淺議財政收入與經濟增長的關系

文/羅捷，蘇州大學東吳商學院

淺議財政收入與經濟增長的關系

文/羅捷，蘇州大學東吳商學院

本文從財政收入占GDP比重，財政收入與GDP增長率的關系以及經濟新常態下對財政收入放緩的理解三個方面討論了財政收入與經濟增長的關系。 第一部分從財政收入占GDP比重的意義以及我國財政收入占GDP比重與他國的比較展開。第二部分從數據關系著手，佐以山西省的例子，說明了財政收入增速超過GDP增速并不應該令人擔心。

財政健康；經濟新常態；完善稅制

1 財政收入占GDP比重

1.1 財政收入占GDP比重的意義

財政收入占GDP的比重作為一項監測指標，它能大致反映一個地區經濟發展質量。財政收入占GDP比重的高低，與區域內的產業結構、所有制結構以及經濟運行質量、稅收征管強度等有著直接的關系。

一般來說，經濟運行質量高、第一產業比重低、新興行業、資源型行業和高附加值行業比重大的地區，財政收入占GDP的比重也比較高。另外，由于對外商投資企業、涉農企業、福利企業、新增投資企業等有一定的稅收優惠政策，這些企業如果在地方經濟總量中所占比重過高，也會導致財政收入占GDP比重的偏低。

1.2 我國財政收入占GDP比重與他國的比較

根據國際貨幣基金組織《政府財政統計年鑒(2007)》公布的2006年數據計算，全部51個國家的財政收入占GDP比重平均為40.6%，21個工業化國家的平均水平為45.3%，30個發展中國家的平均水平為35.9%。這表明，當前我國政府財政收入占GDP比重不僅低于發達國家平均水平，而且低于發展中國家平均水平。

發達國家財政支出的規模平均達到了GDP的40%左右，原歐盟國家更高達50%。CIS和CEB等轉軌國家2000年分別平均達到了42%和33%。我國財政總支出的規模在改革開放后一直呈下滑趨勢，分稅制改革后這一趨勢得到扭轉，但直到2001年這一比例也僅為19.7%。

各國財政體制差異很大，稅率各異，國家財收入來源也存在多樣性，財政經濟的統計方式也是千差萬別，所以僅公開數據并不能準確的衡量各國的財政收占GDP比重。不過一般認為中國的稅率普遍低于其它發達國家，同時逃稅情況又很嚴重，而且中國政府的債務占GDP比重也遠低于發達國家，政府財政用于還債的壓力也小，通貨膨脹率長期處在低水平上，財政赤字比例也不高，這都表明中國的經濟社會受稅收壓力比較小，中國財政相對比較健康。

根據中華人民共和國財政部2011年中國財政基本情況指出，經濟決定財政，經濟發展是財政增收的前提和基礎。但由于不同稅種對應不同的稅基，這些稅基一部分與當期GDP構成要素有關，也有一部分與當期GDP構成要素無關或不直接相關甚至負相關。因此，公共財政收入增速與GDP（投資+消費+凈出口）增速并不是一一對應的數量關系。

但是僅從這么些年來的數據顯示，我們可以看出:我國財政收入的增長率是快于GDP增長率的。這有以下幾點原因：一是公共財政收入增幅以現價計算，而GDP增幅以不變價計算。二是主要稅種稅基的增速快于GDP的增速。公共財政收入由稅收收入和非稅收入構成，其中稅收收入約占財政收入的90%左右。目前我國共有19個稅種，不同的稅種各自有相應的稅基，由于近些年來國家基本沒有出臺針對企業和居民的增稅措施，稅率基本沒有提高，因此每個稅種收入的增速主要由其稅基（對應相應的經濟指標）的增速決定。三是近幾年進口總額增加較多，相應進口環節稅收大幅增長，這是財政收入實現較快增長的重要原因，但與GDP增長并不是正相關關系。四是特殊性政策因素造成財政收入增長。近幾年，各級財政部門加強財政管理、完善預算制度，將原在財政專戶管理的預算外資金分年納入公共預算管理，增加了相當數量的轉移性收入，相應地使全國公共財政收入增幅提高。

2 經濟新常態下如何理解財政收入的放緩趨勢

這些年來，速度一直成為大家競相追逐的對象。官員一味的追逐GDP的增長而忽視了對環境的破壞。目前，經濟增長進入了新常態，我們并不需要再去追求速度。財政收入，也在放緩。財政部部長樓繼偉在去年年底召開的全國財政工作會議上曾表示，財政收入由高速增長轉為中低速增長，要克服速度情結，實事求是地看待收入增速變化，防止竭澤而漁。所以說，隨著經濟發展進入新常態，對財政收入中低速增長，不用感到過于焦慮，也不應采取過激手段增收。對竭澤而漁保持警惕，確實十分有必要。因為在各地財政支出剛性增長、土地出讓金等主要收入來源下滑的情況下，千方百計擴大收入的沖動必然強烈，容易誘發收取“過頭稅”、亂收費等問題。財稅工作的著力點和最終目的在于促進經濟發展和保障改善民生，如果為了財政收入竭澤而漁，則會增加企業負擔，影響經濟正常發展，阻礙改革進程，難以為經濟社會發展提供可靠財力保障。

積極應對中低速財政收入增長，重要的還是要繼續大力推進改革，進一步完善稅制，促進財政與經濟良性互動與健康發展。

以往高速增長的財政收入，為中國各項改革和經濟社會發展提供了強大的財力保障，承擔了大量的改革成本，中國公共財政的公共性不斷加強。隨著中國轉型升級的不斷推進，未來中國財政收入增速放緩將成為一種常態，對此我們要有一定的心理預期。危機也可以帶來轉機，具體來說，財政部門未來也需要作一些調整：1.樹立周期性動態平衡的預算基本原則2.更加突出支出的績效管理

3.更加注重結構優化4.硬化地方政府的預算約束5.需求管理政策要轉向。

總而言之，財政收入與經濟增長有著密切的聯系。我們應該保持敏銳的洞察力，與時俱進。

[1]金華.《經濟日報》20150119

[2]《海南日報》20150320

[3]http://www.kui.cc/news/2010_3_16/411662.html

[4]煒-《中國財經報》20050308