商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的監(jiān)管

佘艷春

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)在經(jīng)濟(jì)管理中發(fā)揮的作用越來(lái)越大。商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)雖然在一定程度上減輕了人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù)壓力，但是也增加了人民銀行國(guó)庫(kù)監(jiān)督的難度。本文以商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理為著眼點(diǎn)，闡述了商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)監(jiān)督管理的重要性以及其中存在的問(wèn)題，并提出了幾項(xiàng)改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 國(guó)庫(kù)集中支付 監(jiān)管

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度也不斷進(jìn)行著改革。在商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)現(xiàn)象越來(lái)越廣泛的背景下，國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的效率不斷提高，伴隨業(yè)務(wù)發(fā)展所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題也不斷增多，人民銀行的監(jiān)督職能的重要性不斷增強(qiáng)。

一、對(duì)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理的重要性

目前，各商業(yè)銀行在代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)時(shí)缺乏統(tǒng)一的制度標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)的監(jiān)督也往往游離于銀行內(nèi)部的監(jiān)督體系之外，資金劃撥渠道繁雜，導(dǎo)致國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)常常出現(xiàn)問(wèn)題。因此，人民銀行必須加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度，促使商業(yè)銀行合法、有效地辦理集中支付業(yè)務(wù)，提高商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的規(guī)范性和有效性，進(jìn)而促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。

二、商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)監(jiān)督管理中存在的問(wèn)題

當(dāng)前，商業(yè)銀行自身以及外部存在的諸多監(jiān)督問(wèn)題在很大程度上制約著國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)效率的快速提高，以下淺談了幾項(xiàng)有關(guān)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理過(guò)程中存在的問(wèn)題。

（一）商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)存在操作風(fēng)險(xiǎn)，整體規(guī)范程度相對(duì)較低

商業(yè)銀行在對(duì)集中支付業(yè)務(wù)進(jìn)行管理的過(guò)程中，實(shí)質(zhì)上是代替人民銀行來(lái)實(shí)行其管理職能的，因此其處于代理人地位。大量信息表明，當(dāng)前許多商業(yè)銀行在對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)進(jìn)行代理性質(zhì)的管理時(shí)，缺乏人民銀行詳細(xì)有效的授權(quán)證明、客戶詳細(xì)的開戶證明，以及授權(quán)書上簽章不符等事項(xiàng)，種種現(xiàn)象導(dǎo)致商業(yè)銀行在代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)時(shí)大量風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，極不利于代理國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)質(zhì)量的提高。

（二）商業(yè)銀行對(duì)財(cái)政資金的劃撥流程繁瑣，導(dǎo)致資金使用效率降低

商業(yè)銀行對(duì)財(cái)政資金的劃撥流程繁瑣主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。一是業(yè)務(wù)處理流程繁瑣。事業(yè)預(yù)算單位收到財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算支出額度時(shí)，需要向代理支付的銀行發(fā)出支付令，代理支付的銀行針對(duì)預(yù)算單位發(fā)出的支付令，先將墊付的資金放在零余額賬戶，最后將預(yù)算資金從零余額賬戶劃撥到申請(qǐng)人賬戶。這種劃撥資金的形式比較復(fù)雜，延長(zhǎng)了資金流動(dòng)的時(shí)間，從而使資金到達(dá)使用人賬戶的時(shí)間比較晚，資金的利用效率降低。二是資金結(jié)算過(guò)程復(fù)雜。代理支付的銀行運(yùn)用的清算方式依據(jù)的是統(tǒng)一的國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，該賬戶體系是國(guó)庫(kù)集中支付的重要組成部分。事先墊付的資金需要在與人民銀行進(jìn)行清算的同時(shí)，與人民銀行預(yù)算執(zhí)行單位和財(cái)政進(jìn)行有效對(duì)賬。這種國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)管理方式，需要事先墊付的資金，事后還要進(jìn)行對(duì)賬和清算，這在一定程度上拉長(zhǎng)了資金的流通鏈條，使得人的主觀不良行為在其中有了可乘之機(jī)，加大了商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。三是清算方式效率偏低。小額支付是商業(yè)銀行進(jìn)行資金劃撥的重要方式，該方式運(yùn)用于商業(yè)銀行與人民銀行之間的倒清算。小額支付業(yè)務(wù)具有集中性、業(yè)務(wù)量大的特點(diǎn)，其常常發(fā)生在每天下午，由于時(shí)間有限，小額支付業(yè)務(wù)又具有業(yè)務(wù)大量性，導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行緩慢的情況時(shí)常發(fā)生。以上三個(gè)方面綜合導(dǎo)致了劃撥資金在途時(shí)間的延長(zhǎng)，使得資金的利用率降低，最終導(dǎo)致國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢。

（三）商業(yè)銀行、財(cái)政部門對(duì)資金的控制相對(duì)較為寬松，運(yùn)營(yíng)存在較大風(fēng)險(xiǎn)

由商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)，人民銀行由業(yè)務(wù)的直接參與者變成了間接參與者，國(guó)庫(kù)資金沒(méi)有直達(dá)預(yù)算單位，人民銀行只負(fù)責(zé)商業(yè)銀行墊付資金的最終清算。財(cái)政部門、預(yù)算單位和代理銀行形成了集中支付業(yè)務(wù)的實(shí)際交易主體。人民銀行對(duì)財(cái)政部門撥付資金的合規(guī)性失去有效監(jiān)督，對(duì)代理銀行的代理行為也難以實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管。由于制度設(shè)計(jì)和監(jiān)督管理上存在缺陷，預(yù)算單位在進(jìn)行財(cái)政直接支付時(shí)可能會(huì)采用和提供偽造虛假收款人的賬戶或是經(jīng)過(guò)變?cè)臁卧熘匾畔⒌奶摷偕暾?qǐng)和合同，一旦沒(méi)有被察覺(jué)，資金將通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系到達(dá)虛假收款人的賬戶，造成財(cái)政資金的流失。在進(jìn)行財(cái)政授權(quán)支付時(shí)，不僅預(yù)算單位可能會(huì)通過(guò)偽造、變?cè)焯摷俚氖湛钊速~戶非法騙取資金，代理銀行也會(huì)因?yàn)橹Ц断到y(tǒng)缺乏監(jiān)督而與預(yù)算單位進(jìn)行合謀，最終導(dǎo)致大量國(guó)家資金向外流出，這時(shí)造成的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)更大。因此，人民銀行如果不能夠?qū)︻A(yù)算單位和代理銀行進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，財(cái)政資金將會(huì)被非法移出，最終導(dǎo)致國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益受到嚴(yán)重?fù)p害。

（四）商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不太成熟，監(jiān)督管理缺乏科學(xué)的體系

商業(yè)銀行作為代理人受理人民銀行委托的國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)，其經(jīng)驗(yàn)還不太成熟，商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏有效、科學(xué)的監(jiān)督管理體系。

1.代理銀行的監(jiān)督管理體制制約著監(jiān)督管理體系的有效性提高

代理銀行的監(jiān)督管理體制在很大程度上制約著監(jiān)督管理體系的有效性提高又體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。首先，人民銀行對(duì)代理銀行缺乏有效的監(jiān)督控制體系。比如說(shuō)在財(cái)政直接支付活動(dòng)之中，預(yù)算單位可能會(huì)偽造虛假收款人并且提供虛假收款人賬戶，對(duì)于合同進(jìn)行偽造或者變更，所以資金就很容易通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系直接劃出或者轉(zhuǎn)移到非法收款人賬下，而人民銀行卻不能有效地對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管。另外，法律以及監(jiān)督制度對(duì)違規(guī)行為的處罰規(guī)定不充分。現(xiàn)有的法律以及監(jiān)督制度雖然對(duì)監(jiān)督內(nèi)容、職責(zé)和范圍的規(guī)定不斷進(jìn)行完善，但很少完善針對(duì)具體的違法行為進(jìn)行處罰的規(guī)定，導(dǎo)致沒(méi)有有效的依據(jù)對(duì)違規(guī)、違法現(xiàn)象涉及的單位和人員進(jìn)行處罰，違法、違規(guī)分子行為猖獗。最后，不能夠?qū)ω?cái)政資金使用的合規(guī)性和合法性進(jìn)行有效的監(jiān)督。

2.監(jiān)督措施、考評(píng)機(jī)制與監(jiān)督工作要求之間存在差距

監(jiān)督措施、考評(píng)機(jī)制與監(jiān)督工作要求之間存在的差距主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。首先，財(cái)政單位內(nèi)部缺乏科學(xué)、合理的考評(píng)機(jī)制。目前，財(cái)政單位內(nèi)部對(duì)考評(píng)機(jī)制采取的措施依賴于科學(xué)性較低的考評(píng)機(jī)制體系，導(dǎo)致監(jiān)管不能夠得到有效實(shí)施。另外，優(yōu)勝劣汰機(jī)制不完善。優(yōu)勝劣汰機(jī)制是激發(fā)部門內(nèi)部人員積極性和防止違法、違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生的重要途徑。然而，人民銀行一直沒(méi)有實(shí)行嚴(yán)格的年檢制度，導(dǎo)致代理銀行壓力較小，內(nèi)部違規(guī)現(xiàn)象頻繁發(fā)生，監(jiān)督效率不斷降低。

三、應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)監(jiān)督管理中存在問(wèn)題的措施

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)處理規(guī)范性，提高監(jiān)督效率

人民銀行是管理國(guó)庫(kù)的主體，而國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)是進(jìn)行國(guó)庫(kù)管理的具體實(shí)施者，其在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守《中國(guó)人民銀行法》、《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等一系列法律、行政法規(guī)和規(guī)章。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和社會(huì)的不斷進(jìn)步，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)的綜合素質(zhì)不斷提高，國(guó)庫(kù)核算的技術(shù)越來(lái)越先進(jìn)，形式也越來(lái)越豐富，這在很大程度上提高了商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)監(jiān)督管理的效率。作為人民銀行日常業(yè)務(wù)的重要組成部分，國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度越來(lái)越完善。規(guī)范、科學(xué)的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)操作技術(shù)和流程在很大程度上避免了商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的弊端，從而為國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理起到了重要作用，進(jìn)而為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展起到了促進(jìn)作用。

（二）建構(gòu)科學(xué)、合理的國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理體系

建構(gòu)科學(xué)、合理的國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理體系應(yīng)盡快完善相關(guān)制度。首先，應(yīng)針對(duì)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)監(jiān)督管理中的制度問(wèn)題，根據(jù)現(xiàn)實(shí)需要對(duì)法律法規(guī)進(jìn)行完善。有效的法律法規(guī)是約束代理銀行進(jìn)行非法操作的關(guān)鍵手段，對(duì)提高監(jiān)督管理的效率具有重大意義。人民銀行應(yīng)依據(jù)完善的法律法規(guī)對(duì)國(guó)庫(kù)的監(jiān)督管理職能進(jìn)行強(qiáng)化，建立科學(xué)、完善的監(jiān)督管理制度，對(duì)監(jiān)督管理中的懲罰問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)劃分，從而提高監(jiān)督管理的效率，進(jìn)而提高商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的規(guī)范程度。

（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)鏈接為一個(gè)整體。信息的便利性、快速性和共享性運(yùn)用到商業(yè)銀行的代理國(guó)庫(kù)管理中將極大地提高商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的效率，并提高人民銀行的監(jiān)督效率。建立國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)絡(luò)信息化平臺(tái)，進(jìn)一步建立先進(jìn)的財(cái)政管理信息系統(tǒng)，人民銀行、財(cái)政部門、預(yù)算單位和代理銀行可以在有效的國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)中互聯(lián)互通、相互分享信息，進(jìn)而快速、準(zhǔn)確地對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行劃撥和清算，提高國(guó)庫(kù)資金運(yùn)用的安全性。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行至關(guān)重要。近年來(lái)，隨著各地區(qū)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新措施的不斷實(shí)行，各個(gè)地區(qū)的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理得到了快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況良好。針對(duì)監(jiān)督管理中存在的問(wèn)題，國(guó)家應(yīng)積極采取措施，對(duì)人民銀行的監(jiān)督管理體制進(jìn)行完善，從而為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展奠定有效的基礎(chǔ)。

（作者單位：中國(guó)人民銀行懷化市中心支行）