我國小微企業財務管理問題研究

羅敏琦

摘要：隨著市場經濟的深入開放和發展，小微企業的規模日益擴大，在我國企業中占據了很大一部分的比重，成為備受關注的一個群體。但其整體狀況卻不容樂觀，而財務管理作為小微企業發展中的重要發展環節一直備受關注，在這一環節存在的問題關系到企業的生存與發展，本文首先對我國小微企業在財務管理的重要性作了討論，在此基礎上對小微企業在財務管理過程中存在的問題進行了比較詳細的分析，并在分析產生問題原因的基礎上提出了解決這些問題的措施。

關鍵詞：小微企業；對策；財務管理

目前，我國小微企業的數量已經超過了5000萬家，成為了我國市場經濟的主體，為我國解決了大量的就業人口和將近三分之二的所得稅，是推動我國經濟發展的強大力量。我國小微企業在國家“大眾創業、萬眾創新”的政策鼓舞下，并隨著2013年1月份的小企業會計準則的實施發展得越來越快了。與此同時，眾多小微企業在現階段的生產經營過程中，還存在著許多的問題。這些問題主要體現在：一方面，小微企業自身的管理思想和管理經驗還有許多不足，資金勢力和技術力量較為薄弱，限制著小微企業生產規模進一步擴大；另一方面，小微企在財務管理方面不夠規范，對會計準則把握不夠準確，這些同樣影響到了小微企業經營濟活動的正常運行。

一、加強我國小微企業財務管理的重要性分析

小微企業現在的規模雖然不是很大，但小微企業在促進社會和諧穩定、鼓勵科技創新等方面表現尤為突出。隨著在“國進民退、國退民進”的背景下，國有企業改革的進一步深入，以及在當前鼓勵“大眾創業、萬眾創新”的背景下，小微企業將在國民經濟運行中的作用更顯重要。企業管理中非常重要的一部分工作就是財務管理工作，這也得到商界和學術界

的認可。

（一）小微企業財務管理是內部管理的中心環節

現代企業財務管理以價值為導向，企業各項管理工作必須圍繞價值這個中心目標開展，現代財務管理能洞察企業運行中各項管理工作的過程和最終結果，因此，做好財務管理是做好企業各項管理工作的關鍵。而小微企業經營活動的過程和效果都離不開財務管理，是企業內部管理的中心環節。

（二）財務管理是促進小微企業和企業外部有效溝通的橋梁

小微企業經營的好與壞，可以通過財務會計中提供的信息反映出來，社會上各種渠道匯總的財務會計信息能為小微企業財務管理提供完整的、可供小微企業決策所用的經濟信息。同時小微企業的財務管理信息資料對小微企業外部的決策者、投資者等其他外部主體提供重要的財經信息。因此，財務管理是小微企業和外部主體之間的一種信息溝通的橋梁。

（三）財務管理實現企業風險的預警

小微企業由于人力、物力、財力的有限，決定了其在運行中抗風險能力弱，這樣會造成小微企業收益的不確定性。如果在技術上沒有優勢、在管理上不規范，特別是財務管理上不規范，更會使小微企業舉步維艱。由于小微企業可能會受各種不可控因素的影響，小微企業的收益往往偏離預期目標。通過財務管理來規避將要發生的風險。這實際上是財務管理的財務風險預警能力。因此，在小微企業管理中，正確運用財務管理的財務風險預警能力是小微企業有效規避財務風險的有效途徑。

二、我國小微企業財務管理中存在的問題

（一）我國小微企業融資困難，資金來源單一

目前我國小微企業在“大眾創業、萬眾創新”的大背景下發展很快，特別是在注冊資本取消約束后，更是如雨后春筍一樣發展迅猛。資金來源主要是合伙人出資，形式較為單一。難以通過正常的銀行、金融機構貸款形式進行籌資，由于小微企業本身規模小，資本也小，負債高借款能力低，一旦企業面臨違約行為甚至瀕臨破產，則銀行等金融機構將面臨無法收回本金和利息的風險，所以大多數微小企業很難滿足借貸條件。

（二）缺乏明確的產業方向

很多企業有明顯的盲目跟風現象，不顧自身的客觀條件和能力，也無視國家宏觀調控對企業發展的影響，只憑自己粗淺的認識，認為什么熱門就做什么，什么行業好就做什么，根本求考慮自身情況和長遠發展，有些企業甚至片面認為國家調控什么就應該上什么，肯定有利可圖。盲目上馬，造成許多不必要的損失。其次，對自己要上馬的項目沒有進行可行性分析，投資規模應該多大？資金來源、資金結構是什么樣？建設周期多長？市場需求怎樣？都沒有進行認真的規劃和測算，對于項目的財務和風險沒有進行可靠預測。如果市場出現異動或國家發布宏觀調控政策，那么企業的資金可能因為不能及時到賬而陷入困境，從而導致經濟損失。

（三）缺乏風險意識

對于一個企業，特別是小微企業來說，如果沒有較強的風險防范意識，企業就會很容易產生財務危機。小微企業面臨的財務風險主要表現在以下幾個方面：第一，負債過多問題。小微企業產生負債是很正常的現象，小微企業如果想穩定長期發展，那么負債經營是不可規避的。如果小微企業不顧及自身的經濟償還能力，過分地向銀行貸款，那么就很難讓有限的資金充分發揮效益。第二，就是短債長投。這種現象是指的是一部分企業采取變通的辦法，擅自做主對貸款用途進行更改，將短期借債運用于投資回收期。

（四）缺乏完善的財務內部控制制度

在小微企業財務內部管理期間，相關部門不能合理對中小企業進行財務內部控制，無法提高小微企業的財務內部控制工作效率，甚至會出現影響企業財務管理工作的問題。一方面，在財務內部管理的時候，相關管理部門無法對會計控制工作進行管理，難以控制各類風險。另一方面，小微企業財務內部控制人員不能明確權責利制度，難以提高小微企業財務控制權責利管理效率。

三、改善小微企業財務管理的途徑

（一）拓寬融資渠道

融資渠道單一一直是限制小微企業發展的關鍵因素，拓寬融資渠道需要來自政府和金融機構的大力支持，可申請適當放寬對小微企業的放貸條件，積極爭取優惠政策、金融支持。小微企業自身也應努力提高自身，首先應從企業的經營管理水平入手，規范的企業治理結構，完善的財務管理制度，良好的信用評估，展現積極向上的態度。政府方面也應當不斷完善有關小微企業融資的相關法律法規，加強對小微企業在政策上的支持，加大對小微企業在資金、技術、人才方面的扶持。金融機構也應不斷完善當前的債券融資市場，建立多層次的中小金融機構，為小微企業的發展提供助力。另一方面，成立信用擔保機構可以有效降低銀行對中小企業放貸的風險，使小微企業更容易籌措到發

展資金。

（二）轉變小微企業財務管理理念

理念決定企業的發展高度，如果理念偏離正確的方向，企業則永遠無法得到發展，作為企業管理職能部門應定期不定期對企業領導者進行理財知識培訓，給他們提供創造學習的機會，并應把企業領導是否會理財作為考核企業領導者是否合格的重要指標。使企業領導者真正認識到，不會理財的領導者，不是一個合格領導者，不會理財的企業，是不能發展的企業。

（三）建立財務預警機制

企業要提高風險意識，建立完善的財務預警機制。在建立完善的財務預警機制時，我們可以分兩步走，首先建立短期財務預警系統，短期預警的目標不是盈利，而是保證小微企業的現金流，從而使企業可以正常運作。其次，建立長期財務預警系統，當出現不利于企業財務狀況的因素時，財務指標的變化會觸發財務預警機制，使管理人員有更多時間從容處理，降低財務風險。

（四）完善內部財務管理系統

小微企業的內部控制有助于提升企業經營管理水平和風險防范能力，在整個企業管理過程中起著十分重要的作用。現有的財務管理制度需要不斷的完善，明確財務管理人員的工作職責，明確出納人員不得兼任稽核、會計、檔案保管、賬目登記工作，企業財務專用章、法人代表章分人管理等。結合當前我國快速發展的經濟形勢，內部控制規范體系對于提升小微企業的行業競爭力有著非常重要的作用，可以促進企業的可持續發展，更好的實現總校企業的財務管理目標。小微企業因企業規模有限，在內部控制上所承擔的費用也不盡相同，小微企業只需建立一個簡單的控制系統即可，在實際工作中尋找內控效果與內控成本間的合理比例。

四、結論

綜上所述，在我國小微企業財務管理工作中依然存在著很多問題，財務管理工作既具有專業性，又具有綜合性，它存在于生產經營的每個環節，在實際工作中，應防微杜漸，找準企業的發展方向，完善小微企業的財務管理制度，拓寬小微企業的融資渠道，堅持企業持續、穩定、健康發展。

參考文獻：

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（作者單位：湖南師范大學商學院）