中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題及對策

汪久霄 呼和浩特市正凡財務(wù)管理咨詢有限責(zé)任公司

中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題及對策

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中小企業(yè)作為規(guī)模較小的企業(yè)，健康、穩(wěn)定、科學(xué)的財務(wù)管理工作不僅僅是其日常生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行的重要推動力，而且對于提高中小企業(yè)的綜合實力等也起著重要的作用。當(dāng)前，中小企業(yè)財務(wù)管理工作進(jìn)行過程中存在著諸多的問題，而強(qiáng)化問題的分析，提出相關(guān)的改進(jìn)策略，對于中小企業(yè)實際管理工作的創(chuàng)新完善起著一定的借鑒意義。

中小企業(yè) 財務(wù)管理 應(yīng)對策略

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的特點分析

社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，中小企業(yè)主要是相對于大企業(yè)之外的企業(yè)統(tǒng)稱為中小企業(yè)，據(jù)相關(guān)規(guī)定中小企業(yè)的雇員人數(shù)一般都在7人以下，這樣既可成為中小企業(yè)。中小企業(yè)由于其規(guī)模小，在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的過程中，其綜合實力較弱，所以在適應(yīng)企業(yè)轉(zhuǎn)型、參與市場經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新發(fā)展的過程中，存在著很大的不足。主要表現(xiàn)在中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益比較低下所以其創(chuàng)新未能夠獲得強(qiáng)有力的資金支撐，雖然國家為了能夠促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)建公平、公正的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，在政策方面給予了中小企業(yè)很大的政策支持和優(yōu)惠，但是總體上而言，中小企業(yè)仍需要依靠自身強(qiáng)有力的經(jīng)濟(jì)實力作為支撐進(jìn)行所有的生產(chǎn)經(jīng)營和投資活動。而基于以上分析前提下，中小企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展的過程中，能夠從財務(wù)管理方面提高自身的實力，從企業(yè)管理內(nèi)部進(jìn)行管理機(jī)制的調(diào)整、管理秩序的完善構(gòu)建、管理規(guī)章制度的提升落實，強(qiáng)化內(nèi)部管理，為整體的建設(shè)發(fā)揮重要的推動作用。

中小企業(yè)內(nèi)部管理工作進(jìn)行的過程中，財務(wù)管理作為其重要的組成部分，日常管理工作涉及到一個企業(yè)稅務(wù)、資金等方面，而這些方面管理是否科學(xué)對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動起著直接的影響作用。當(dāng)前，中小企業(yè)財務(wù)管理主要是從投資管理、籌資管理和流動資金管理三方面進(jìn)行。首先，投資管理角度而言，中小企業(yè)市場份額小、規(guī)模小、品牌認(rèn)知力度弱等一系列不足導(dǎo)致企業(yè)在投資方面面臨著投資風(fēng)險大、投資機(jī)制不健全和投資生產(chǎn)經(jīng)營活動不規(guī)范的問題。而且，中小企業(yè)本身發(fā)展規(guī)模較大，總體的經(jīng)濟(jì)實力弱，所以其一旦出現(xiàn)了投資失敗的問題，那么其將會遇到較大的資金緊張現(xiàn)象，直接威脅到下一個階段企業(yè)能否如期正常的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動。其次，從籌資管理角度來講，中小企業(yè)在融資的過程中，面臨的比較殘酷的現(xiàn)實，則是銀行系統(tǒng)由于貸款給中小企業(yè)的風(fēng)險較大，一般不愿意向中小企業(yè)貸款，給予融資支撐，相對于社會融資也同樣是比較缺乏的。這就形成了中小企業(yè)的融資主要集中在內(nèi)部融資上，而如果面對資金比較大的生產(chǎn)經(jīng)營項目，中小企業(yè)則會面臨融資困難的問題。最后，從流動資金管理而言，中小企業(yè)流動資金率普遍較低，這主要是中小企業(yè)規(guī)模小、資金儲備量小，所以其在向市場購買設(shè)備、材料等的時候，則會出現(xiàn)長期賒賬的行為，最后實際導(dǎo)致了流向企業(yè)的現(xiàn)金是較少的。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析

（一）信貸融資比較困難

當(dāng)前，中小企業(yè)在融資的過程中，主要的融資方式則是通過商業(yè)銀行進(jìn)行的，而商業(yè)銀行貸款給中小企業(yè)的方式一般都是通過抵押貸款和擔(dān)保貸款兩個方面進(jìn)行的。而以上兩種方式對于中小企業(yè)來講，雖然在一定程度上給予了資金支撐，但是中小企業(yè)的規(guī)模小，能夠用于抵押的物件也是比較少的，更何況中小企業(yè)物件在抵押的過程中面臨的折扣率會導(dǎo)致抵扣物件的價值更加小。此外，則是中小企業(yè)在向商業(yè)銀行進(jìn)行抵押的時候，需要進(jìn)行整體的評估，但是企業(yè)評估部門比較分散，實際工作效率低下，未能夠給予企業(yè)合理的價值評估，常常造成中小企業(yè)的無形損失。最后，則是我國中小企業(yè)信貸的基本途徑都是面向基層的商業(yè)銀行，而由于信貸程序復(fù)雜，需要信譽好的企業(yè)或人員進(jìn)行擔(dān)保，所以實際也同樣限制了中小企業(yè)的信貸途徑。

（二）財務(wù)管理會計人才比較缺乏

面對財務(wù)管理在中小企業(yè)發(fā)展中的重要性的基礎(chǔ)上，應(yīng)切實做好財務(wù)管理的相關(guān)工作，提升財務(wù)管理的工作水平。目前，在中小企業(yè)財務(wù)管理工作進(jìn)行的過程中，中小企業(yè)由于薪酬待遇等方面的限制導(dǎo)致了高素質(zhì)的、穩(wěn)定的、專業(yè)性的會計人才隊伍建設(shè)比較困難。而這一方面首先體現(xiàn)在，我國本身培養(yǎng)出來的能夠適應(yīng)于中小企業(yè)的財務(wù)會計人員的數(shù)量較少，這些人員素質(zhì)普遍低、專業(yè)素養(yǎng)差，尤其是業(yè)務(wù)能力低，導(dǎo)致了財務(wù)管理工作缺乏質(zhì)量和效率。其次，則是中小企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合化素養(yǎng)較低，如某些人員面對財務(wù)管理工作只懂得報表但是確不會進(jìn)行合理的評估，指揮做出當(dāng)前的分析卻不能制定長遠(yuǎn)的財務(wù)管理發(fā)展計劃。整體上，非常不利于中小企業(yè)財務(wù)管理工作的進(jìn)行。

（三）中小企業(yè)財務(wù)管理缺乏有效的約束力，管理機(jī)制不健全

中小企業(yè)財務(wù)管理工作進(jìn)行的過程中，出現(xiàn)了眾多的報假賬、做假賬的現(xiàn)象，這些問題的出現(xiàn)不但導(dǎo)致了中小企業(yè)違法違規(guī)的問題，而且嚴(yán)重妨礙了中小企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動的進(jìn)行，本身對于中小企業(yè)來講，本身發(fā)展就存在很大的困難，而如果財務(wù)管理不能夠為其提供強(qiáng)有力的支撐，那么將會嚴(yán)重阻礙中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。而造成這一問題的主要原因則是中小企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制不健全，中小企業(yè)在創(chuàng)建的過程中，對于負(fù)荷自身的財務(wù)管理機(jī)制處在探索的過程中，但是容易出現(xiàn)停滯不前的問題，導(dǎo)致長期的財務(wù)工作沒有合理的、系統(tǒng)化的財務(wù)管理機(jī)制。

三、基于財務(wù)管理問題分析之上的中小企業(yè)改進(jìn)財務(wù)管理對策分析

（一）政府應(yīng)強(qiáng)化對中小企業(yè)的支持

在面對融資環(huán)境困難的前提下，中小企業(yè)的發(fā)展需要政府不斷強(qiáng)化支持，提供強(qiáng)有力的政策支持，以此幫助中小企業(yè)渡過難關(guān)，長遠(yuǎn)發(fā)展。如，提高貸款比例、簡化貸款程序、拓寬貸款渠道等方面給予支持。

（二）完善中小企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部機(jī)制

中小企業(yè)財務(wù)管理工作改善的過程中，必須認(rèn)識到自身財務(wù)管理機(jī)制的健全是非常關(guān)鍵的。基于這一方面而言，中小企業(yè)在促進(jìn)自身管理內(nèi)部機(jī)制健全的過程中，首先應(yīng)不斷強(qiáng)化內(nèi)部審查機(jī)制的完善，明確內(nèi)部審查制度的創(chuàng)新構(gòu)建和作用發(fā)揮，系統(tǒng)化的落實審查程序，做好審查責(zé)任分配。其次，則是建立明確的監(jiān)督機(jī)制，通過企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的完善構(gòu)建積極推動企業(yè)內(nèi)部反腐倡廉工作的推進(jìn)，強(qiáng)化對財務(wù)管理會計工作每個環(huán)節(jié)、階段的全面跟蹤監(jiān)督，對于違規(guī)的人員及時的懲處，避免給企業(yè)帶來大范圍的不利影響。

（三）強(qiáng)化企業(yè)日常財務(wù)管理制度

首先，則是中小企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對直接成本、間接成本、時間成本等方面系統(tǒng)化成本的控制，以此通過預(yù)算管理，做好中小企業(yè)中長期財務(wù)管理規(guī)劃。其次，做好財務(wù)管理工作規(guī)劃形成的考評制度的落實，嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)的財務(wù)報表、報賬表等進(jìn)行定時的核查。最后，則是強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理會計核算制度的落實。明確會計憑證、記賬程序、規(guī)則等方面的體現(xiàn)和落實，積極構(gòu)建適合自身的財產(chǎn)清查方法和會計檢查程序與方法，做好企業(yè)會計信息檔案的科學(xué)管理，以此為企業(yè)日常財務(wù)管理工作的進(jìn)行提供強(qiáng)有力的制度支撐。

（四）提高企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)的提升

中小企業(yè)財務(wù)管理工作改進(jìn)過程中最為重要的則是需要促進(jìn)財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)財務(wù)管理能力的提高。首先，則是需要中小企業(yè)財務(wù)管理部門能夠通過正常的選聘機(jī)制選擇高素質(zhì)的人員，做好崗前培訓(xùn)工作。其次，則是設(shè)置合理的崗位待遇，拓寬人員的升職空間。然后，則是強(qiáng)化宣傳和培訓(xùn)工作，提高會計人員的思想覺悟，樹立企業(yè)全局的工作意識和工作觀念。最后，則是積極將財務(wù)管理人員納入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部環(huán)節(jié)和階段中，使其熟悉工作流程、熟悉工作范圍，提高對工作的認(rèn)同度。

綜上所述，中小企業(yè)財務(wù)管理工作最為中小企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展中的重要管理部分，同時也是容易出現(xiàn)問題的管理部分。在面對其管理中存在問題的基礎(chǔ)上，能夠從健全財務(wù)管理內(nèi)部機(jī)制和整體的管理制度、提高財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)以及獲得政府強(qiáng)有力的支撐等方面為促進(jìn)企業(yè)投資管理、融資管理以及資金流動等方面財務(wù)管理工作的科學(xué)進(jìn)行。

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