試論建筑企業如何加強資金基礎工作管理

朱麗莎

摘要：資金是企業賴以生存的“血液”，資金活動的健康與否，對企業的生存與發展起到至關重要的作用。而在企業的籌資活動、投資活動和日常生產運營活動中，各種影響因素的不確定性較大，影響因素又較多，使得資金活動的風險控制難度加大。本文試著對建筑企業資金基礎工作管理的范圍及重要意義進行闡述，并對如何加強資金基礎工作管理的具體內容進行初探。

摘要：建筑企業；資金管理

一、What--資金基礎工作管理的范圍和內容

資金基礎工作管理是對企業資金從籌集到使用再到回收的全流程管理，它包括了籌資活動管理、投資活動管理和日常生產經營活動的資金管理。對建筑業而言，包括了項目資金管理、生產資金管理和日常運營資金管理。具體資金活動涵蓋一是項目資金活動，包括投標及履約類資金、工程進度款、工程結算資金；二是公司日常管理資金活動，即維護公司日常運轉的費用支出；三是生產資金活動，即原材料采購、建筑部品部件的制作與安裝；四是籌資活動，廣義的籌資活動包括應收應付賬款的活動管理，狹義的籌資活動包括對內籌資和對外籌資兩個方面，對內籌資即為通過留存收益即盈余公積和未分配利潤兩部分，對外籌資則包括股權融資和債權融資兩部分；五是投資活動，包括固定資產投資和股權投資兩大類。

二、Why--加強資金基礎工作管理的重要性

（一）加強資金基礎工作管理有利于預防資金風險，及時保障資金安全

資金基礎工作管理是關乎企業生存的重要管理活動，它是維護資金的安全與完整，防范資金風險的重要舉措。資金基礎工作管理是通過從資金起點到終點的每一個重要節點的管理，引導資金正常而健康的流動。對于建筑業這種資金接觸人員廣、資金流動過程長、資金使用內容多的企業，如果不加強基礎工作管理，容易產生管理漏洞，影響的是資金的安全問題。資金活動一旦出了風險，那就是大的風險，如果資金該支付時沒有支付，該收回時沒有收回，那將對整個公司的信譽與安全造成威脅，嚴重的甚至危及公司的生存。因此，加強資金基礎工作管理，對于預防資金風險，及時保障資金安全是行之有效的。

（二）加強資金基礎工作管理有利于優化融資結構，控制財務成本，提高資金的使用效率

通過資金基礎工作管理，可以為資金壓力測試和投融資管理提供更加精細化的數據支撐，可以適時地對資金流的活動進行反映和監管，及時對公司的融資提出需求，又可以避免過渡融資，造成公司賬面閑置資金過多形成無效的財務費用。通過資金基礎工作管理，將對資金的管理從靜態管理變為動態管理，有利于公司采取更加靈活便捷的籌資方式，在資金的使用上也更加高效，可以按需進行籌資，暫時不用的資金還可以通過大額存款等方式獲取資金收益。因此，加強資金基礎管理有利于公司優化融資結構，控制財務成本，提高資金的使用效率。

三、How--如何加強資金基礎工作管理

（一）緊跟政策形勢，適時調整各項工作方案

資金基礎工作管理一個最重要的目的就是保障公司有足夠的現金來維持運營，而采取何種融資模式來保障資金流的平穩，與國家的宏觀調控政策、行業的發展趨勢以及公司的各項工作制度息息相關。比如今年為風控之年，今年的對外融資比較困難，一是成本看漲，二是額度收緊，為了保障公司有足夠的資金，一是要抓緊對外籌資的時間，不要過于糾結資金成本；二是要謹慎對外投資，投資回收期較長的項目和資金占用量短期較大的項目都要認真考慮；三是加大經營資金的回籠，通過加大票據支付，嚴控現金結算等方式，來保障資金的平穩有效的進行。通過對政策的把握，適時調整各項工作方案，來保障公司的資金安全。

（二）做好資金壓力測試和資金預測動態管理

資金壓力測試主要包括項目資金缺口壓力測試和籌融資還本付息壓力測試，是反映未來每一年資金缺口的明細表，可以看到每一年資金流入和流出的需求量，反映出公司資金需求的高峰，提前為公司籌融資做好謀劃。資金壓力測試與公司每年的留存收益、公司臨時舉債能力和業務活動的開展都有密切的關系。通過壓力測試，不僅能夠反映出公司現實的資金需求，也對公司未來業務的拓展有著一定的指導意義。同時，隨著公司每年項目的增加和資金實際籌集到位情況，資金壓力測試應保持著動態的管理方式。每年根據情況可以細化到月進行動態管理，能夠更加清晰地反映出公司的資金需求和壓力。

（三）立足合同管理，實現公司資金全覆蓋和項目資金全流程管理

資金收支管理的一個重點軸心就是合同。合同是一切收支的最高指示，合同的支付條款記載了收付款的方式、時間和支付依據。公司應通過ERP等軟件管理系統，對每一個項目資金活動的全過程進行詳細的跟蹤管理，從投標保證金支付開始到最后工程結算完畢收回最后一筆工程款為止。應建立多維度，全方位、立體式的資金管理臺賬。而對于長年無法收回的應收（預付）賬款，應及時進行分析，并通過應收賬款保理和融資租賃等方式盤活資金，補充流動性。

同時，應加強與業務部門的前端溝通，在合同條款的支付條款中注重現金管理，比如能夠使用投標保函和履約保函的盡量使用保函而不使用保證金，以減少資金占用。

（四）設定資金紅線，防范現金風險，提前做好風險預案

再嚴密的管理也難免有疏漏，為了保障公司的資金安全，應該設定資金多級紅線，并配合各級紅線提前做好風險預案。而紅線的設定和風險預案的設定也與公司臨時舉債能力息息相關，因此在制定風險預案時應根據公司的實際情況和當期的市場環境來做準備。

（五）嚴格執行各項資金管理制度

好的管理制度能否產生好的效益，關鍵還在于執行。執行如果不到位，一切都是空談。因此，要從工作安排的角度上進行制衡。將財務內部檢查工作、內外部審計工作和督辦工作相結合，將各項管理規范形成工作習慣，保證制度的執行，才能真正實現企業的資金安全和保障體系。

參考文獻：

[1]財政部會計司.企業內部控制規范講解[M].經濟科學出版社，2010.

（作者單位：重慶鋼結構產業有限公司）