高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制的研究

陳曉航

摘 要： 論述的主要內(nèi)容是高?？蒲薪?jīng)費(fèi)在管理使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題以及針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題，科研經(jīng)費(fèi)的管理部門(mén)、使用部門(mén)以及監(jiān)督部門(mén)在已有的監(jiān)管體系下如何配合使其監(jiān)督體制發(fā)揮足夠的作用，并且根據(jù)來(lái)源不同項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)，高校監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行分類監(jiān)督管理。結(jié)合目前我國(guó)高校管理體系，設(shè)計(jì)出科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管體系，確定科學(xué)合理的具有建設(shè)性的方案，以期使高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理能力更趨現(xiàn)代化、科學(xué)化、人性化、合理化，適應(yīng)未來(lái)高校科研項(xiàng)目管理的需求。

關(guān)鍵詞： 高校；科研經(jīng)費(fèi)；監(jiān)管

中圖分類號(hào)：D9文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2017.19.074

根據(jù)《中華人民共和國(guó)高等教育法》中規(guī)定：“高等教育的任務(wù)是培養(yǎng)具有社會(huì)責(zé)任感、創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的高級(jí)專門(mén)人才，發(fā)展科學(xué)技術(shù)文化，促進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)?！备咝Ｗ鳛槿瞬排囵B(yǎng)和科學(xué)研究的重要主體，其科研能力和獲取科研經(jīng)費(fèi)的數(shù)額都在逐年提高。而高校普遍存在“重申報(bào)，輕管理”的現(xiàn)象，甚至個(gè)別高校還存在科研經(jīng)費(fèi)使用違規(guī)違紀(jì)的情況。本著不影響科研人員積極性，不增加科研人員的負(fù)擔(dān)，根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源和規(guī)模的不同分類進(jìn)行監(jiān)管，建立完善的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管體系，是目前高校管理部門(mén)應(yīng)該探討的問(wèn)題。

1 縱向科研經(jīng)費(fèi)的全面監(jiān)督管理

“縱向科研經(jīng)費(fèi)”是指以學(xué)校作為科研承擔(dān)單位或合作單位從政府主管部門(mén)獲得的經(jīng)費(fèi)。包括國(guó)家各部委、省、市政府及政府部門(mén)撥付的財(cái)政科技項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)和國(guó)家自然科學(xué)基金委等基金機(jī)構(gòu)撥付的財(cái)政科技項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)。高校的縱向科研經(jīng)費(fèi)實(shí)行的是全額預(yù)算管理制度，執(zhí)行國(guó)家相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理辦法，嚴(yán)格按照項(xiàng)目主管部門(mén)批復(fù)預(yù)算范圍和開(kāi)支比例規(guī)范使用科研經(jīng)費(fèi)。但是就目前高?？v向科研經(jīng)費(fèi)的管理情況來(lái)看還是存在科研項(xiàng)目申報(bào)科研行為量化不周全、經(jīng)費(fèi)預(yù)算不細(xì)致造成經(jīng)費(fèi)預(yù)算不合理，缺乏約束力。項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中經(jīng)費(fèi)使用跟項(xiàng)目脫鉤，直接費(fèi)用和間接費(fèi)用相混淆，跨科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，項(xiàng)目結(jié)題不結(jié)賬，缺乏項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的動(dòng)態(tài)管理。項(xiàng)目結(jié)題后成本核算難度大，經(jīng)費(fèi)使用效益評(píng)價(jià)缺失。針對(duì)縱向科研經(jīng)費(fèi)管理和使用中出現(xiàn)的問(wèn)題，作為高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理部門(mén)科技處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、紀(jì)委監(jiān)察處應(yīng)該本著將科研經(jīng)費(fèi)管好、用好，促使其發(fā)揮更大的科研效益的這個(gè)共同目標(biāo)，各司其職，互相協(xié)調(diào)溝通，建立監(jiān)管全覆蓋的監(jiān)督管理機(jī)制。

1.1 項(xiàng)目申報(bào)期的指導(dǎo)監(jiān)督體系

科研項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)期間，學(xué)校成立專項(xiàng)課題申報(bào)小組，小組成員應(yīng)包括課題項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、紀(jì)委監(jiān)察負(fù)責(zé)人，將課題組及相關(guān)職能部門(mén)的職責(zé)明確化，科研管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)指導(dǎo)工作，包括項(xiàng)目申報(bào)動(dòng)員、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建、項(xiàng)目查新、項(xiàng)目申報(bào)時(shí)機(jī)的把握以及標(biāo)書(shū)編制的指導(dǎo)和審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與課題負(fù)債人溝通后對(duì)課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制給予專業(yè)性的指導(dǎo)，組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及課題小組成員對(duì)預(yù)算編制和經(jīng)費(fèi)使用管理進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)組織對(duì)課題中需要購(gòu)買(mǎi)的儀器設(shè)備進(jìn)行事前論證。審計(jì)部門(mén)組織牽頭財(cái)務(wù)、科研管理部門(mén)制定科研經(jīng)費(fèi)的管理使用辦法，進(jìn)一步明確科研項(xiàng)目的開(kāi)支范圍、比例和審批流程，制定一套科研經(jīng)費(fèi)管理的內(nèi)部控制機(jī)制。審計(jì)部門(mén)和紀(jì)委監(jiān)察部門(mén)應(yīng)全過(guò)程給予監(jiān)督，普及相關(guān)法律法規(guī)，監(jiān)督項(xiàng)目在立項(xiàng)期間發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性，經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的科學(xué)和規(guī)范性，形成項(xiàng)目事前監(jiān)督的全覆蓋。

1.2 項(xiàng)目實(shí)施期的動(dòng)態(tài)監(jiān)督體系

就目前高校來(lái)說(shuō)，科研經(jīng)費(fèi)支出存在的問(wèn)題就是支出結(jié)構(gòu)不合理，實(shí)際支出和預(yù)算支出相脫節(jié)的情況。出現(xiàn)這些問(wèn)題的原因就是科研管理部門(mén)的項(xiàng)目管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)費(fèi)支出的財(cái)務(wù)系統(tǒng)是兩個(gè)獨(dú)立的管理系統(tǒng)， 各部門(mén)對(duì)經(jīng)費(fèi)管理情況的信息是斷裂不連接的，信息的傳遞渠道是不通暢的，由于信息傳遞的滯后性往往給資金的管理帶來(lái)這樣或那樣的問(wèn)題。針對(duì)這些情況，高校應(yīng)建立全覆蓋的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)，凡是涉及科研項(xiàng)目工作管理的部門(mén)如課題組、科技處、財(cái)務(wù)處、國(guó)資處、審計(jì)處、紀(jì)委監(jiān)察處全部納入平臺(tái)用戶，將各類科研活動(dòng)統(tǒng)一到這個(gè)信息平臺(tái)上，實(shí)現(xiàn)信息共享。

將課題名稱、性質(zhì)、課題小組負(fù)責(zé)人、課題各項(xiàng)支出預(yù)算、課題研究進(jìn)度、課題績(jī)效，以及研究期間的實(shí)際支出等信息能實(shí)時(shí)錄入到信息平臺(tái)上，這樣對(duì)課題及經(jīng)費(fèi)使用情況隨時(shí)能夠動(dòng)態(tài)反應(yīng)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人也可以隨時(shí)查到自己負(fù)責(zé)所有科研課題的開(kāi)展進(jìn)度及經(jīng)費(fèi)使用情況，科研管理部門(mén)能夠了解全部縱向課題的整體情況，對(duì)于對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的管理也可以隨時(shí)掌握，對(duì)于經(jīng)費(fèi)的使用出現(xiàn)異?，F(xiàn)象，如項(xiàng)目已近中期，但是經(jīng)費(fèi)使用很少或者沒(méi)使用，或者有跨課題項(xiàng)目使用經(jīng)費(fèi)的情況，科研管理部門(mén)都可以及時(shí)掌握情況予以提醒。這樣避免了支出結(jié)構(gòu)不合理，確保了實(shí)際費(fèi)用支出和預(yù)算資金支出相一致。

項(xiàng)目期中進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)小組可以直接從網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)上獲取數(shù)據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目的期中審計(jì)。這樣審計(jì)工作效率可以大大提高，數(shù)據(jù)來(lái)源更真實(shí)，獲取更方便。紀(jì)委也可以通過(guò)平臺(tái)信箱接到反映情況信件和投訴進(jìn)行事件調(diào)查處理。通過(guò)這個(gè)信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，將科研項(xiàng)目實(shí)施中的各種數(shù)據(jù)共享，從而使科研經(jīng)費(fèi)的使用管理更加透明化、便捷化、高效化。

1.3 項(xiàng)目結(jié)題后的全面評(píng)估監(jiān)督體系

目前科研項(xiàng)目結(jié)題，課題小組撰寫(xiě)結(jié)題報(bào)告，審計(jì)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)的主要內(nèi)容還是以經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)性為主，缺乏對(duì)科研項(xiàng)目績(jī)效等全面評(píng)估。若要評(píng)估課題的績(jī)效性，不光只對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)合法性進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目全面進(jìn)行評(píng)估?？蒲泄芾聿块T(mén)對(duì)課題小組撰寫(xiě)結(jié)題報(bào)告的質(zhì)量予以審核和評(píng)估，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)課題項(xiàng)目支出的情況予以批示和分析，審計(jì)部門(mén)可以聯(lián)合相關(guān)專家對(duì)課題的績(jī)效性進(jìn)行評(píng)估，國(guó)資部門(mén)對(duì)課題期間購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的使用情況進(jìn)行評(píng)估并出具評(píng)估情況報(bào)告，紀(jì)委監(jiān)察部門(mén)對(duì)課題的舉報(bào)監(jiān)督情況進(jìn)行說(shuō)明。全面的評(píng)估監(jiān)督體系建立在科研信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上進(jìn)行流程式的操作，將更為快捷和方便。

2 橫向科研經(jīng)費(fèi)的分層次監(jiān)督管理

橫向科研經(jīng)費(fèi)指學(xué)校開(kāi)展科研活動(dòng)從政府主管部門(mén)之外的渠道取得的各種經(jīng)費(fèi)，包括通過(guò)聯(lián)合研究、委托研究、科技攻關(guān)、科技咨詢、技術(shù)服務(wù)、科技開(kāi)發(fā)與成果轉(zhuǎn)讓等方式取得的經(jīng)費(fèi)。橫向科研經(jīng)費(fèi)沒(méi)有統(tǒng)一的管理辦法，管理方式比較靈活，對(duì)于橫向課題的結(jié)題情況，各個(gè)高?；旧隙紱](méi)有嚴(yán)格的管理要求，造成了一些橫向科研經(jīng)費(fèi)使用的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。

針對(duì)這種情況，學(xué)校對(duì)橫向課題的監(jiān)督管理應(yīng)該根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)的多少分層次管理。各個(gè)高校根據(jù)各自規(guī)模不同，依據(jù)橫向課題經(jīng)費(fèi)的多少將監(jiān)管分為三級(jí)，重點(diǎn)監(jiān)管、次重點(diǎn)監(jiān)管、一般監(jiān)管。對(duì)于課題經(jīng)費(fèi)比較多的，對(duì)企業(yè)來(lái)講投資規(guī)模比較大的，也是大家都關(guān)注的科研項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)管，同時(shí)也本著預(yù)防腐敗、愛(ài)護(hù)人才的原則，應(yīng)將重點(diǎn)防范及監(jiān)管做好，監(jiān)督管理可以參照縱向課題監(jiān)管模式進(jìn)行監(jiān)管。

課題資金規(guī)模一般，為了節(jié)省必要的監(jiān)管人力，可以實(shí)行“項(xiàng)目公示制”即每年年底科研管理部門(mén)將此類橫向課題本年度經(jīng)費(fèi)使用情況及研究情況在校內(nèi)網(wǎng)站上予以公示，對(duì)于三年未結(jié)題的項(xiàng)目審計(jì)處進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)結(jié)果予以披露。

橫向課題資金規(guī)模不大可以實(shí)行“項(xiàng)目管理制”即課題項(xiàng)目負(fù)責(zé)人于每年年底撰寫(xiě)項(xiàng)目的研究情況報(bào)告在指定日期報(bào)送科研管理部門(mén)，科研管理部門(mén)每2年進(jìn)行抽簽來(lái)決定審計(jì)項(xiàng)目。研究情況報(bào)告撰寫(xiě)的質(zhì)量作為下次申報(bào)項(xiàng)目考核的指標(biāo)。

綜上所述，高校應(yīng)本著“調(diào)動(dòng)科研人員積極性，科學(xué)規(guī)范管理科研經(jīng)費(fèi)”的原則，利用信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)更加高效的管理科研經(jīng)費(fèi)，保證科研經(jīng)費(fèi)的合理合法使用，使得科研經(jīng)費(fèi)發(fā)揮更大的使用效益。

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