新形勢下電線電纜企業內部控制機制的構建與完善

鐘華

摘要：隨著我國的經濟社會持續健康發展，市場化程度日益加深，企業之間競爭越加激烈。因此，構建和完善企業的內部控制制度，形成企業的核心競爭力，對實現現代企業戰略目標顯得越加重要。本文從電線電纜企業內部控制的概念以及重要性出發，分析新形勢下我國電線電纜企業內部控制的問題，并給出了電線電纜企業內部控制機制的構建和完善的建議。

關鍵詞：電線電纜企業；內部控制機制；建議對策

一、電線電纜企業的內部控制機制的概念以及重要性

（一）新形勢下的企業內部控制的概念

內部控制理論有著源遠流長的歷史，經歷了內部牽制、內部控制制度、內部控制結構、內部控制整體框架和風險管理整體框架等五個階段。“發起組織委員會”于2004年9月正式頒布的《風險管理——整體框架》增加了三個要素：目標制定、風險評估、事項識別，同時提出把戰略定位作為內部控制的目標，這可以說是內部控制發展歷史上的一次質的飛躍。

新形勢下現代企業制度的企業內部控制，是為了保證企業做出科學合理的戰略決策而進行的一種制度設計。企業內部控制治理已經被現代式企業廣泛采用，特別是在電線電纜廠內部控制的構建與完善中的運用較為普遍。內部控制是在這種制度設計下的占有較高地位的管理措施，其任務是完善企業治理結構的具體政策和程序。電線電纜廠的組織結構會隨著時間的變化，經濟社會的發展，形勢政策的變化發展而變化的。企業治理是新形勢下現代企業的核心制度，這是一套多層委托代理、權責分明、相互協調、相互制衡的有效制度。然而作為企業治理的重要組成部分——內部控制制度，是具有一定的目的性的。電線電纜企業內部控制是由其管理層根據企業內部的具體環境同時為企業戰略和管理的各項目標實現而建立的一系列規則、政策和組織實施程序，這些程序和制度與企業治理是聯系非常緊密的。電線電纜企業內部控制制度的建立與完善是為了達到企業某種戰略目標而進行的一種不間斷和不停止的過程。

（二）內部企業控制的重要性

隨著中國市場化經濟的加深、中國經濟步入經濟發展的新常態的新形勢，并受經濟危機以及通貨膨脹的影響，電線線纜等制造企業的成本費用在逐漸的增加，如何控企業的成本費用，如何更好地降低產品成本，完善企業內部控制，逐步提升企業經濟效益，決定企業是否可以在日益激烈的市場競爭環境中更加健康的發展。

企業內部成本費用控制適當可以降低企業的生產成本，提高企業競爭力，使得企業能夠在殘酷無情的競爭環境中有自己的立足之地。企業成本費用降低了，產品在市場上就天然的占有優勢地位，并且從消費者行為學的角度來講滿足消費者的消費心理，比較成熟的成本費用內部控制措施是將企業的戰略目標和內部控制進行合理的協調，這是企業發展的重點。內部控制制度的制定具體要根據電線電纜企業的實際經營情況，由管理層經過充分調研和討論，然后制定出合適的內部控制制度。一方面執行機構要切實加大企業內部控制的執行力度，另一方面，要想獲得更穩定的收益，就需要把企業的閑置資金轉入到風險較小的投資。

（三）建立和完善電線電纜企業內部的會計誠信管理系統

企業內部加強依法建立會計誠信管理系統，對提高我國市場交易信用程度有著重要的作用。電線電纜作為我國人民生產生活的不可或缺的產品，就更需要加強企業內部會計誠信的監護與管理。電線電纜企業在開展公司的業務活動、進行重大決策時，需要大量真實可靠的信息，完善的會計誠信內控系統可以為管理者以及投資者改善企業經營管理、評企業財務狀況、進行投資決策提供重要信用的依據。

二、電線電纜企業內部控制機制問題分析

（一）企業管理層對內控制度的構建與完善的意識不夠

管理層主導、推動企業內控制度的建立與完善，是實現此企業目標的關鍵人物，同時管理層也是企業員工的領導人物，如果管理層都對內控制度的建立與完善意識不夠，就沒有什么理由要求員工需要有積極的態度和較強的意識了。

管理層還有建立、引導、組織、整合團隊力量的作用，鼓舞團隊的士氣。管理層對內控制度的意識不夠，沒有更好的將團隊的力量整合，對內控的建立與完善影響不大。

（二）企業內部員工對內控制度的認識不足

管理層本身對內控制度的重視程度不夠，內控制度的構建以及考察制度的不完善以及執行力度不夠，加之企業未進行相關的宣傳和培訓，所以內部員工制度對內控制度了解和認識都不足。員工沒有內控制度的相關知識，未形成完整的知識樹，沒有相關的意識，所以也就談不上行動力了。

其次就是內部員工本身對內控制度的認識沒有了解的欲望和動機，他們認為內部控制制度與他們無關，恰恰相反，內控制度不僅只是與組織的戰略目標緊緊相關，也與企業員工緊緊相關。

（三）內部控制制度考察制度的不完善和執行力度不夠

電線電纜企業內控考察制度存在許多不完善之處，缺乏日常監督和專項監督機制的完美結合。未建立系統的考察制度，形成分工明確，操作流程規范的考察制度，沒有為內控制度提供一個公平的制度環境。

電線電纜企業內控制度的執行力度不夠，一方面是因為執行人員重視程度不夠，認為內控制度沒有那么重要；另一方面則是員工沒有了解內控制度的相關知識，內控制度的考察與執行未形成一種規范，對內控制度有一定的抵觸情緒。

（四）監督部門的職能未能充分發揮

目前許多企業監督機制虛化、監督資源匱乏，股東大會與監事會的監督職能未能充分發揮。一是董事會作為權利機構，中心地位不夠突出，執行力度不夠；二是董事會和監事會對經營者的選定以及經營者的職務規范監督不到位。

三、電線電纜企業內部控制機制構建與完善

（一）提高企業管理層對內部控制制度的構建與完善的意識

企業管理層人員自身應該學習和掌握內控制度的相關知識，并熟練掌握其操作流程以及實現意義，要重視就從領導層開始。endprint

作為企業的管理層，應多組織內控制度各部門負責人參加內控制度管理培訓班、內控制度高層論壇，參加企業與專家教授論壇、進行國外國內參觀考察等，還可以進行相關的比賽或者素質拓展活動，豐富他們的知識，增加理論經驗，把自身的腰桿挺直，以便更好的領導企業員工，更好的為員工服務。

（二）企業內部要增加員工對內控制度的認識

組織相關人員進行內控制度的培訓，使企業員工全方位了解內部控制制度的基本原理和有益之處，從而使的強化內部控制制度成為企業所有員工的自覺行動和切身利益需要。

組織相關人員進行內控制度相關的素質拓展活動，以活動形式增加培訓的趣味性和可接受度，增加了活動效果，同時也加深了員工對內控機制的認識和印象，使內控融入員工的日常生活中去，有利于員工工作和配合相關人員工作，省去一些不必要的麻煩。

定期進行內控總結與回憶，總結內控工作進行的優勢與不足，好的繼續發揚，不好的，批評改正，總之，我們將在內控的完善方面越走越遠。

（三）完善內部控制制度考察制度，增加制定內部控制制度執行力度

即使企業設立有內控制度，沒有相關考核、考核和獎懲，制度就會等同于虛設。

根據《內部控制規范基本規范》以及公司的實際情況建立完整的內控制度考察體系，建立統一的流程規范，營造好的控制環境，繼續完善考察制度的不足，并注意用人方面的問題，一定要避免腐敗。

成立內控制度考核小組，專門負責內控制度執行情況的考核。

（四）充分發揮董事會和監事會的職能

企業可以根據新形勢下現代企業制度的規范要求完善董事會，并且要強調董事的核心作用，增加內控制度工作人員的執行壓力，完善內控監督制度的不足，讓權力在陽光下運行。

必須要明確監事會內部分工，各司其職，加大執行力度，為內控制度的運行提供更好的運行環境。

四、結語

新形勢下電線電纜企業內部控制機制的構建與完善對企業的可持續發展以及企業戰略目標的實現顯得越來越重要，盡管電線電纜企業內控機制的構建還存在許多不足之處，但是隨著企業實踐的不斷深入，也在逐步的進行完善。改變以往企業領導人不重視，員工不理解，監督機構不作為和考察執行機構力度不夠的尷尬局面，帶領企業走向內部控制機制的規范化、程序化，更好的為企業實現其宏偉的戰略目標和經濟社會效益。

參考文獻：

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（作者單位：金杯電工股份有限公司）endprint