淺析中小企業財務管理存在的問題及對策（1）

呂昕

（淮北職業技術學院財經系）

摘 要：我國中小企業近年來崛起迅速，儼然成為了我國國民經濟的重要組成部分。目前，我國中小企業是構成我國社會主義繁榮市場的主體，但由于規模限制及其他原因，中小企業的各個職能部門分工不明確，各方面存在著一系列問題，上海邦扣食品有限公司就是一個典型的例案。財務管理是現代企業管理的核心，本文針對我國中小企業在財務管理方面的現狀，以上海邦扣為例從多角度分析中小企業會計管理存在的問題，并探討解決問題的對策，以增強中小企業的的競爭力，使其獲得持續、健康的發展。為此，我國中小企業必須加強財務會計管理，提高企業的財務管理水平。

關鍵詞：中小企業 財務管理 對策

一、上海邦扣食品有限公司簡介

上海邦扣食品有限公司成立于2008年，注冊資本500萬。公司主營生產牛羊肉進口等。公司共有職工 85人，其中管理人員20人，會計人員1人出納人員1人，助理四人。公司設5個職能部門：財務部、采購部、行政人事部、客服部、綜合辦公室。

二、企業財務管理中的現狀和存在的問題

（一）會計基礎工作薄弱，財會人員素質偏低

財務機構設置不健全是我國現階段中小企業普遍存在的問題：

1、我們企業存在著機構設置不健全，會計人員配備不合理的問題，該企業共有六名財務人員， 一名會計、一名出納，其他四位是財務助理。公司內部不設會計機構，出納人員無會計從業資格， 并非會計專業， 為企業管理者親屬。企業任用自己的親屬當出納和開票員，理論知識不扎實， 經常出現會計憑證編號混亂、記賬科目混亂、賬冊設置以及財務收支等方面的不規范操作。這就造成財務管理混亂、會計信息失真等問題。從而忽視了會計工作在財務管理的重要性。

2、該企業只設會計機構，而不設財務管理機構，企業部分會計人員是沒有經過專業的知識教育，沒有會計專業技術職稱，持于無證上崗的現象。

3、企業財務人員綜合素質普遍不高：①在實踐中，企業財務人員實踐操作能力與業務水平不符，這可能是由于財務人員缺乏專業的財務知識，也沒有合適的機會去學習強化專業知識。②在企業中，老板為了減少費用的支出，使用一人多職，沒有合理的劃分職責。企業管理人員為了減少經費支出，不按照有關規定的要求。③在實踐中，也會存在部分財務管理人員缺乏責任心，對本職工作不上心。

（二）會計信息化程度低

眾所周知，實踐性強、綜合性高是財務管理工作的顯著特點，要想做好企業的財務管理工作，必須要結合有效的方法進行。信息化程度低的原因是這些企業的財務管理人員，沒有應用先進的財務管理技術，而且管理者的管理方法比較落后、效率也比較低。這些問題反映出企業的財務人員沒有學習過現代財務管理的觀念，還說明知識體系沒有得到及時的更新，目前結合我國中小企業的實際來看，低層級，低水平是我國大部分中小企業所處在財務管理的階段。財務管理人員在使用財務管理軟件對財務數據的搜集、查詢、整理進行分析，反映出企業的財務管理信息化程度還是很低。

（三）科目賬目繁瑣

主營業務收入科目核算復雜。為此進行了對該企業進行了調查。該企業 2012年的552 萬中有62 萬是收回上年度收入， 占當年總收入的11. 23%； 2013年的579 萬中有79 萬是收回上一年度收入， 占當年總收入的13. 64%。處理這種業務時， 財務人員必須將本年收回的上年度收入與當年主營業務收入做不同處理， 同時應補繳上年度相關稅目， 這就導致主營業務收入科目與預收賬款科目核算復雜，嚴重影響到企業資金的回籠運轉，影響到企業資金的正常周轉。

（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊

所有權與經營權高度現在很多邦扣企業突出的管理模式，由于邦扣企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來一定的負面影響。產生的原因：是因為邦扣企業屬于個體、私營性質，企業領導者集權現象嚴重，并且對財務管理缺乏認識，導致其職責不分，造成財務管理混亂，會計信息失真等。邦扣企業無法建立內部審計部門，即使創建也很難保證內部審計的獨立性。另外，企業管理者的能力和管理素質不高，管理思想落后。企業管理者由于自身的原因，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

（五）融資困難，融資渠道不暢通

導致資金不足的主要原因之一就是融資困難。融資難是影響中小企業發展的最重要的因素，也是最難于突破的出口。由于增強融資能力中小企業大部分沒有上市，不容易直接取得社會資本，融資渠道較少。中小企業融資主要是通過個人融資和銀行融資這兩種方式。其中個人融資主要是依靠往來企業及社會個人，房款抵押。銀行融資主要是向銀行和其他金融機構貸款。個人融資由于受到自身條件的影響，融資量較小，遠不能滿足自身發展的需求。銀行融資是非常嚴格，過程也復雜，而且很難順利得到需要的資金。因為銀行不愿意貸款給經營規模小、信息不透明。往往是貸款到位，企業也經不起折騰了。就像我們邦扣企業，想要上市需要融資資金，由于受企業經營狀況、信用記錄的影響，一直沒有順利得到資金。沒有貸到款的原因：一方面是在目前經濟形勢下滑的情況下，邦扣企業要想獲得及時、足額、成本較低的銀行融資是非常困難的。另一方面，企業融資時間急、頻率高、金額小的特點與銀行貸款手續是不符合的。最后導致企業融資困難，不能貸款到位，不能夠順利的發展，影響甚大。綜上所述可以體現出融資困難是邦扣公司存在的一方面問題，從而不利于邦扣企業的健康持續發展。

三、解決企業財務管理存在問題的對策

（一）我們應該加強財務人員的職業教育，重視財務人員的培養和激勵，不斷健全財務機構的設置，提高財務人員的素質。

1、企業管理者要樹立財務管理制度的意識，同時能夠保證制度具有一定約束力。財會人員必須熟悉和遵守國家的法律法規，遵守財經紀律和制度，遵守職業道德規范、有良好的業務素質。另外，財會人員應樹立的現代理財觀念。要想企業的財務管理得到良好的實施，不僅需要建立良好的財務監管機制，還需要企業具備一支具有高素質的財務管理人員隊伍。因此，企業要給財務管理者提供不斷學習的機會，讓他們接受相應的財務知識培訓，不斷更新知識，增強財務知識。要依法調動財務人員的工作積極性，有效地用好企業財務人員，能夠讓他們出色地完成。另對，企業財務管理者實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配，同時注意鼓勵的及時性。

2、財務管理人員要進行分工明確，不能出現越權行為，同時不相容崗位之間要進行互相監督，這樣就保證了企業物資財產的安全。對于企業會計核算中使用的各種會計科目，要符合法律的規定，賬目之間要能互相核對，保證賬實相符。企業財務報表也要能夠按規定完成，這樣能真實反映企業的財務狀況。總而言之，提高財務人員理財觀念的樹立及更新，提升財務人員實際操作能力和工作秩序的規范，提高企業財務管理水平，對于中小企業可持續的發展，有著重要而深遠的意義。

3、堅持以人為本，理順中小企業財務關系，建立嚴格的懲罰監督制度。中小企業有些人員在選用人員上多依賴血緣關系，但是企業投資者，經營管理者和債權人之間依然形成了企業的財務和經濟關系，所以企業必須建立防止管理者未達到某種目的所實施的方法。在企業內部建立相互監督。保證其職權客觀、獨立、公正、負責對企業經營者行為、業績監督考核，對企業投資者負責。在企業外部監督上，可以不定期的聘請注冊會計師事務所、財務顧問，加強審計監督，去發現問題，從而去解決問題。

（二）加快企業財務管理的信息，適應網絡經濟的新需求，實現網絡化隨著信息時代的來臨。

1、財務管理的信息化成為國中小企業財務管理發展的必然趨勢，而引進財務管理信息化有利于企業財務管理水平的提高。財務管理信息化對于企業的財力等的有著特殊的要求。邦扣企業應根據企業的綜合實力和實際財務情況，有計劃有步驟的推進企業財務管理的信息化。適應網絡經濟的新需求，實現網絡化財務管理，注重財務分析。

2、在企業內部，應盡量加大網絡化和引進先進的網絡化財務管理系統，使財務人員從繁重的數字中走出來，把大部分時間和精力放在實地調查和財務分析上，以適應快速發展的中小企業管理需要。這不僅要求財務人員真實、準確、及時反映企業生產經營狀況，還要把形成這些指標的原因，以及所要達到某一目標的有利因素和不利因素，通過各種分析方法體現出來，使領導者一目了然，為制定工作目標、做出正確決策提供線索。在企業外部，網絡信息又有一個好處。通過網絡與銀行建立良好的關系，全面提升資金的運作水平，在網絡經濟條件下，通過網絡與銀行建立良好的關系，可以利用銀行的一些服務資源，爭取融資，全面提升資金的運作水平。同時，銀行可以及時了解企業的經營狀況，從而為運作良好的中小企業提供資金支持。

（三）積極引導會計專業大學生到小企業就業

當前，會計專業大學生供過于求，但大部分學生們的就業觀念卻不能適應新形勢的發展，總是抱著去政府、銀行、機關和大企業的想法。實際上，大學生在小企業從事會計工作，更有利于自己全面掌握企業的會計核算過程和財務管理技能，有利于培養全面的高級會計管理人才。相關部門與高校應該加大對大學畢業生的就業引導，鼓勵會計專業的專科以上畢業生到小企業就業發展。同時，中小企業的管理者也應實行科學的用人機制和完善的管理制度，以吸引會計專業的大學畢業生到小企就業，為中小企業的財務管理服務。這樣的話管理模式僵化，管理觀念陳舊就會慢慢的被打破，從而大學生畢業就業率提高，也促進了企業更好的發展。

（四）疏通融資渠道，補充企業的資金渠道

1、資金是一個企業的靈魂，資金對企業來說是至關重要的。一個企業要是在資金方面出了差錯，企業所面臨的打擊將會是毀滅性的。中小企業的長遠發展離不開外來和自有資金的配合，但是由于中小企業規模小、管理水平不高，對財務風險的承受能力相對較低，其從外部取得資金的能力較弱，為滿足企業發展資金需求，有必要擴大融資渠道，提高融資能力。所以財務管理工作就要對資金的流動進行加強管理，爭取在資金流動的每一個環節都能夠做到嚴格把控。根據銀行對相關金融產品做出的調整來進行資金的合理配置，將資金的使用更加合理，使企業的資金結構更加穩定。企業如果在資金流動方面做得很好，對企業財務管理工作也是有很大地促進作用的。這樣一來，企業的內部管理就會更上一層樓了。

2、第一，中小企業的發展離不開政府的扶持，在當前經濟形勢下滑的情況下，中央和地方政府均出臺了很多扶持中小企業的優惠政策，比如稅收方面的優惠，資金上的支持等，幫助中小企業渡過難關。中小企業應充分利用國家政策，以獲得各方面的優惠政策，解決資金短缺問題。第二，企業根本上還是要加強管理，提高盈利能力和應對各種風險的能力，以從銀行等金融機構得到充足的融資。第三，中小企業應提高商業信譽，從往來單位及其他社會方面取得需要的資金。

3、制定合理的財務戰略決策，降低投資風險，減少決策的隨意性和盲目性，提高企業財務管理水平。當企業資本積累到一定規模后可適當多元化經營，分散投資風險，優化資本結構，提高自身融資能力。

參考文獻：

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