淺議國際貿易中收匯風險及防范

隨著我國11個自由貿易區的先后建立，我國經濟發展將進一步對接高標準國際經貿規則。從推動我國全面深化改革擴大開放的角度來看，這既是機遇，又是挑戰。在進出口企業與國外客戶進行國際貿易過程中，企業只有將貨物出口銷售后，將貨款安全結算并收匯，才能保證貿易的安全進行及利潤最大化。因此，如何防范收匯風險保證有效回收貨款成為國際貿易當中重要的一個環節。

分析影響出口貿易中合同款項回收的因素

在國際貿易合同履行過程中，買賣雙方是憑借合同以及合同下的全套單據來完成貨物的銷售、運輸、投保、報檢、報關、結匯等工作。與國內銷售的不同在于：

買賣雙方的交易依靠合同項下單證的流轉來完成。從出口過程中復雜流程可以看出，出口貿易中最重要的環節就是單證的流轉和交換。在單證的交易當中，由于表述不明確或單證當中條款的模糊或者不合理，為收匯造成較大的風險。而出口企業就需要認真分析在國際貿易及單證的交易過程中哪些因素是影響收匯的關鍵點。

以下將從單證的繕制、國外客戶資信、貨物交易運輸、關聯公司和其他因素等五個方面分析影響出口貿易中貨款回收的關鍵因素：

第一、商務單證是國際結算的基本工作，如果單證存在問題，完全影響收匯。

從出口流程中可以看到，單證包括箱單、發票、合同、報關單、提單、裝產前檢驗、原產地證等，在國際貿易合同簽訂以后，隨后需要準備的各個環節，如：貨物的生產、運輸、結匯等都需要相應的單據制作、單據的流轉，用來滿足國際貿易、物流、銀行、保險、檢驗檢疫機構、海關以及政府相關部門對國際貿易的管理等多方面的需要，盡管買賣的標的物是貨物，但在貨款的結算中，主要表現為單據。由此，可以看出外貿單證是合同履行的重要依據，是國際結算的基本工具，更是重要的涉外法律文件，是處理國際貿易索賠和理賠的依據，所以在制作商務單證過程中必須小心仔細，一旦單證不符合要求，進口商不能拿到符合交易的單證，提不到貨物，那么出口商也不能及時收到貨款。

第二、國外客戶資質的問題。

首先，國外客戶的經濟實力以及公司規模是貨款回收的基礎；其次，了解國外客戶的交易習慣也是非常重要的因素。有些國外客戶對付款方式要求極為苛刻。比如要求貨物派送到門后，方能支付余款。如果要與其合作，需要考慮能否承受貨物送達后款項不能按時回收的風險；最后，出口單位還應調查了解國外客戶在業內的信譽及評價，如果國外客戶存在拖欠其他企業貨款的現象，或者具有拖欠貨款等的不良記錄，在交易中應當提高警惕，嚴格限制付款條件。

出口商可以通過以下幾個方面了解進口商的資信：

請其銀行開立該公司的資信證明，請其律師行開具推薦信。

進口商和出口商可以互相到對方的工廠進行考察，考察工廠、基礎設施、人員、設備配置等方面是否與我們的合同要求相匹配。

向對方索要其公司在當地官方注冊登記的文件，并核對其注冊地址和簽約地址是否相符，通過這些資質和文件了解其公司發展歷史和規模。

了解銀行資信，防止進口商伙同資信不良的銀行開立信用證。

通過國際咨詢公司、當地商會、出口商的代理公司，或者出口信用保險公司了解進口商資質。

第三、關于貨物交易及運輸情況的問題。

主要包括：

1、交貨時間。當國外客戶跟國內出口商簽訂訂單以后，出口商若不能按照合同約定的時間交貨，導致國外客戶在國外的銷售訂單流失，國外客戶可能出現取消訂單的現象，即使出口商延期將貨物安全交給國外客戶，國外客戶也許會因此拒絕付款給國內出口商。

2、貨物的質量是否達到雙方約定的要求。通常國外采購合同中會詳細約定貨物品質及技術參數的具體要求。倘若貨物到達國外客戶手里后，發現貨物不符合合同中約定的技術標準，國外客戶也會因此拒付貨款。

3、貨物的運輸過程是否安全妥當。當貨物出廠后，在運輸過程中出現了損壞或滅失的情況，即便國內出口商已按照約定按時交貨，國外客戶也會因收不到貨物而拒付貨款。

第四、關于關聯公司的問題。

主要包括：1、銀行。銀行在國際貿易過程中起著重要作用，尤其當買賣雙方采用信用證、D/P跟單托收時，銀行的信用就顯得尤為重要，出口商應當要求國外客戶選擇信用良好的銀行來開具信用證，以保證不會在貨物到達后出現拒付貨款的現象。

2、貨物運輸的承運公司。國際物流公司的資質以及信用，在整個交易過程中起著連接國內外客戶安全收發貨物的重任。如果所委托的物流公司缺乏資信，在運輸過程中出現違規操作。就會出現國外進口商與物流公司相勾結，在國內出口商尚未收到貨款，就向國外客戶提供提單，將貨物釋放給國外收貨人，此時就會造成出口商錢貨均損失的局面。

3、貨物檢驗公司。當雙方約定貨款要依據貨物檢驗公司出具的檢驗憑證進行支付時，相關檢驗公司是否能夠及時出具合格有效的驗貨憑證也是決定出口商能否有效快速回收貨款的關鍵因素。所以與貨物檢驗公司的溝通與良好的合作關系也顯得尤為重要。

第五、關于其他因素的問題。主要包括政治環境問題、市場環境問題、行業環境問題，這些因素都無法由貿易雙方來控制。因此在國際貿易中，應當盡量選擇政局穩定、市場運行良好的國家企業進行貿易往來。為利于控制不可預見的風險，出口商還應對本行業環境問題做出深度的了解和有效的判斷。比如，國際貿易合同已經簽訂，且工廠已開始生產，但是由于市場環境影響，該商品的國際價格降價嚴重，導致國外客戶取消訂單，出現拒付貨款的情況。因此對本行業市場環境的了解和判斷也非常重要。

國際貿易中的貨款回收風險問題

國際貿易當中貨款回收風險主要包括：

1、貨款無法回收。比如由于進口商破產、貨物意外滅失、產品不符合約定的質量標準、信用證條款下單證不符合開證行的交單要求，無法向銀行交單等，都會導致出口商無法安全收匯。

2、虛假收款。主要包括國外付款憑證造假、付款信息錯誤、銀行失誤、付款被撤回等情況。付款憑證造假和付款信息錯誤的情況較為常見。比如國外付款時故意將收款單位的公司名稱或賬號寫錯，以此來欺騙出口商發貨。銀行產生失誤的情況較少，但是也會存在，比如國外客戶已經把付款憑證寄至銀行，但是銀行由于工作失誤，忘記向發貨人付款。付款被撤回的情況也是虛假付款的一種手段。當國外客戶把付款憑證寄出后，立刻通知銀行由于某種原因而停止付款。這樣國內出口商同樣無法收回貨款。所以出口商不能認為收到國外的付款憑證就相當于收到貨款，應當向自己的開戶行確認到賬后方能安排貨物離廠。

3、高額費用。在較為常用的信用證付款方式中，其手續繁瑣且銀行費用非常昂貴，包括通知費、修改通知費、議付費、不符點費、信用證快遞費、電報費等等一系列費用。因此在小額交易時，T/T電匯更加安全。

4、匯率變動。隨著國際貿易全球化，世界貨幣的匯率直接影響著國際貿易貨物的價值及利潤。所以出口商在與國外客戶簽訂合同時應當將匯率的變化作為一項風險考慮在內，以避免因匯率下跌或上漲產生不必要的損失。

常見付款方式風險分析

在國際貿易當中最常見的有三種收匯方式：匯付（前T/T、后T/T）、托收（D/P或D/A）、信用證L/C。

1、 常用的T/T付款方式主要有三種情況：

（1）預付30%預付款安排生產，貨物生產完畢后付貨款的70%安排發貨。此種方式是國際貿易中最穩妥的也是普遍采用的付款方式，也是相對來說較為安全的付款方式。

（2）預付30%預付款安排生產，貨物生產完畢并交由國際物流公司運輸發貨后，憑提單復印件支付70%的貨款；此種方式對與國外客戶來說是較為安全妥當的一種付款方式。

（3）預付30%預付款安排生產，貨物生產完畢并由國際物流公司運輸至客戶工廠后支付70%貨款。此種方式對于出口企業來說，風險較大，因此不建議使用。

T/T付款方式的風險主要有三種，①貨物發出后，國外客戶破產；②貨物發出后意外滅失，國外客戶在收不到貨物的情況下會拒付貨款，因此貨物的保險一定要及時購買；③在FOB貿易方式下，國際物流公司與國外客戶勾結，在無出口商提供的提貨單情況下，私自將貨物釋放給收貨人。

T/T付款方式下，應當①建立預警機制；②投保海運險，主要預防海盜、地震、海嘯等不可抗力；③盡量爭取CIF條款的貿易方式，這樣出口商能更好地通過國際物流公司來控制貨物，如果出現國外客戶拒收貨物的情況，也可由自己的國際物流公司來協助處理。

2、D/P付款交單、D/A承兌交單等付款方式基本很少采用。因為該付款方式主要取決于國內外收發貨人的信譽和資質。信用良好的國外客戶，通常不會出現貨到后拒付貨款的情況。但是如果遇到信用較差的國外客戶，很有可能會發生拖欠延期付款或直接拒付貨款的現象。因此，這兩種付款方式較少使用，多由國際知名、信譽極好的大公司之間采用。

3、L/C信用證付款。該付款方式風險主要來自開證行資信風險、軟條款風險、高額費用風險等。

常見的軟條款有①限制出口商裝運的條款；②信用證暫不生效；③1/3正本提單直寄開證申請人；④信用證規定與合同不符；⑤記名提單等等，這些條款都可能造成開證銀行拒付貨款，或收取高費用后方能付款。

如何預防收款風險

1、準時安排貨物的生產及交貨。出口企業在安排訂單貨物生產時應將多方面的因素都考慮進去，盡量在合同約定交貨期前15-30天完成生產。當確實無法按期交貨時，出口商應當向國外客戶如實說明，申請修改信用證的裝船時間，切不可存有僥幸心理而采用倒簽提單或預借提單的欺詐方式，導致開證行拒付貨款。

2、慎重選擇國外貿易伙伴。在國際貿易當中，選擇資信良好的國際貿易商是規避風險的首要條件。因此需要我們前期對國外客戶的資信進行調查和了解，對資信不佳的國外老客戶和資信不詳的國外新客戶，都應該在將風險最小化后簽訂訂單。

3、謹慎簽訂國際貿易合同。國際貿易合同對進出口商都具有法律約束力，合理明確和具體的合同條款是順利開展國際貿易業務的前提條件和保證。因此，雙方的責任和義務在合同中一定要明確規定。出口合同應多采用CIF條款，由出口商來安排運輸事宜，并盡量采用保兌信用證方式來交易。

4、減少國際貿易中間環節。大型貨物的國際貿易交易以及大額的款項，都應當盡量避免通過中間商。因為中間商的參與，會增加貨物流轉以及資金流轉的風險。

5、尋找資信良好的國際物流公司。簽訂規范的運輸合同，要求對方規范操作，并防止無單放貨的情況發生。

6、合理收款方式。將T/T與L/C結合使用，外貿收匯涉及出口商自身的切身利益，如果收款方式及約定中掉以輕心，那整個外貿交易的過程當中將產生極大的風險和損失。所以選用自己熟悉的收款方式和貿易方式，才能保證安全地將貨款按時收回。

7、嚴格核查單證。信用證付款是以原貿易合同為基礎開具的付款方式合同，如果國外收貨人在信用證中增加了有悖于原合同約定的條款或出口商難以達到其要求操作的軟性條款，應及時要求對方進行更改。同時，對更改后的信用證條款要逐條核對，不可大意。

8、注意關注國際情況。對于戰亂和國際局勢不穩定的國家，在付款方式上要著重注意，避免造成貨款全失的慘重損失。

結 語

綜上，隨著我國11個自由貿易區的先后建立，我國經濟發展將進一步對接高標準國際經貿規則。從推動我國全面深化改革擴大開放的角度來看，這既是機遇，又是挑戰。在現今錯綜繁復的國際貿易環境中，無論是貨物的交付還是款項的支付，均存在各種各樣的風險。但只要我們能熟悉并靈活運用國際貿易知識，結合自身情況，選擇妥當的收匯方式加以綜合運用，從而才能規避收匯風險，加快國際貿易貨款收匯時間、合理降低國際貿易貨款收款成本，確保國際貿易的安全進行。

作者簡介

劉艷萍 山西永濟中車永濟電機有限公司經濟師