嚴密內控機制防范廉政風險

郭曉林

完善風險防控體系，提升風險管理能力，是政府部門深化行政體制改革、創新行政管理方式的重要內容。日前，國家稅務總局印發了《全國稅務系統內部控制基本制度（試行）》，目的是最大限度降低和減少政策制定、稅收執法、行政管理中出現的廉政風險，進一步規范稅收管理行為、提高稅收管理質效、促進權力合規運行。

當前，面對經濟社會快速發展的新形勢和新變化，稅務系統面臨各類較大風險。在組織收入上，隨著稅制改革的深化，經濟下行壓力的增大，新型經濟業態的興起，國際稅收合作的增多，各類涉稅違法行為更加頻繁隱蔽，對稅收征管水平和能力提出了新挑戰。在稅收執法上， “點多線長面廣”，有法不依、執法不嚴、違法不究、多頭執法、選擇性執法、執法不文明等現象，特別是損害國家利益或侵害納稅人權益的風險需要重點關注。在內部管理上，稅務系統垂直管理，層級多、條塊關系復雜。在干部選拔任用、人員錄用調配、經費審批使用、基本建設、政府采購等方面都需要嚴格權責、規范流程、加強監督、防范風險。在干部廉政上，稅務人員手中握有權力，容易受到外界利益誘惑和腐蝕，在優化資源配置、加強權力監督的同時，需要進一步扎緊制度的籠子，把全面從嚴治黨要求落實到稅收權力運行的各環節。

深入推進內控機制建設，要將過去主要依賴事后檢查和事后問責的管理模式，轉變為以防控和管理相結合的全流程風險防控模式，用“制度+科技”的方式管人、管事、管權、管風險，實現風險源頭防控、糾錯提前介入、過錯實時追究，打通風險管理事前預警、事中控制、事后糾正的鏈條，實現各項稅收權力的規范運行，保障稅收事業健康發展。基本路徑是：

堅持“權力制衡”，防止權力濫用。就是對稅務業務事項、崗責、流程等進行全面梳理，實現權力互相制約，防止權力濫用。職責分工控制。優化內控機制設置，合理劃分、科學配置內設機構職能，明確不同崗位之間的權限和職責，構建權責一致、邊界清晰、協調配合、運轉高效的職能體系，強化責任落實。崗責分離控制。對一人履職可能發生錯誤或舞弊并可能自我掩蓋的崗位采取分離措施，明確細化責任，形成橫向、縱向相互制約監督的工作機制。授權審批控制。建立與稅務工作相適應的內部授權管理體系，明確權限范圍、審批程序和相關責任，確保崗位人員在授權范圍內行使職權、辦理業務。優化流程控制。將內部控制嵌入工作流程，對各環節實行模塊化管理，對流程進行持續的監督、評價和優化，使風險點在流程中得到控制和解決。

打造內控平臺，強化動態監控。稅務總局正逐步建立包括內控基本制度、專項制度、操作規程、管理制度在內的“四層架構”制度體系，構建了包括數百個風險指標在內的風險矩陣圖，并大力開發建設集監控、分析、評價、考核、支撐功能于一體的綜合性內部控制監督平臺。平臺包括內控管理系統、稅收執法風險監控分析系統、行政管理風險監控分析系統、稅收執法責任制考核系統、督察審計流程管理系統、工作輔助支持系統六大系統，將制度體系中的所有風險指標都納入其中，綜合運用多種分析方法對可能存在風險進行識別、篩選、推送、核查，并進行過程跟蹤。當發現某類事項未按規定的流程或標準處理時，平臺能夠自動識別并實時推送，要求進行補充糾正。對風險等級較高的情形或其他特殊情形，平臺還可以啟用強制阻斷，實現對稅務工作風險全時點的動態監控和處置。

注重結果運用，強化評估監督。稅務總局正加緊建立內控管理制度，形成常態化監督機制，上級稅務機關業務主管部門和專門監督部門要定期對下級稅務機關及稅務人員建立和實施內部控制情況進行監督檢查，對組織實施不力的單位進行問責。同時，內控還將與績效管理、數字人事、黨風廉政建設、巡視巡察、內部審計等工作相結合，運用內控成果考核和評價稅務干部業務能力和履職能力。