淺論事業(yè)單位員工持股、分紅以及實(shí)施員工激勵(lì)的幾種途徑

張穎川

（上海市錦天城（南京）律師事務(wù)所，江蘇 南京 210008）

【摘 要】在事業(yè)單位中實(shí)施員工激勵(lì)可以提高員工的積極性與創(chuàng)造力。因事業(yè)單位本身不具備“股份”、“股權(quán)”或者“注冊(cè)資本”等持股的基礎(chǔ)，無法在事業(yè)單位內(nèi)部實(shí)施員工持股或分紅?？梢酝ㄟ^投資設(shè)立子公司進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)、建立科學(xué)的工資薪酬體系、建立有效的績效考核體系等途徑在事業(yè)單位中實(shí)施員工激勵(lì)。

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；持股；分紅；員工激勵(lì)

事業(yè)單位作為我國編制系統(tǒng)的重要組成部分，特別是在各級(jí)黨政機(jī)關(guān)里發(fā)揮著重要的作用。事業(yè)單位的人事管理與分配機(jī)制是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)大背景下建立的，隨著市場經(jīng)濟(jì)的深化以及事業(yè)單位改革的持續(xù)發(fā)展，如何在事業(yè)單位中實(shí)施員工激勵(lì)，提高員工的積極性與創(chuàng)造力，成為越來越多事業(yè)單位關(guān)注的重要問題。

一、事業(yè)單位員工持股及分紅之法律分析

（一）事業(yè)單位與公司之界定

根據(jù)《事業(yè)單位登記管理暫行條例》第二條、第五條、《事業(yè)單位登記管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條，以及《公司登記管理?xiàng)l例》第二條、第三條、第四條之規(guī)定，事業(yè)單位與公司之間的性質(zhì)不同：前者受《事業(yè)單位登記管理暫行條例》等行政法規(guī)的調(diào)整，并且需向縣級(jí)以上各級(jí)人民政府機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)所屬的事業(yè)單位登記管理機(jī)構(gòu)辦理登記等事項(xiàng)，在符合條件的前提下可依法取得《事業(yè)單位法人證書》；后者受《公司法》等法律、法規(guī)的調(diào)整，并且需向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理登記等事項(xiàng)，在符合條件的前提下可依法取得《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。

（二）“員工持股”之概念

包括《上市公司員工持股計(jì)劃管理暫行辦法（征求意見稿）》、《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》、《江蘇省國有企業(yè)內(nèi)部職工持股暫行辦法》等規(guī)定在內(nèi)的現(xiàn)行法律、法規(guī)對(duì)“員工持股”并未作出統(tǒng)一、規(guī)范的解釋。綜合來看，“員工持股”是指員工持有本企業(yè)股份，以此分享企業(yè)利益，參與企業(yè)經(jīng)營管理，并有條件退出的一種股權(quán)激勵(lì)制度。該制度的定義包含以下要點(diǎn)：（1）持股者的身份為本企業(yè)內(nèi)部員工；（2）本企業(yè)員工擁有本企業(yè)股份，持股員工憑借股權(quán)并通過某種方式參與到企業(yè)治理中；（3）員工的股權(quán)具有一定的時(shí)間限制，達(dá)到一定工作年限的員工才能持有企業(yè)股份，不能隨意退股，但在滿足特定條件的情況下，員工持有的股份可以轉(zhuǎn)讓或者退出。

（三）事業(yè)單位員工持股及分紅之法律分析

結(jié)合上述（一）、（二）兩點(diǎn)的內(nèi)容，員工持股僅能在企業(yè)法人中實(shí)施；事業(yè)單位作為法人的一種，因其本身不具備“股份”、“股權(quán)”或者“注冊(cè)資本”等持股的基礎(chǔ)，無法在事業(yè)單位內(nèi)部實(shí)施員工持股?！胺旨t”是企業(yè)法人將當(dāng)年的收益，在按規(guī)定提取法定公積金等項(xiàng)目后向股東發(fā)放，是股東收益的一種方式，也是持股產(chǎn)生的結(jié)果之一。因無法對(duì)事業(yè)單位持股，故同樣無法在事業(yè)單位內(nèi)部進(jìn)行分紅。結(jié)合中國傳統(tǒng)事業(yè)單位管理體制的基本特征，絕大多數(shù)事業(yè)單位由國家財(cái)政統(tǒng)一撥付經(jīng)費(fèi)，雖然隨著事業(yè)單位體制改革的深化和發(fā)展，事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)來源日趨呈現(xiàn)多元化的態(tài)勢，但來自國家的財(cái)政撥款在事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)中仍然占主導(dǎo)地位。從資金與財(cái)務(wù)管理規(guī)范角度而言，也無法將國家的財(cái)政撥款以“分紅”的形式分配給員工。

二、關(guān)于事業(yè)單位實(shí)施員工激勵(lì)的幾種途徑

如前文所述，事業(yè)單位內(nèi)部無法進(jìn)行員工持股或分紅，但事業(yè)單位仍然可以采取多種途徑實(shí)施員工激勵(lì)，主要有以下幾種途徑：

（一）投資設(shè)立子公司進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)

事業(yè)單位可依據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，投資設(shè)立有限責(zé)任公司或股份有限公司，以公司的股權(quán)，對(duì)公司員工實(shí)施股權(quán)激勵(lì)。該途徑避開了事業(yè)單位本身無法實(shí)施員工持股的問題，但不足之處在于，只能在公司員工內(nèi)部實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，無法將公司的股權(quán)直接向事業(yè)單位工作人員實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，存在一定的局限性。投資設(shè)立子公司過程中，在進(jìn)行股權(quán)結(jié)構(gòu)及公司治理等頂層設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)充分考慮到后期對(duì)員工進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的需要。另外，在制定股權(quán)激勵(lì)政策時(shí)，應(yīng)明確股權(quán)激勵(lì)的內(nèi)容，如指標(biāo)設(shè)計(jì)、價(jià)格設(shè)定、行權(quán)時(shí)間的限制等，并要結(jié)合自身不同情況和員工的特點(diǎn)制定出相應(yīng)股權(quán)激勵(lì)的政策。

（二）建立科學(xué)的工資薪酬體系

科學(xué)的薪酬體系是增強(qiáng)事業(yè)單位活力、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，是建立員工激勵(lì)機(jī)制的基礎(chǔ)。

1、制定付酬原則。包括對(duì)員工本性的認(rèn)識(shí)，對(duì)員工需求層次的認(rèn)識(shí)，對(duì)各類員工事業(yè)發(fā)展重要性的認(rèn)識(shí)等，樹立按貢獻(xiàn)公平分配的價(jià)值觀。

2、做好職務(wù)評(píng)價(jià)。按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)員工崗位的工作環(huán)境、工作強(qiáng)度、工作責(zé)任、所需資格條件等因素進(jìn)行測定、比較、歸類和分級(jí)。

（三）建立有效的績效考核體系

績效考核是人力資源管理的重要環(huán)節(jié)，它給人力資源管理提供反饋信息，是工資管理、人員使用的主要依據(jù)，也是調(diào)動(dòng)員工積極性的重要環(huán)節(jié)。

1、設(shè)立科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)。績效考核的評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況設(shè)立，通常可以用質(zhì)量、數(shù)量、時(shí)效、成本、他人的反映等具體指標(biāo)來進(jìn)行評(píng)價(jià)，以消除考核結(jié)果的主觀偏差，提高評(píng)價(jià)工作的可操作性。

2、保證考核關(guān)系同管理關(guān)系的一致性。通常來說，獲得不同的績效指標(biāo)的信息需要從不同的主體處獲得。故應(yīng)該讓對(duì)某個(gè)績效指標(biāo)最有發(fā)言權(quán)的主體對(duì)該績效指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3、確?？己私Y(jié)果的應(yīng)用。考核的結(jié)果必須與收入、升職與降職、福利等激勵(lì)辦法掛鉤，才能發(fā)揮考核作用，促進(jìn)工作開展。

三、總結(jié)

事業(yè)單位可以通過投資設(shè)立子公司進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)、建立科學(xué)的工資薪酬體系、建立有效的績效考核體系等途徑在事業(yè)單位中實(shí)施員工激勵(lì)，由此提高員工的積極性與創(chuàng)造力，為事業(yè)單位的健康發(fā)展注入活力。

【參考文獻(xiàn)】

[1]羅智淵. 中國員工持股制度研究 [D].