基于企業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)下的稅收問(wèn)題研究

李圓

摘 要：在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的同時(shí)，原有的稅收政策在實(shí)際的實(shí)施過(guò)程中也會(huì)存在一定的不足之處，在這種情況下稅收方面的管理人員就要對(duì)各種企業(yè)的實(shí)際的情況進(jìn)行了解，并在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上靈活的采取相應(yīng)對(duì)策，促進(jìn)企業(yè)良好的發(fā)展。本文就企業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)下的稅收問(wèn)題進(jìn)行了研究。

關(guān)鍵詞：稅收政策；企業(yè)發(fā)展；小微企業(yè)

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)在幾十年間，從弱到強(qiáng)獲得了比較迅猛的發(fā)展速度，并且和過(guò)去相比目前的企業(yè)發(fā)展也呈現(xiàn)出了多元化、快速發(fā)展的發(fā)展趨勢(shì)，在國(guó)內(nèi)出現(xiàn)了大量的小微企業(yè)，這些企業(yè)為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人們生活水平提升做出了巨大的貢獻(xiàn)。但與此同時(shí)，人們還需要認(rèn)識(shí)到過(guò)去的稅收模式已經(jīng)不能很好的適應(yīng)當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展，在這種情況下就需要有關(guān)部門能通過(guò)有效措施，協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展和稅收之間的問(wèn)題，從而促進(jìn)社會(huì)有更好的發(fā)展。

一、小微企業(yè)分析

在現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之中，小微企業(yè)以其靈活的經(jīng)營(yíng)模式、精準(zhǔn)的市場(chǎng)熱點(diǎn)捕捉能力，使得小微企業(yè)已經(jīng)逐漸成為了經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)之中的主要構(gòu)成部分之一，并發(fā)揮了其重要的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，但同時(shí)小微企業(yè)也正因?yàn)槠渥陨碓谏a(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、生產(chǎn)線等方面所存在的不足，使得小薇企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中存在一定的阻礙，影響小微企業(yè)發(fā)展壯大。尤其在面對(duì)市場(chǎng)危機(jī)的時(shí)候，往往沒(méi)有良好的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，這也就需要有關(guān)部門能稅收等方面進(jìn)行扶持，進(jìn)一步促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展。

二、目前在小微企業(yè)發(fā)展過(guò)程之中在稅收方面存在的問(wèn)題

1.稅收政策劃型標(biāo)準(zhǔn)不清晰

我國(guó)為了能有效的促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展，已經(jīng)在稅收方面采取了一些政策，但是在稅收政策落實(shí)的過(guò)程中，由于在實(shí)際的工作過(guò)程中存在對(duì)于小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)劃分方面存在不足，從而影響了稅收政策的落實(shí)。而出現(xiàn)這種現(xiàn)象的一個(gè)因素就是，有關(guān)部門在開(kāi)展對(duì)于小微企業(yè)在稅收方面進(jìn)行協(xié)調(diào)的時(shí)候，未能有效形成良好的協(xié)調(diào)調(diào)效果，影響了小微企業(yè)在稅收方面的方面政策的享受。

2.稅收政策在系統(tǒng)性方面存在不足

小微企業(yè)在社會(huì)發(fā)展過(guò)程中有著不可缺少的關(guān)鍵作用，世界上一些發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)針對(duì)小微企業(yè)的特殊性以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況，制定出了一套具有系統(tǒng)性以及高效性的稅收體系，使得小微企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中能有更好的發(fā)展環(huán)境、發(fā)展基礎(chǔ)。而在我國(guó)目前階段，受到各方面因素的影響，雖然在目前階段已經(jīng)頒布了一些針對(duì)于小微企業(yè)的稅收政策，但是這些政策往往在發(fā)布時(shí)間上表現(xiàn)的比較分散，這也就使得這些稅收政策缺乏系統(tǒng)性以及針對(duì)性。在對(duì)小微企業(yè)相關(guān)稅收政策進(jìn)行研究分析之后就會(huì)發(fā)展，在過(guò)去各個(gè)時(shí)期之中出現(xiàn)稅收政策多是為了解決當(dāng)時(shí)社會(huì)上一些熱點(diǎn)問(wèn)題，比如就業(yè)問(wèn)題、市場(chǎng)危機(jī)等等，這些稅收政策的頒布缺乏對(duì)于小微企業(yè)自身特點(diǎn)以及實(shí)際需要的考慮，最終造成了小微企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在問(wèn)題的情況。

3.科技創(chuàng)新方面稅收政策對(duì)于小微企業(yè)支持不足

對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言科技就是第一生產(chǎn)力，所以在各種類型企業(yè)發(fā)展過(guò)程之中，科技創(chuàng)新都是公司發(fā)展的關(guān)鍵組成部分，是公司不斷發(fā)展的動(dòng)力，但是對(duì)于小微企業(yè)發(fā)展而言，在新型技術(shù)研發(fā)方面存在著較大的難度。通常情況下，一個(gè)企業(yè)要保持良好的新型技術(shù)壓研發(fā)能力需需要投入大量的人力、物力進(jìn)行技術(shù)研發(fā)，而最直觀的反應(yīng)就是研發(fā)經(jīng)費(fèi)所能夠占到銷售額的百分比，另外一個(gè)衡量企業(yè)之中技術(shù)創(chuàng)新標(biāo)準(zhǔn)就是企業(yè)在最近的三年時(shí)間之中，有多少項(xiàng)新型技術(shù)被轉(zhuǎn)化為了實(shí)際產(chǎn)品或者是被運(yùn)用到了實(shí)際的生產(chǎn)之中，一般稅收政策等其他政府都是通過(guò)這兩個(gè)方面的指標(biāo)來(lái)進(jìn)行評(píng)判，但是在這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)異于巨大的鴻溝，因?yàn)殡m然有稅收等方面對(duì)于技術(shù)創(chuàng)新的支持，但是實(shí)際的小微企業(yè)發(fā)展過(guò)程之中，小微企業(yè)在研發(fā)資金、生產(chǎn)規(guī)模等因素的影響，使得小微企業(yè)往往需要花費(fèi)較長(zhǎng)時(shí)間來(lái)完成新型技術(shù)的投入市場(chǎng)以及應(yīng)用，在這種情況下不但會(huì)使得小微企業(yè)難以從稅收方面支持政策之中獲得收益，甚至在某些情況下還會(huì)導(dǎo)致小微企業(yè)遭到損失。另外在目前的稅收政策之中還在提倡新型技術(shù)的分享，以促進(jìn)社會(huì)的共同發(fā)展，但不少小微企業(yè)的管理人員表示，由于企業(yè)自身在研發(fā)能力方面表現(xiàn)的較為薄弱，所以新型技術(shù)只夠自己企業(yè)正常生產(chǎn)，不能進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，導(dǎo)致這一政策的對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)并沒(méi)有什么實(shí)質(zhì)上的促進(jìn)作用。

三、解決小微企業(yè)所遇到在稅收方面問(wèn)題的措施

1.建立科學(xué)合理的小微企業(yè)劃分機(jī)制

在解決小微企業(yè)所面臨的稅收問(wèn)題的過(guò)程中，首先就要就要解決好小微企業(yè)的在劃分方面的問(wèn)題，從而為小微企業(yè)的稅負(fù)方面問(wèn)題的解決塑造良好的環(huán)境以及基礎(chǔ)，而在劃分時(shí)候要嫩充分的認(rèn)識(shí)到小微企業(yè)的特點(diǎn)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)合理的劃分。

2.建立系統(tǒng)完整的小微企業(yè)稅負(fù)體系

小微企業(yè)已經(jīng)逐漸走上了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的舞臺(tái)，并且在社會(huì)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮了極為重要的作用，所以為了能進(jìn)一步促進(jìn)小微企業(yè)獲得良好發(fā)展，也就需要出臺(tái)一套完整的稅負(fù)規(guī)定。以往關(guān)于小微企業(yè)的稅收方面的規(guī)定帶有一定的時(shí)代性以階段性，而系統(tǒng)稅法的制定需要有關(guān)人員能從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度進(jìn)行思考，使得稅收規(guī)定能從根本上解決小微企業(yè)所面臨的問(wèn)題。

3.為小微企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新?tīng)I(yíng)造良好的稅收環(huán)境

技術(shù)創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展和為社會(huì)做出貢獻(xiàn)的最重要的部分，針對(duì)于小微企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新和稅收政策之間存在的不協(xié)調(diào)情況，有關(guān)部門應(yīng)予以重視，并從小微企業(yè)企業(yè)的實(shí)際情況以及社會(huì)發(fā)展出發(fā)，制定出科學(xué)合理的稅收方案。在制定稅收政策的過(guò)程中可以增加對(duì)于小微企業(yè)的扶持力度，同時(shí)針對(duì)與小微企業(yè)在創(chuàng)新科技研發(fā)、科技投入實(shí)際生產(chǎn)等方面存在周期較長(zhǎng)的問(wèn)題，稅收政策可以根究實(shí)際情況放低門檻，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展。

四、推動(dòng)小微企業(yè)發(fā)展的稅收政策創(chuàng)新

細(xì)分政策目標(biāo)，實(shí)行分類原則，區(qū)別對(duì)待小微企業(yè)政府財(cái)稅政策的出發(fā)點(diǎn)與基本目標(biāo)之一是保障民生，促進(jìn)和諧，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)、提供合理的工人薪酬、按規(guī)定支付工人的社會(huì)保障費(fèi)、改善工人的工作生活條件，就是它們對(duì)民生、社會(huì)和諧與穩(wěn)定所做的最大貢獻(xiàn)，也是其基本職責(zé)。因此，應(yīng)明確地將小微企業(yè)的稅收政策定位于強(qiáng)調(diào)社會(huì)政策目標(biāo)，創(chuàng)造財(cái)政收入的功能則應(yīng)根據(jù)量能負(fù)擔(dān)原則，主要由已成長(zhǎng)起來(lái)的規(guī)模企業(yè)來(lái)承擔(dān)。對(duì)小微企業(yè)，在其已履行社會(huì)責(zé)任的情況下，在稅收負(fù)擔(dān)上應(yīng)盡量減輕，在征管方式上應(yīng)盡量簡(jiǎn)化；在稅收?qǐng)?zhí)法中，對(duì)履行社會(huì)責(zé)任良好的小微企業(yè)應(yīng)在自由裁量空間內(nèi)選擇適用最優(yōu)惠待遇。

為便于實(shí)行分類原則，國(guó)家應(yīng)統(tǒng)一對(duì)中小微企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)，從而使來(lái)自各部門的力量凝聚在一起，樹立起明確的政策目標(biāo)。其次，要完善相關(guān)稅收政策，降低小微企業(yè)稅負(fù)，比照工信部標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定小型企業(yè)，擴(kuò)大小微企業(yè)享受所得稅稅率優(yōu)惠的范圍。同時(shí)，整體上降低小微企業(yè)核定征收的應(yīng)稅所得率標(biāo)準(zhǔn)，地方稅務(wù)部門應(yīng)有權(quán)根據(jù)不同行業(yè)每年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)調(diào)整應(yīng)稅所得率的適用水平，真實(shí)反映不同行業(yè)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)情況。

五、結(jié)束語(yǔ)

小微企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最活躍的細(xì)胞。發(fā)達(dá)國(guó)家與地區(qū)在小企業(yè)優(yōu)先原則下制定了較為系統(tǒng)完備的小企業(yè)稅收支持政策，而我國(guó)由于缺乏明確的小微企業(yè)發(fā)展思路及戰(zhàn)略性規(guī)劃，這也就需要加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)在科技創(chuàng)新、融資等方面的稅收政策關(guān)注度，通過(guò)相應(yīng)措施促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

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