新時期從企業審計風險管控談起

王鵬

【摘要】伴隨我國經濟的快速發展，社會主義市場經濟逐漸完善，我國企業也迎來了發展的機遇，在此過程中，同樣伴隨著風險與挑戰。因此，企業將怎樣在競爭激烈的市場環境下，占據其有利的市場地位，讓企業實現效益的保障，企業能夠降低的經營風險，提高競爭力，將是在現代企業內控管理上的更深層次完善，特別是在強化企業審計風險的管理控制上。作者將對企業審計風險產生的原因進行具體分析，從而提出完善企業審計風險控制的措施。

【關鍵詞】內部審計 風險控制

一、企業審計風險概念

企業審計風險是指審計部門在企業審計上所擔負的有關責任及潛在的隱患和風險。通常分為檢查風險、固有風險和控制風險三大類。檢查風險通常由涉及主體的行為導致，因此能讓審計部門及審計者采取相關措施來控制和控制。與審計主體進行實施過程所采取的方法、程序和證據等有關。但固有風險和控制風險對審計人員來說，在風險控制上較困難。

企業的控制風險主要因企業的內控體系存在著不足，財務報表及有關經濟業務存在差錯而未第一時間糾正而引起的審計風險。而檢查風險是審計者在進行企業經濟業務的審計檢查時，對財務報表或企業內控管理上存在的不足、隱患沒有第一時間發現，未認真解決，進而引起的風險。當前國家的有關法規政策不斷的發展和完善，因此企業的相關審計項目存在著一定的風險。更需要強化企業的審計風險，采取措施有效地規避企業審計的風險，從而讓企業審計的質量得以提升。所以建議從企業審計的風險產生源頭著手，運用科學的合理方式、方法，以達到對企業審計風險的有效規避。

二、產生企業審計風險的原因

（一）企業內控領導不夠重視

如今部門企業管理者認識到財務管理在企業管理中的重要程度，并積極參與到內控管理工作中，但有很多企業管理者將重點工作放在如何提高產能，并未對企業的財務管理工作足夠重視，片面的認為做好財務部門的管理工作就等于做好了企業的全部，認為財務工作是企業的重中之重。

（二）企業內部環境變化，引起內控風險加大

當前，電子信息化影響著我們生活的方方面面，國家大力推進信息化建設，進而加快了企業營業機構與數理處理的分離。電子信息化技術的快速推廣，強化了企業的營運管理效果，推動了企業內部管理工作。但也存在著不少隱患，將較難考慮到操作控制中可能產生的所有問題，這就需要我們在日后的工作中不斷探索和完善。

（三）企業內控機制亟待完善

企業的健康發展、成長，離不開科學合理的審計制度和審計機構。倘若企業管理制度不合理、不科學，那么審計工作者將難以發現、及時處理在企業經營管理中的不足和隱患，甚至可能產生較嚴重的后果。對內審機構的不重視，將審計工作片面的認為是找麻煩、挑毛病，將難以保證審計工作人員的效率和效果，難以保證日常工作的開展，從而引起企業審計風險的產生。

（四）企業經營風險將引起審計風險的產生

在全球經濟遇冷，擴內需保外需的緊迫形勢下，我們企業的經營風險愈發艱難，甚至影響企業的生存和發展。眾多中小企業將產品的生產銷售放在第一位，對企業經營風險的認識較淺顯，也未對專門機構和人才進行必要的投入和足夠的重視，進而企業風險管理意識薄弱，加重了審計風險的產生。

三、強化企業風險控制的具體措施

（1）提高企業領導人員內控管理意識。企業的健康發展離不開領導人員，領導人員既是企業發展的重要因素，也是企業發展的引路人，他們的綜合素質即掌控力、管理思想意識、市場判斷及知識儲備都是企業健康發展的保證。現實生活中，部分領導不熟悉財務管理相關知識，非但不強化薄弱項目的管控，也未對財會人員進行較好的監管。所以為了企業健康、快速發展，企業領導層應轉變管理意識，重視財務管理工作，強化內控管理工作力度；還要強化自身建設，多了解、熟悉財務知識，規范財會業務流程，提高企業核心的競爭力。

（2）提升企業審計人員的綜合素質。企業審計風險的等級高低受從業人員的素質水平影響，為了提升企業審計工作效果，降低企業審計風險系數，首先要強化審計人員綜合素質的考核工作，其次要在一定時間強化人員培訓工作，為審計工作嚴謹的態度，按照獨立審計準則，保證企業審計質量，有效降低企業審計風險。

（3）提高企業審計風險管控地位。通常的情況下，我國企業審計風險管控有較高的權威性，而企業審計的風險管控工作卻存在著明顯的缺陷，企業的董事會和主要責任人一般只是權力的執行部門，只是有企業的經營管理權，這也就導致企業的審計風險管控水平程度不同，致使審計風險管控并非重要地位，因此我們亟需改善現有的內審管控方法和方式，堅持明確企業主體產權，其在主體產權領導下進行企業審計風險管控工作。

（4）明確企業審計風險管控目標。如今，企業取得經濟效益的水平已成為衡量企業經營是否成功的重要因素，并且企業風險管控工作將是促進企業經濟效益的關鍵，同樣，是實現企業真實意義的重要標準。現實生活中，企業審計風險管控工作僅被認為是消極性的，定性為降低代理經營成本，并不關注通過審計風險管控的經濟效益貢獻多少。企業審計風險對于企業生產經營狀況熟悉，可以完全參與到企業審計風險管控系統的建設中，可以對整個系統的可靠性、相關性等進行較客觀的評價，進而對企業審計風險管控工作出現的問題，提出建設性的完善措施。

（5）運用科學合理的審計方式。企業審計人員通過運用科學合理的審計方式，針對企業內控管理上存在的問題，如經營情況較差、資產流動性較強、業務種類繁多等企業審計狀況，采取切實可行，標本兼治的措施，增加審計調查的覆蓋面，高度重視審計流程，采取多種審計方式和方法來提高審計調查證據的質量。

（6）加快完善企業財經管理制度。因受內外界環境的影響，一些企業管理者沒有建立起完善的財經管理制度，更沒有做到高標準、嚴格的監督，致使一旦發生問題，后果難以設想。所以，應明確各個崗位的職責，倡導崗位之間的互相監督，出納人員不允許兼任核算工作或審計工作；還應加快完善財務核算的審計制度，明確審計機構和財務機構的作用及獨立地位。確保部門之間的獨立性，進而保證企業在科學合理、健康的環境下，進行財經管理工作。

總之，企業審計風險管控不僅影響在企業的財經管理水平上，更體現在企業科學合理的財經管理秩序上，乃至制約著企業資金的有效合理運用上。企業只有重點抓好審計風險管控工作，才能更好地提高企業核心競爭力，保證健康、高效、快速的發展。