論高速公路運營企業如何加強內部控制提升經濟效益

李舉國

摘要：高速公路運營項目具有建設規模較大、施工周期較長、環節冗雜、成本控制難度較大、資本運作相對專業等特征。進入“十三五”時期，我國已進入全面深化改革的重大戰略機遇期，高速公路運營企業的內外部發展環境也發生了較為深刻的變化。怎樣抓住時代有利契機，加強企業的內部控制，創造更為理想的效益，理應成為企業改革發展的應有之義。

關鍵詞：高速公路；運營企業；內部控制；經濟效益

1高速公路運營企業加強內部控制的作用

首先，有利于企業資產管理安全性的提高。一些企業由于資產物資較多，因此在管理上也會存在一些困難，因此通過內部控制可以加強對各個控制環節的管理，可以定期的對公路資產進行維護和盤點，確保公路技術狀況良好，可以進一步降低企業財產的損失。其次，有利于企業防范風險能力的提高。企業在進行生產經營過程中，將會面臨較大的財務風險，通過完善的內部控制可以及時的發現企業生產經營中存在的風險，可以通過過事前預測、事中控制、事后監督來對風險進行防范，更有利于中小企業未來的發展。再次，有利于提高企業經營效率的提高。企業內部控制貫穿在了整個經營管理的過程中，通過內部控制可以及時的發現企業在工程招標，工程建設和維護方面中的問題，并及時的采取相應的措施進行處理，進一步提高企業的經營效率，保證企業各項經營活動順利的開展。

2高速公路運營企業內部控制優化措施

2.1進行全方位的風險評估

高速公路運營企業內部控制的任務之一是對企業經營風險進行監測、解讀、預防和應對。高速公路運營企業必須樹立并強化風險意識，企業應設立專門的內部監督機構，形成一套具有風險監測、風險解讀和風險預警等功能的風險管理系統，以全面預防和控制經營風險和財務風險，為企業經營保駕護航。當然，最有效的風險管理應該以預防為主，通過對各個環節，特別是高風險區域的有效監控來避免或最大限度的減輕可能面臨的風險。

2.2優化內部控制環境

優化高速公路運營企業內部控制環境主要包括五個方面的內容。第一是加強企業內部審計監督。要通過內部審計，規范會計業務流程，監督企業賬目，核實財務人員，保證財務收支的合法性、效益性、真實性。第二是加強治理結構監督。高速公路運營企業決策層、管理層等各部門要各司其職，切實改善高速公路運營企業財務管理工作質量。第三是加強民主監督。高速公路運營企業工會、黨組織等相關部門要做好民主監督與民主財務管理工作，維護財務秩序，充實財務內容。保證財務管理工作的公平、公開。第四是加強社會審計監督。高速公路運營企業要依靠第三方會計審計單位定期對企業財務活動進行審計，因為第三方會計審計單位能夠確保審計的全面、公正、客觀，并能提出合理、科學的優化建議。第五是加強政府部門監督。各級政府的財務、稅務、審計等部門都有權，也有職責對高速公路運營企業的財務會計工作進行監督、管理，其中，會計人員的會計從業資格和會計信息的核算，應作為重點審核內容。

2.3提高內部控制人員的綜合素質

優秀的內部控制人員是提供高速公路運營企業內部控制水平的關鍵因素之一，因此高速公路運營企業的管理者要重視對內部控制人員的培訓，要投入較大的物力和財力來培訓出優秀高素質的內部控制人員，要聘請一些專業的內部控制專家來提高內部控制人員的理論知識，定期的派遣內部控制人員到外地學習，通過學習可以提高內部控制人員的實際經驗，同時高速公路運營企業要注重提高內部控制人員的職業道德水平，保證內部控制人員可以嚴格的按照內部控制制度進行工作，避免以權謀私的違法亂紀行為的發生。同時，高速公路運營企業的內部控制人員也要認識到內部控制工作不僅僅是企業經濟利益有關，更是與自身利益有關，要在實際工作中積極的學習內部控制管理的先進經驗，提高自身的內部控制管理水平。

2.4內部控制要合乎企業的整體運營脈絡

結合高速公路市場項目的發展現狀，不難發現內部控制必須與企業的運營思路高度契合。眾所周知，高速公路企業內部控制的根本目標就是保證資產的可靠和安全，維護企業會計信息的完整性，避免會計信息喪失真實性，最終達到提升運營效率和品質的目的。事實上，企業的整體運營脈絡是預防內部風險的重要保障，高速公路企業唯有把內部控制同自身的運營管理相結合，才能使內部控制發揮應有的效果，這也是衡量內部控制工作成功與否的關鍵。這就要求企業在構建內控體系之前要自覺優化現有流程，以審視自身的各項業務流程與整體運營脈絡的契合度。首先，企業必須依托內部控制來提升整體運營效率和質量。內部控制貫穿于企業運營的始終。經由內部控制，高速公路企業能夠直觀地發現在公路項目招投標、項目建設與運維方面的問題，并第一時間制定并落實應對處理措施，不但能有效改善企業運營的環境，而且能保障各項運營活動的順利開展。其次，企業在運營時難免會遇到不可預見的財務風險，這些風險或是潛在的、隱蔽性較強的，或是對企業運營秩序和環境造成較大危害的，通過實施內部控制，加強事前監測、事中管理、事后監管，對各類可能存在的財務風險及時發現并消除，能還企業一個健康的運營環境。再次，保障了企業資產的安全性和可靠性。如今，為數不少的高速公路企業因資產較多，在資產管控方面存在著非常明顯的漏洞，如若得不到及時的彌補，將會危及企業資產的安全。內部控制可以對資產使用和存管的各環節進行有效監控，通過定期盤點各類公路資產，有效地防范資產的流失，對于企業資產的保值增值是大有裨益的。

2.5加大企業內部審計的力度

企業的內部審計離不開強有力的制度安排，要發揮企業基層紀檢監察部門的職能，加大對內部權力的制約和管控力度，明確審計的主體責任，嚴格踐行懲防并舉的內部審計工作機制，在實踐中逐步形成以全面督查、專項監管、定期自查、交叉監控和交換評估有機統一的審計監管機制。其次，內部審計要凸顯側重性。例如，企業財務審計人員要查看每筆收入是否已全額計賬入賬，開銷能否依規并按進度和流程劃撥，是否暴露出截留、肆意挪用、非法占據某筆資金的不法行為。要對承擔對賬職責的業務股室按月核對賬目，以切實保證各項資金的流向清晰明了。再次，要秉持“絕不放過任何問題”的理念，保持對整改工作的高壓態勢，凡是在財務收支、資金使用、資產管控、遵守財務紀律、銀行賬戶等方面查出的問題，要嚴肅問責機制，絕不姑息，同時責令所涉人員出具擬定好的整改方案和報告。

2.6健全企業的內部控制制度

要穩步提升高速公路企業的內部控制能力，就必須完善內部控制制度。一方面，企業通過健全財務管控體制，特別要完善制度落實的激勵機制，對于內控工作表現得力的員工，給予豐厚的獎勵，激發全體員工在業務操作中時刻遵守章程、照章辦事，充分保障財務的穩健運行；另一方面，企業要健全內部控制制度，緩解籌措資金方面的壓力，改變以往經營資金來源單一化的窘境，探索多種企業融資渠道，加強預算控制的全面落實，使每筆資金都能獲得實實在在的使用價值。

3結論

內部控制對高速公路運營企業的發展極為重要，在企業發展過程中，要根據企業的發展戰略不斷完善和優化內部控制體系，以便有效防范和控制企業的運營風險，同時提高企業核心競爭力和經濟效益，使企業在激烈的市場競爭和日益變化的市場環境下獲得長足發展。

參考文獻：

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