國企不能為“表率”不顧程序、法規

高明華

十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》，特別指出要加強企業社會責任立法；《中共中央、國務院關于深化國有企業改革的指導意見》則指出，國有企業要成為自覺履行社會責任的表率，首次將國有企業社會責任提升到改革的高度。由此可以看出企業履行社會責任的重要性和現實緊迫性。

根據現代公司治理理論，企業有著眾多的利益相關者，包括投資者、高管、員工、債權人、供應商、客戶、社區居民等，他們均為企業發展做出了重要貢獻，因此，企業有責任維護利益相關者的利益，保證他們的利益不被損害。從投資者角度，企業賺了錢就應該分紅，這是鼓勵投資者理性投資、減少資本市場非正常波動的重要方面；從高管角度，高管薪酬應與其業績相吻合，這是激發高管創新的動力基礎；從員工角度，企業應保證員工收入隨著企業利潤的增長而增長，而且要關心員工的身心健康，這是員工持續貢獻其專用性資產的保證；從債權人角度，企業應按期還本付息，從供應商角度，企業應保證資金的供應充分，這兩者是企業誠信的重要體現；從客戶角度，企業應保證產品的質量和安全，這是企業持續穩定發展的基本條件；從社會公眾角度，企業要盡其所能為社會做出貢獻，如依法交稅、捐贈慈善事業、保護環境等。

從廣義角度，上述企業對利益相關者的回報，都可以視為企業社會責任，但可以分為兩種情況：一是義務性質的社會責任，如嚴禁破壞生態環境，提供高質量的、安全的產品和服務等；二是非義務性質的社會責任，如賑災捐款捐物、資助教育事業等。前者是強制性的；后者是自愿性的（也可以稱之為狹義的社會責任）。

對于義務性的社會責任，國有企業和民營企業不存在區別，因為這是法律義務，不因企業性質而不同；對于非義務性的社會責任，對競商業類國有企業和民營企業，政府不能強行附加給企業，應由企業自主決定，如有必要強制安排，政府必須給予足額補償，當然這種補償不一定是現金，也可以是其他方式，如特許經營權等。

企業承擔社會責任是一種成本支出，那么這是否意味著社會責任與企業發展存在沖突？并不盡然。從長期看，企業發展與社會責任是一致的，但短期看，則可能出現不一致。如果企業發展是建立在損害社會公眾和員工利益基礎上，如環境污染、員工工作環境無安全保障設施等，盡管企業利潤提升了，但這種提升難以維持長久，從長期看，并不利于企業的持續健康發展。因此，企業應立足于企業的長期可持續發展，實現企業發展與社會責任的統一。

對于義務性的社會責任，要加強立法，還要曝光，建立黑名單，違反者要處罰，而且處罰力度要足夠大，即法律要具有威懾力，包括民事處罰、刑事處罰和行政處罰，三種處罰要并行。同時，要賦予公眾更多的監督權，要通過完整和及時的信息披露，加強和鼓勵公眾監督，比如企業生產的產品是否是高質量的和安全的，應有顧客滿意度的數據。而且，政府要把公眾監督的結果及時反映到懲罰成本上。通過法律和公眾監督，使企業背離強制性社會責任義務的收益遠小于成本，從而促使其依法履行社會責任。

對于非義務性的社會責任，要鼓勵，要宣傳，但不適宜立法給予強制，因為它屬于道德范疇。其實，對于非義務性的社會責任，企業通常都會自我宣傳。比如，企業進行了慈善捐款，通過宣傳會產生廣告效應，能夠向大眾傳遞企業擁有較強競爭力的信息，從而會得到更多的供應商和客戶的信賴。無疑，承擔非義務性的社會責任，盡管付出了成本，但通過廣告效應，是能夠帶來更多利潤的。對這種非義務性社會責任，政府也可以在宣傳上發揮助推作用，要樹立典型，使企業不僅自愿承擔非義務性社會責任，而且愿意承擔更多的非義務性社會責任。

需要注意的是，對于非義務性的社會責任，企業在做出決策時，也必須依法依規，不能想當然地由某個人或某個出資人單方面決定。通常，對于公司制企業，非義務性社會責任達到一定額度，必須經由董事會討論決定；再達到更高額度則必須由股東大會決定（適合于設立股東大會的股份公司和有限責任公司）。具體額度限制的規定由公司章程來規定，而公司章程必須由股東大會來決定。

針對國有企業，對于公益類國有企業，社會責任都是義務性的，既然是義務，就必須依法履行；對于商業類國有企業，不能以“國有企業要成為自覺履行社會責任的表率”為名，讓國有企業承擔超過其自愿承擔的更多的非義務性社會責任，承擔與否，承擔多少，都必須經由董事會或股東大會來決策，不能為了“表率”而不顧程序和法律規則。

作者系北京師范大學公司治理與企業發展研究中心主任、教授