金融機構不良貸款成因及對策初探

師國強

摘 要：不良貸款的形成總是與貸款環節控制失效緊密相關，如貸前調查不深入、貸中條件不落實和貸后管理不到位。要改善資產質量、遏制不良貸款集中暴露的趨勢，必須找準問題。

關鍵詞：金融機構 不良貸款 成因 對策

中圖分類號：F830

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）06-142-02

近幾年，宏觀經濟形勢持續下行趨勢，銀行等金融機構不良貸款集中爆發，不良額和不良率持續攀升。查找不良貸款的原因，一方面是經濟下行對企業的影響不容忽視，另一方面金融機構在貸款管理上仍未實現精耕細作也是形成不良貸款的重要原因。

從貸款管理的角度分析，不良貸款的形成總是與貸款環節控制失效緊密相關，如貸前調查不深入、貸中條件不落實和貸后管理不到位。我們可以歸納以下幾點：

一是重貸輕管的現象仍未得到根治。在金融機構的發展史上，一直存在重業務發展，輕風險管控，重貸款投放，輕貸款管理的現象。這很大程度上受考核導向和方式的影響，在考核導向上，雖然大部分金融機構都強調了收益與風險匹配的要求，但實際情況是規模考核前置且力度大，質量考核受制于資產分類不及時和審計事后調整等因素往往滯后，在一定程度上助長了經營上的“短視”行為，導致“重規模輕質量”的現象時有發生。在考核方式上，大都采用“買單”的方式，直接同貸款投放，以貸引存，貸款收益掛鉤，形成各機構重投放，重收益，過分追求規模擴張而忽視了資產質量的管控要求。同時金融機構高管人員的任期制，也易導致片面追求任期內業績的傾向，在發展與風險的博弈中，風險管控讓位業務發展的現象時有發生。

二是風險管理的理念仍未深入人心。金融機構極易被“黃金客戶”所迷惑，如對壟斷性行業和企業、政府項目等貸款不做深入分析，通過各種手段降低準入標準，調整其風險限額，擴大授信；貸后放松管理，對貸款的使用，企業的經營等情況監控不力。為了形成投放，忽視第一還款來源，過分相信和依賴第二還款來源，認為只要有擔保的貸款就是好貸款，忽視了實踐中存在大量的擔保能力不足，“擔而不保”執行難的問題，抵質押品估值偏高，變現難的問題。在貸款管理過程中，認為“不欠息就是好貸款”，對企業重大事項關注不足，對企業的現金流不做深入分析，不能對貸款風險作出及時、準確判斷，進而喪失最佳盤活處置時機。流動資金貸款長期化現象嚴重，在貸款到期后，一味依賴轉貸，認為“借新還舊是最好的解決辦法”，對于市場競爭乏力、企業經營狀況的惡化視而不見或存在僥幸心理，其結果是將潛在風險轉化為現實損失。

三是信貸流程控制不足。流程管理是現代商業銀行的重中之重，流程控制上的問題是非常值得研究的。如對新暴露不良的管控，考核部門、經營部門、處置部門看起來各司其職，實質有可能人人負責，人人負不了責。如：經營部門對不良形成負有管理責任，但卻不用操心處置化解，保全部門負責處置化解，卻不用為不良的形成買單，處置多了就是業績，考核部門不是經營部門，關心數字更甚于項目本身。

四是信貸資產風險分類的及時性和準確性對資產質量和考核的影響也應引起足夠關注。眾所周知，不良貸款的認定是依據信貸資產的風險分類結果來確定的。風險分類的結果影響減值準備計提，如果風險分類不準確，不良得不到及時暴露，減值準備的計提就不準確，對各經營主體的考核也會出現成績體現在前，懲罰滯后的現象。

五是責任認定和追究的到位性不足。授信業務責任認定工作是一項嚴肅性和專業性要求非常高的工作，是對授信業務全過程的檢驗和考核。目前我們在這方面存在的主要問題一是人員少與工作量大的矛盾比較突出；二是認定項目的業務種類繁多與歷史沿革跨度大的考驗比較突出；三是對各個階段政策要求和制度依據掌握不夠，在做責任認定的時候，往往受制于責任認定人員個人素質，責任認定的質量得不到保證。從責任追究的情況看，項目從形成不良、責任認定到責任追究過程比較長，追究的滯后和追究時的避重就輕，直接影響其嚴肅性，難以起到應有的懲戒和教育作用。綜合責任認定和追究的情況，我們不難發現，責任認定環節對貸后管理不到位的關注遠勝于對貸前調查不深入的調查，過分強調貸后操作環節細節上的不盡職，對貸前客戶選擇和營銷策略制定等環節的缺陷避而不談，同時責任追究對一線員工的處理面和處罰強度遠勝于對有決策權的經營者的處理，處罰不公、處罰不力的問題對不良貸款的產生也有較大影響。

要改善資產質量、遏制不良貸款集中暴露的趨勢，必須找準問題，自我加壓，迎難而上。要做好以下幾項工作：

一是解決好認識和機制問題，重點突破。首先要解決好收益和風險關系問題。在堅持“發展是硬道理”的同時，要提高“可持續性發展”的理念，嚴把信貸準入關，加強信用評級和授信方案審批。其次要解決風險管控的壓力和業務發展的動力問題。明確信貸業務各環節的主要風險點和盡責要求，嚴肅責任認定和追究工作。既要防止一味追求業務發展，忽視風險管控，也要杜絕畏手畏腳，制定盡職免責辦法，對不同類型客戶分別明確盡職指引，打消貸款管理人員的工作顧慮。對于工作不盡責、應作為未作為、違規操作的人員，特別是因工作不到位直接導致資產質量下遷的要嚴格追責問責。第三要解決貸款管理的機制建設問題。進一步明確各層級相關部門在貸款管理的職責定位和主要風險點，建立科學、高效、責任清晰的信貸營銷、準入、審批和發放的管理機制，建立貸后企業風險評估制度，建立貸款管理的考核評價制度，建立合理的貸款管理激勵制度，出臺信貸崗位盡職工作指引，將考評結果與機構和人員的獎懲掛鉤。

要建立信息交流溝通機制，防止信息不對稱和信息層層衰減。建立風險預警例會制度，使信貸風險事件能得到及時研判，實行一戶一策、一戶多策，加大不良貸款的盤活和處置的激勵力度。

二是繼續夯實管理基礎，完善資產質量管控體系。一方面加強對國家宏觀調控政策和重點投放行業的研究。通過研究，找準目標定位，大力拓展市場，準確識別并有效控制風險，提高經營管理水平。另一方面要制定科學的營銷策略，促進信貸結構的優化。制定貼近市場的信貸政策，細分市場，細分客戶，實現由“大向優”的轉變，由重視大中型客戶向重視優質大中客戶與優質中小企業客戶并重轉移。由于中小企業抵御市場風險能力相對較弱，其信貸風險與行業景氣狀況密切相關。因此，我們迫切需要加強對中小企業行業背景的研究和對市場發展前景的分析預判，強化風險緩釋措施。第三是建立科學的風險管理激勵約束機制。牢固樹立風險與收益有效平衡的理念，健全風險管理政策、制度和標準。提高風險分類的準確性、客觀性和及時，足額計提減值準備。充分利用風險管理工具，提高風險管理的專業化、精細化和科學化水平，有效抵御信貸風險的發生，促進信貸業務持續健康發展。第四是要提高貸后管理能力。貸后管理是信用風險管控的最后一道防線，要按照貸后管理的頻度和深度要求，密切關注企業的重大風險事件，關注企業重大投資決策，關注企業現金流變化。

三是要加大對存量不良的處理力度。首要任務是必須遏制新暴露不良貸款的產生。不斷鞏固和發展優質客戶群體，用可持續的發展從源頭上提高信貸資產質量。做好風險監測工作和退出類重要客戶的策略研究，避免因“死退”和“退死”，將潛在風險變為現實風險的情況發生。其次要用足用好政策，多種手段消化不良。要加強對政策的研究、對項目的把控，把合適的政策用到合適的客戶上，充分利用新政策、新工具、新手段加快處置不良貸款進度，穩妥消化歷史包袱。第三是建立資產質量控制激勵約束機制。用政策杠桿充分調動各方積極性，實行領導班子信貸資產質量控制考核和責任約束機制，實行責任收貸。實行獎懲制度，完善信貸資產質量控制問責制，嚴肅責任認定，從根本上提高信貸資產管理的積極性。

參考文獻：

[1] 關冬敏.商業銀行不良資產的主觀成因及對策初探.科技情報開發與經濟，2009（7）

[2] 彭國慶.巨額不良貸款產生的原因及啟示.科技情報開發與經濟，2008（9）

（作者單位：建設銀行山西省分行 山西太原 030000）

（責編：賈偉）