嚴俊 貴州電力設計研究院
關于電力勘察設計企業(yè)向工程公司轉型過程中的財務管理的思考
嚴俊 貴州電力設計研究院
隨著經(jīng)濟全球化進程的日益加快,我國電力勘察設計企業(yè)踐行國家“走出去”的方針策略,逐步向外擴張,中國電力勘察設計的市場前景日趨飽和。越來越多的電力勘察設計企業(yè)開始向工程公司轉型。主要的轉型業(yè)務除了工程咨詢、工程設計、電力工程勘察等之外,逐漸向“設計—采購—施工”的模式轉型。甚至有市場前景的企業(yè)開始向“建設—運營—轉讓”的模式轉型。基于此現(xiàn)狀,本課題在分析電力勘察設計企業(yè)中存在的問題后,提出了相應的解決策略,以便促進電力勘察設計企業(yè)的成功轉型。
電力勘察設計企業(yè) 工程公司 轉型 財務管理 策略
隨著國民經(jīng)濟的迅速發(fā)展,居民對電力需求的不斷增加,政府對電力行業(yè)的關注度也日益提升。國務院多次下文進行“新電改”,標志著我國電力行業(yè)改革的開端。而電力勘察設計企業(yè)為適應時代發(fā)展的潮流,進而提升企業(yè)的經(jīng)營效益,必須對企業(yè)進行深化改革,促進企業(yè)有電力勘察設計向工程公司的順利轉型。
電力勘察設計企業(yè)的業(yè)務包括電力工程咨詢、電力工程勘測、電力工程設計,還包括EPC(工程承包)以及各種衍生業(yè)務。衍生業(yè)務如EP(設計和采購承包)、PMC(工程項目管理承包)等等。種類繁多的電力勘察業(yè)務增加了財務管理的難度。例如,EPC設計了工程的整個流程,整個工程的時間跨度久、工程資金規(guī)模大、業(yè)務復雜。
國際通用的建設項目組織模式是運用項目管理方式,開展工程承包。這就對電力勘察設計體系提出了新要求,即必須建立與總承包項目相關的財務管理模式,以用于核算每個電力勘察項目的會計數(shù)據(jù),并對相關資金進行統(tǒng)計與規(guī)劃,對相關的稅務進行統(tǒng)籌,累積財務會計的基本數(shù)據(jù),進而核算承包工程的總利潤,為今后的相似項目的報價提供財務數(shù)據(jù)參考。
電力勘察設計企業(yè),傳統(tǒng)的業(yè)務包括工程咨詢和勘察設計,這都屬于技術性項目。按照會計標準而言,技術性項目無法按照具體項目進行核算。但是隨著電力勘察市場競爭的日益激烈,為了搶占市場份額,投標的報價在不斷的降低。由于利潤較少,總包商在項目建設的過程中,大多數(shù)總包商會采用向下級分包商墊支款項的情況,這些情況都對總包商的資金造成了極大的壓力。如若涉及到海外業(yè)務,除了需考慮國內承包項目的操作風險、財務風險外,還需考慮工程所在國的外匯匯率、他國稅法等等。如果以外匯結算項目資金,還需考慮匯率的波動風險。
1.必須建立健全企業(yè)組織結構。新模式的企業(yè)組織結構必須符合電力勘察的項目管理特點,強化項目的負責人制度,做到“項目專人負責”。
2.編制科學的項目預算體系。預算體系的編制,需結合總承包項目的利潤目標,合理控制費用。通過對總項目的預算,將必然發(fā)生的成本費用分攤到整個項目的建設期。項目經(jīng)理要及時對分攤的成本費用予以監(jiān)督,嚴禁不必要的成本隨意增加,為整個工程費用的核算、控制提供財務基礎。
3.監(jiān)控項目建設中的成本核對。在結合項目預算的基礎上,開展工程項目的核算工作,通過對預計項目的財務核算,將預算結果與實際情況進行對比,保證項目預算的偏差在合理的范圍之內,以確保電力項目預算目標的順利實現(xiàn)。
4.建立完善項目管理信息化機制。利用計算機系統(tǒng),將工程項目預算、核算、費用控制、項目績效考核等聯(lián)系起來,實現(xiàn)不同業(yè)務流程的實施監(jiān)督、業(yè)務共享,促進項目的順利實施。
EPC工程的投資規(guī)模大,跨度時間久,環(huán)節(jié)較為復雜。特別是企業(yè)承包多項業(yè)務時,必須做好開工之前的資金統(tǒng)籌工作,確保資金的正常周轉。對于項目過程資金的短期空位,企業(yè)可利用流動資金予以填補,還可通過銀行的借貸業(yè)務、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)等方式進行融資,以緩解資金壓力。
總工程涉及的主體包括總承包商、分包商、材料供應商和相關檢驗服務的供應商。基于涉及主體的多樣性和復雜性,這就要求總承包商必須統(tǒng)籌好稅務規(guī)劃工作。保證每個項目、每個環(huán)節(jié)的依法納稅,不偷稅、不漏稅,不重復交稅等等。
總承包商可在初期啟動稅務規(guī)劃工作,初步梳理稅務條款,測算合同的總體稅務情況,并體現(xiàn)在合同報價中。在合同執(zhí)行中,按照工程的進度繳納稅款,為分包商代繳稅款。在工程的實踐過程中,為避免工程材料被收繳營業(yè)稅,可將工程材料按照增值稅做處理。這就確保了稅款的合理上交。
企業(yè)需建立風險預警機制與風險控制體系,防止單一項目的經(jīng)營風險波及到其他工程項目,甚至是總公司。對涉及到國外的工程,應規(guī)避外匯風險,爭取以人民幣結算工程款。對于用外匯結算工程款項時,可合理運用遠期外匯交易、貨幣互換等一系列的金融工具,規(guī)避外匯波動對利潤的沖擊。
[1]沈聰.論電力勘察設計企業(yè)的轉型升級之路[A].電力行業(yè)優(yōu)秀管理論文集——2014年度全國電力企業(yè)優(yōu)秀管理論文大賽獲獎論文(《中國電力企業(yè)管理》2014年第一期增刊)[C].2014:2.
[2]方雷.關于電力勘察設計企業(yè)改革的問題和對策淺析[J].科協(xié)論壇(下半月),2011,(03):159.