山西省民營企業社會責任評價及對策研究

張 麗，白永霞

（太原科技大學 經濟與管理學院，山西 太原 030024）

山西省民營企業社會責任評價及對策研究

張 麗，白永霞

（太原科技大學 經濟與管理學院，山西 太原 030024）

文章以山西省52家民營企業為研究對象，通過選擇指標體系，進一步構建企業社會責任評價模型，對民營企業社會責任的履行情況進行評價。研究結果表明：企業社會責任的四個影響因子，包括債權人、股東、供應商、政府這幾個主要因子對企業社會責任的影響程度較高，特別是企業對債權人、股東的責任尤為重要。

民營企業；企業社會責任；指標體系

進入21世紀，我國經濟發展邁入了一個新臺階，民營經濟也迎來新一輪的發展機遇。但是，經濟社會的快速發展也對民營經濟的發展提出了更高的要求。民營經濟要實現持續發展，履行社會責任是一個必不可少的環節，這是企業提升綜合實力的必要途徑。

一、山西民營企業履行社會責任的現狀

企業社會責任是指企業在生產經營的過程中，對其相關利益方所要承擔的責任。在過去，企業家們只是簡單地認為對相關利益方所承擔的責任僅限于產品生產與交易方面的責任。而隨著經濟的發展以及各種環境問題的頻發，企業家們逐漸意識到，企業社會責任不僅包括企業的商業運營責任，更包括對職工、政府、消費者等相關利益者的責任，更要注重環境保護，更要注重人的全面發展。

山西省一直以來十分關注民營企業的社會責任履行情況。2013年，山西省首次在全國開始實行民營企業社會責任報告制度，并且迄今為止，于2013年和2014年分別發布了《山西省民營企業2012年度社會責任報告》和《山西省民營企業2013年度社會責任報告》。兩年的社會責任報告中均包含三大產業領域的許多行業，其中，以第二產業中煤炭領域及其相關行業的最多。有數據顯示，民營企業發布的社會責任報告從2013年的22份增長到2014年的50份，越來越多的民營企業開始通過這種形式與社會公眾、相關利益方進行溝通。這表明，山西省的民營企業對社會責任的認識在逐步提高。在這一過程中，民營企業也在積極提高企業效益，進行轉型升級，不斷進行技術創新，不斷提高產品服務質量，關注員工的安全生產環境，積極構建和諧的職工關系，主動參與慈善公益事業，成立非公募基金會等等。山西省民營企業在社會責任發展方面取得了一定的成就。但是要看到，與東部發達地區相比，山西省民營企業履行企業社會責任的質量還有一定的差距。這些差距主要表現在以下兩個方面：

（一）部分企業社會責任報告存在制定和履行“兩張皮”現象

在調查中發現，山西省的民營企業尤其是一些中小型的企業沒有將社會責任納入到企業的日常經營活動中去。一些中小型民營企業并沒有開展企業社會責任的履行過程，即使開展了，也存在不規范現象?？偟膩碚f，在企業社會責任的制定和履行方面，存在“兩張皮”的現象。究其原因，一方面是因為企業經營規模限制。在山西，中小型民營企業經營規模有限，沒有現代化的管理制度，綜合其他原因，導致企業經營效益不高，所以在生產經營過程中也就自然而然把過多的精力放在提高企業效益上面，沒有太多精力去履行社會責任。另一方面，山西省的民營企業社會責任履行情況的監管也不到位，政府部門和社會組織沒有建立相應的監管體系，這也使民營企業的社會責任履行情況存在很大漏洞。

（二）大多數民營企業被動發布社會責任報告

調查發現，大多數民營企業發布社會責任報告時都處于被動狀態。許多民營企業因為各種原因都不積極發布企業社會責任報告，有的企業是因為當地政府的要求，有的企業是為了從投資方獲得融資，有的企業是因為合作方的要求等等。而且在企業履行社會責任的過程中，也存在很多被動現象，出現了一些所謂的“面子工程”，部分企業沒有將社會責任真正意義上的履行起來[1]?？偟膩碚f，部分民營企業對企業社會責任的認識還停留在表面上，沒有意識到履責給樹立企業形象帶來的積極影響，對社會責任缺乏一個全面充分的認識。

二、評價指標體系的構建

到2016年為止，山西省發布了兩年的民營企業社會責任報告。兩年的報告數據顯示，山西民營企業社會責任的履行程度越來越好，履行企業社會責任的民營企業的數量已經超過一半，這說明大多數的民營企業已經開始注重企業社會責任對公司發展的影響。該項報告明確了民營企業履行社會責任的對象、范圍以及應承擔的責任。本研究根據該報告關于企業社會責任利益相關方的界定，并考慮到數據的可獲得性，選取了股東、債權人、政府、員工、供應商等主要相關利益者作為民營企業社會責任評價指標體系的一級指標，構建民營企業社會責任的評價指標體系[2]，如表1所示。

表1 山西民營企業社會責任評價指標體系

三、山西民營企業社會責任評價

（一）樣本的選取

本研究以山西省民營企業為研究對象，以2014年山西民營企業數據為樣本，對這些企業的履責情況進行實證分析。本研究選取數據時剔除了極端數據，來保證研究樣本數據的穩定性。本研究選定52家民營企業的數據作為研究樣本。本研究對數據進行分析和處理的軟件為SPSS11.5軟件。

（二）山西民營企業履責的實證結果

1.指標效度分析。通過軟件分析可知，山西民營企業社會責任指標 KMO值為0.613，巴特利球體檢驗的顯著性為0.000，如表2所示。

表2 KMO and Bartlett's檢驗表

一般而言，能進行因子分析的前提條件是：KMO（Kaiser-Meryer-Olkin）的值大于0.50，巴特萊特（Bartlett test of sphericity）統計值小于α，并且各題項的載荷系數均大于0.50，才可以將同一變量的各個測試項合并為一個因子來進行分析。表2表明，這個模型可以進行因子分析。

2.萃取因子。本文采用因子分析法，運用降維思想，把影響民營企業履行社會責任的一系列復雜的相關變量依據它們的相關性大小分組，把相關性較高的幾個變量歸結為一個組，并且要使組與組之間的相關性低。每個組分別代表一個綜合變量，這個綜合變量稱為公共因子。

本研究運用主成分分析法萃取公共因子。表3為公共因子旋轉后的特征值、方差百分比以及累計方差百分比。按照因子分析原始特征值大于1的原則，提取了前4個因子，這4個因子的累計方差貢獻率為83.725%，表明4個因子共解釋了總體方差的83.725%，進而表明這4個因子能夠反映原始數據的大部分信息。如表3所示。

表3 總方差解釋

3.因子旋轉。為了便于進行經濟解釋，故本研究采用方差極大法對萃取的公共因子載荷進行旋轉。旋轉后的因子載荷矩陣表明，每個因子只對少數幾個指標的因子載荷較大，因此根據分析結果將指標分為四類，其中第一個主因子F1其在X3，X2上荷載比較大，故將F1可命名為對債權人的責任；第二個主因子F2在X1上的荷載系數比較大，故將F2命名為對股東的責任；F3負荷較大的是X7、X4、X5上的荷載比較大，故將F3命名對為員工及政府的責任；F4負荷最大的指標是X6，故命名為對供應商的責任。

（三）民營企業社會責任各因子評價

1.對債權人的責任。在所評價的山西民營企業中，主要涉及農林牧漁業、食品和飲料行業、煤炭、建筑、制造業、房地產、金融服務業、酒店業、零售業及計算機服務業等多個行業。其中，煤炭及其相關行業的企業最多，共20家，這與山西省的省情和產業結構有一定關系。在這些民營企業中，僅有11家企業的債權人因子得分超出平均水平，其中得分最高的三家企業分別為平遙煤化、天星能源、聚義實業。從財務指標方面來看，一般來講，企業資產負債比率小于60%，流動比率大于2較為合適。從選取的民營企業樣本來看，有29家民營企業的流動比率小于2，占所調查企業的58%，說明超過一半的民營企業流動負債水平較高，這些企業的經營活動需要大量的短期負債維持，這必定會降低企業對債權人的責任履行水平。

2.對股東的責任。企業的盈利狀況直接決定了企業對股東的履責情況。從F2的因子得分來看，在所研究的52家民營企業中，得分最高的企業分別為和順正邦集團、安泰集團，這兩家企業對股東的責任履行情況最好。其中和順正邦集團的年度凈資產收益相比上一年度增長了40.5%，本年利潤高，所以其對股東的回報貢獻排名第一。

3.對政府及員工的責任。在所研究的樣本中，三分之一的民營企業的因子得分超過了平均水平。說明只有少部分企業能夠履行對于政府及員工的責任。在這三分之一的企業中，美錦能源集團有限公司、山西大昌汽車集團有限公司、山西建邦集團有限公司這三家民營企業的得分最高。得分最低的是常平鋼鐵，其員工獲益率僅為2.93%，是因為常平鋼鐵這家企業的營業利潤與上一年度相比，降低了一半以上。這在很大程度上影響了該家企業對政府及員工的履責，也說明了企業的經濟效益對履行社會責任的程度有很大的影響。

四、結論與政策建議

本研究通過構建企業社會責任評價模型，對山西省52家民營企業的社會責任履責情況進行了實證分析，得出了以下結論：

本研究萃取了影響山西省民營企業社會責任履責情況的四個因子，包括債權人因子、股東因子、供應商因子，政府及員工因子。通過實證研究發現，民營企業對上述四個因子對象應履行不同程度的社會責任。其中，對債權人的的責任排在第一位，說明對債權人的社會責任最重要。次之是股東，再者是政府及員工，最后是供應商。而且，通過因子得分情況可以看出，民營企業履行社會責任的水平總體偏低，而且對每個因子對象的履行程度都存在很大差別。

根據以上研究結果，本文提出提高民營企業企業效益和社會責任履行程度的對策建議：

（一）提高民營企業企業效益，促進民營企業轉型升級

上述研究結果表明，民營企業履行社會責任程度的高低很大程度上取決于企業的盈利水平。民營企業的企業效益越好，履行的社會責任程度就越高[3]。這說明企業履行的社會責任水平與企業自身的資源與能力聯系非常密切。所以提高企業履行社會責任的能力，首先要提高企業效益。

由于山西省省情，山西省的民營企業中從事跟煤炭行業相關的企業居多。在所調查的52家民營企業中，有20家是與煤炭行業相關的。對于這種類型的傳統工業企業，要提高企業效益，就要在供給側改革的大環境下，積極進行轉型升級。一方面要大力提升自己的傳統產業技能，發展好煤焦化等一系列產業，堅持創新驅動發展。另一方面，傳統工業企業除了發展傳統產業外，還要運用剩余的產能發展新興產業，從第一產業和第三產業方面入手，開拓新的經濟發展領域。山西省的農業富有特色，雜糧產業在全國優勢明顯。而在如今的社會大環境下，人們對于生活水平的要求越來越高，雜糧產業發展前景廣闊。部分民營企業可以利用自己的資源等優勢來發展雜糧產業。在第三產業方面，對于這些傳統工業企業來講，他們可以從旅游業和養老服務業這兩個產業入手。就旅游業而言，山西省有厚重的歷史文化資源和獨特的自然風光資源，而且這些資源分布廣泛，山西省11個地市里都有自己獨特的旅游資源，民營企業應該因地制宜，結合企業特色來開發旅游資源。而且文化旅游業作為龍頭產業，也可以帶動與之相關的產業的發展，形成一個綠色產業鏈。民營企業發展旅游業不僅提高了企業效益，而且也會帶動當地的就業等，外部性十分明顯，這也是企業承擔社會責任的一種體現。就養老服務業而言，有數據顯示，與東部發達地區一樣，山西省已經進入了老齡化社會，老齡化問題非常嚴峻，老人空巢化問題嚴重，大部分地區人們未富先老，養老服務機構服務滯后。所以養老服務業也將是民營企業轉型的一個重要突破方向。傳統工業企業要充分利用各項資源，依據政府的各項規章制度，也可以同政府協商，創辦養老服務機構。一方面實現了企業的發展轉型，創造了經濟收益。另一方面，創辦養老服務機構能夠緩解目前情況下山西省養老壓力，也是承擔社會責任的體現。

其他類型的民營企業，要在企業自身發展的基礎上，要積極響應山西省科技創新大會的精神，培育創新意識，增強自身的創新能力，加大對科研項目的各項投入。另一方面，民營企業也要逐漸轉變管理理念，民營企業要逐步摒棄家族式的管理理念，引進科學有效的管理模式，任人唯賢，提高企業的經營管理效率。

因此，山西省民營企業中的傳統工業企業，要在做好自己的傳統企業時可以在雜糧產業、文化旅游業和養老服務業尋求突破。此外，民營企業還要注重技術創新以及管理理念的變革，全力提高企業效益，并且按照SA8000及ISO16000的要求，切實承擔起自己的社會責任。

（二）政府積極為民營企業發展創造良好的政策環境

民營企業的長遠發展最根本的是要靠內部創新來轉型升級，但是也離不開外部的有利政策環境。所以，在經濟新常態下，政府要積極發揮自己的職能，主動為民營企業的發展營造出有利的外部條件。

一方面，政府需要制定更為完善的政策法規來進一步規范民營企業的生產經營，并加強對民營企業的引導，為民營企業的發展提供更快捷的服務。政府要積極創建完善網絡平臺，讓制定的各種有關民營經濟運行的規章制度能夠快速的傳達到民營企業家手中，并且積極受理民營企業家的各種訴求。通過網絡平臺改革審批制度，減少尋租現象的發生，降低民營企業成本，提高民營企業辦事效率。再者，也要加強民營經濟的法制環境。依照山西省委書記王儒林提出的“六權治本”中的第一條，依法確定權力，對山西省已經制定的有關民營經濟發展的法律法規進行整理，對于那些不符合民營經濟發展的法律法規進行修改或者廢除，去粗取精，推陳出新。對國有經濟和民營經濟，一視同仁，依法保護民營企業的各項知識產權，依法保護民營企業的各種權力等，為民營經濟的發展營造一個公平公正的司法環境。而且要加強政府的監管力度，對于那些無證經營或擾亂市場經濟行為的企業，要堅決打擊，讓民營企業既要以量取勝，也要以質取勝。最后，政府還要借助輿論在省內形成一種支持民營經濟發展的輿論態勢，利用大眾傳媒來宣傳國家、政府對民營企業的各種支持政策，讓民營經濟的發展有一個良好的社會環境。

另一方面，政府要提高對民營企業的創新支持力度。科技創新需要資金投入，而資金短缺正是民營經濟發展的短板。所以，政府要幫助民營企業拓寬資金來源渠道。在這方面，除了政府的各種財政補貼政策，最重要的是政府要積極引入民間資本，規范民間資本市場準入的條件，放開民間投資領域，為民營經濟的發展注入新鮮的血液[4]。并且加大銀行對民營經濟的資金支持力度，針對民營企業發布特定的長期債券。另外，政府要鼓勵民營企業走混合所有制經濟的道路，鼓勵民間資本入股，讓民間資本也參與民營經濟的運營。通過開放民間資本的進入領域，來引導山西省產業的發展方向，使消費能力與消費需求相吻合，提供有效供給。

因此，政府要創新服務手段來為民營經濟提供更便捷的服務，依法確定權力來明確民營企業適用的法律范圍，加強監管依法打擊違法行為來保證民營經濟的發展質量。另外，政府還要積極運用銀行和民間資本來解決民營經濟的資金問題，創造便捷的資金環境。

（三）更加重視對債權人的責任履行

上述研究表明，民營企業對于債權人的責任排在首位。但是民營企業的高流動負債率在一定程度上影響了對債權人的責任履行。企業的流動負債率高，意味著企業在日常運營中，過多地依賴短期負債，企業的負債結構失調。企業持有的短期負債多，資金周轉快，但是在整個資金的運轉過程中資金銜接沒有保障，這樣導致資金鏈容易斷裂，進一步影響企業的日常生產活動和對債權人責任的履行。

針對此問題，企業應該重視自身的財務制度建設。一方面，山西省當前的民營企業中大多數企業都沒有建立現代企業制度，沒有專業的財會人員，財務管理方面存在很大問題。當企業發展需要資金去銀行貸款時，拿不出明確完整的財務報表，這在很大程度上阻礙了從銀行的貸款，所以民營企業應該著重提高自己的財務管理水平。民營企業應聘請專業財會人員來指導公司的財務制度建設，完善財務報表，提高企業的資本利用率，不存在過多的閑散資金。另一方面，政策大環境和企業自身資本結構也在不斷變化，企業應根據專業財會人員的指導，合理的確定企業應持有的短期債券和長期債券的比例，適當發行企業長期債券，減輕短期債券到期的償債壓力對企業經營活動的影響，保證企業的日常生產活動，增加企業的效益。同時，企業應當著力提升自己的信用。只有提高自己的信用，企業才能提高自己從銀行貸款的可能性，所以企業應該完善自己的信用制度[5]。在提升自身信用的過程中，把企業的信用制度建設與職工績效直接掛鉤，把信用制度建設落實到每一個職員身上，讓每個職員充分認識到信用的作用，為企業的發展打好信用基石。

因此，要提高對債權人的責任履行，民營企業要從兩個方面來進行，一方面是降低流動負債率，結合企業自身的經營狀況，確定合理的債務時間和結構。另一方面，民營企業也要注重提高自身的信用能力，以增加銀行信貸機會，緩解高流動負債問題，提高對債權人的履行責任能力。

（四）積極推動民營企業發布社會責任報告

企業社會責任報告是企業披露社會責任信息的有效形式，既是對報告期內履行社會責任的深刻總結，也是對企業公開承諾未來的發展方向和發展目標[6]。企業社會責任報告關系到企業的履責能力。所以，要從內部和外部共同推動企業發布社會責任報告，企業家作為企業的核心領導人，他的責任意識影響著整個企業的社會責任履行情況，進一步影響企業是否積極發布責任報告[7]。一個沒有社會責任心的企業家是不會主動去發布社會責任報告的。因此，在當前山西經濟下行壓力的狀況下，要提高民營企業家的社會責任意識，省政府應該積極承擔起組織者的責任，每年定期舉行一次企業社會責任報告的專題講座或者相應的研討會等，對民營企業家們進行培訓，讓他們提高對企業社會責任的全面認識，并且把企業社會責任的履行融入到企業的經營活動中去。除了要加強企業家的社會責任意識外，也要積極借鑒國外發達地區的經驗，在山西省成立第三方評級機構并且建立民營企業社會責任數據庫。讓第三方評級機構按照SA8000、ISO16000和省內各地區的情況來監督民營企業的企業社會責任履行情況并登記入庫，并及時督促民營企業發布企業社會責任報告。每年第三方評級機構可以與政府進行溝通，把每年每個民營企業的社會責任執行情況通過互聯網等方式公布于眾，對積極履行社會責任的企業給予一定的褒獎，樹立模范。

因此，在推動民營企業發布社會責任報告方面，要從內外雙重著手。增強企業家的社會責任意識，推動第三方社會責任評級機構的建立，促進更多的民營上市公司積極發布社會責任報告。從企業內部和社會機構兩處雙重著手，使企業形成形成良好的自我約束機制，使評級機構發揮有效的監督作用，使企業積極履行社會責任。

[1]張美蓮.企業社會責任倫理研究[D].西北師范大學，2013：23.

[2]馬新燕，2013.民營企業社會責任評價——基于浙江省民營上市公司數據[J].企業經濟（4）：4-47.

[3]臧紅敏，王欽，李霞，2016.東北地區制造企業履行員工社會責任的績效評價[J].遼寧大學學報（哲學社會科學版）（4）：31-37.

[4]仲蓉，2012.關于中小企業融資問題的研究[J].科技創新與應用（26）：285-286.

[5]張華，2014.民營企業社會責任評價研究[J].經營管理者（27）：82.

[6]黎友煥，2015.淺析社會責任投資在我國推廣的現狀及對策建議[J].對外經貿（12）：43-47.

[7]霍華德·R.鮑恩.商人的社會責任[M].肖紅軍，王曉光，周國銀，譯.北京：經濟管理出版社，2015：32.

（責任編輯：D 校對：R）

F276.5

A

1004-2768（2017）06-0084-04

2017-03-07

張麗（1981-），女，山西太原人，太原科技大學經濟與管理學院助教，研究方向：企業管理及企業社會責任；白永霞（1995-），女，山西運城人，太原科技大學經濟與管理學院碩士研究生，研究方向：生態經濟學。