關于銀行履行外匯展業三原則的淺談

杜麗華

摘要：自2013年5月以來，展業三原則頻繁出現在外匯管理條文中，現已成為外匯管理熱詞。這既是我國外匯監管方式從規則監管向原則監管的積極探索，也是對銀行從形式性審核上升到實質性審核的進步。從近3年來的實踐效果來看，展業三原則不僅彌補了單純地依靠外匯局規則監管帶來的剛性有余、彈性不足的缺陷，也激發了銀行對外匯復雜業務積極創新的手段和動力，有效提升了銀行辦理外匯業務的效率、提高自身經營業績。但銀行在如何有效履行真實性審核義務，加強風險防控方面依然存在諸多問題，需要我們重視并積極探索加以解決。

關鍵詞：展業三；外匯管理；監管

一、展業三原則的起源及在外匯管理的運用

展業三原則具體包括“了解你的客戶（KYC）”、“了解你的業務（KYB）”和“盡職審查”（CDD）”。它起源于1988年國際反洗錢領域，后逐步貫穿銀行審慎監管的各個環節。目前，國際上對銀行展業原則的監管運用并沒有停留在原則表面，而是從定義、實施情形、審查措施、銀行內控和監管執法等多個角度，賦予了它更多的具體內容和明確要求。

在國內銀行監管實踐中，展業三原則同樣是由反洗錢領域逐步拓展至銀行信貸及操作風險控制領域。隨著外匯管理理念和管理方式“五個轉變”的提出，以“簡政放權、便利化”為主要內容的外匯管理改革不斷推進。經由外匯局事前審核、審批的外匯業務逐漸減少，而由銀行直接審核、登記和辦理的業務逐漸增多。

2013年5月，國家外匯管理局《關于加強外匯資金流入管理有關問題的通知》（匯發【2013】20號）中首次引入“了解你的客戶”原則，銀行要加強對虛構貿易背景等行為進行甄別，并主動報告可疑交易、采取措施防止異常跨境資金流入。2014年6月發布的《銀行辦理結售匯業務管理辦法》、《銀行對客戶辦理人民幣與外幣衍生產品業務管理規定》中要求銀行辦理結售匯業務和衍生品時按照“了解你的客戶”“了解你的業務”和“盡職審查”原則對相關憑證和商業單據進行審核，并獲得客戶的聲明；2015年發布的《關于改革外商投資企業外匯資本金結匯管理方式的通知》要求銀行為外商在辦理資本金支付及結匯時履行展業三原則，承擔真實性審核責任。

從展業三原則在外匯管理運用的軌跡上看，大多是按照外匯交易對國內經濟和跨境資金波動的影響程度由低到高的次序展開：先經常項目，后資本項目；先直接投資，后外債和證券投資領域；先企業后個人；先選擇區域改革試點后全國推行。

二、銀行履行展業三原則存在的問題

（一）銀行執行展業三原則有一定難度。在展業三原則的外匯管理法規出臺后，很多銀行表示不知如何把握審核尺度，凡事都喜歡問外匯局。外匯局缺乏對三原則的操作指引和具體細則，對于什么業務類型審核什么資料，審核多少資料，審核的原則是什么，高風險和低風險的客戶怎么區別對待，什么時候報告可疑報告等，均導致銀行業務人員執行難。

（二）外匯局現場檢查取證和定性都相對困難。隨著外匯管理理念和管理方式“五個轉變”，外匯的職能更多的是事后監測、分析和檢查。外匯檢查的頻率相對是越來越多，但是在實際檢查和執法過程中必須以事實為依據，以法律為準繩，鑒于目前缺乏相關的配套措施，外匯檢查人員一方面難以判定銀行是否有違規行為，另一方面即使判定違規也很難充分取得事實證據。

（三）過于依賴銀行審核的外匯監管可能會被架空。外匯改革的初衷在于構建更加自由、快速、健康的外匯市場環境。但在銀行執行和外匯檢查雙重難的環境下，我們可以想象，各銀行的審核標準和寬嚴尺度都會有所不同，在高度競爭的市場環境下，銀行為了獲取更大的價值，審核尺度會被不斷降低，甚至會幫助客戶一起制造合規假象。這種高度依賴銀行審核的外匯監管實質上就會被架空，當外匯資金的流動與國家的財經政策出現背離時，外匯局將會再次出臺各類臨時政策加以監管。

三、落實展業三原則的建議

（一）以展業三原則為基礎，繼續研究其他有效的監管規則，構建以原則監管為主導、規則為輔的外匯管理體系。首先在較高法律層級上確定展業三原則的主導地位；其次要出臺相對規范的銀行履行原則的操作指引或配套管理制度，以規則來輔助原則。當然，操作規則不要回到過去的老路上去，不區分經常貿易、服務、資本等具體項目，可以借鑒國外先進經驗，結合國內現有和預估未來形勢，搭建相對合理的管理框架，增強展業三原則的可操作性。

（二）銀行應加強內控管理機制建設和流程再造。首先以展業三原則為指導，針對不同信用等級客戶分類實施管理，高風險客戶采取更加嚴格的審核，針對自身貸款客戶可以差別化貸后管理；其次在展業原則配套銀行操作細則未出臺前，各銀行應結合各自外匯業務特點，按照業務審批流程，重新厘清崗位職責和風險，從客戶準入、業務受理、辦理和貸后管理環節，細化審核的具體要求。如：對于貿易融資要重點審查客戶經營狀況、交易對手、是否為關聯企業等。

（三）整合各類信息平臺，為銀行真實性審核創造條件。一是可以在外匯應用服務平臺上建設與海關、稅務、商務、征信等部門的信息查詢端口，為銀行審核客戶資料的真實性提供便利，提高銀行審核的效率和準確性；二是外匯局可以適時公布可以信任的第三方資訊機構名單，支持銀行采取第三方機構調查取證，拓寬識別客戶的范圍。三是充分利用現有的銀行外匯業務自律機制，加強各成員銀行之間的交流和學習，建立更加公平的市場環境。

（四）加強外匯管理理念的宣傳和激勵約束機制，提高企業和銀行的積極性。一是擴大培訓范圍，把以培訓銀行為主的方式擴大至企業經營者，增強企業的外匯知識和自覺性；二是可以將展業三原則執行情況納入銀行執行外匯管理考核內容中，做到有罰有獎。

參考文獻：

[1]肖勝.關于銀行展業三原則的思考.中國外匯，2014（06）

[2]中國人民銀行濟南分行課題組.從規則監管到原則監管：展業三原則在外匯管理中的適用.金融發展研究，2015（12）