全業務鏈外匯合規管理

文/陳健 編輯/王莉

全業務鏈外匯合規管理

文/陳健 編輯/王莉

高頻度、高強度的外匯風險監管已成為新常態，必須引起銀行的高度重視。

目前，外匯局加強了對銀行的外匯合規管理，對控制結售匯逆差、加強真實性審核提出了進一步的要求。2017年，外匯管理局綜合司發布《關于通報銀行違規案例的通知》（匯綜發〔2017〕33號），通報批評了12起銀行外匯違規案例，涉及銀行11家。其中的多家銀行被開出大額罰單，除被沒收違法所得，還被處以合計高達1000萬元以上的罰款，部分銀行還因此被責令停止經營對公售匯業務1年，并被要求對違規行為相關責任人員進行追責，還將該行相關高管涉嫌違規行為的線索移交當地銀監會處理。

與此同時，在銀監會一季度經濟金融形勢分析會上，銀監會主席郭樹清亦強調，銀行業要加強外部風險的沖擊防御，提高外匯風險管理，進一步加強總行層面的匯率風險管理，他同時要求“（銀行）要配合央行和外匯局的工作，提示客戶，注意國別風險和機構風險準備金的計提”。

從以上一系列政策動態可以看出，高頻度、高強度的外匯風險監管已成為新常態，必須引起銀行的高度重視。

最新外匯合規管理

2017年，外匯局重新修訂了執行外匯管理規定的考核指標，新增了外匯合規占銀行合規管理比例、跨境本外幣收付匯差額變動率、貨物貿易結匯/收匯率和對外擔保履約率等指標，引導和要求銀行加強對貿易項下收結匯的管理。這些指標直接體現了國家宏觀審慎管理和對銀行內控制度、風險管理的要求，同時也加大了銀行合規管理工作的難度。

而部分銀行則仍存在執行制度不嚴格、業務操作和合規管理經驗相對欠缺，業務實施過程中對合規管理要求理解不到位，操作環節存在漏洞等問題。此外，外匯和跨境人民幣結算、貿易融資等業務的不斷創新，也給合規管理工作帶來挑戰。

從外匯局對外發布的《關于進一步推進外匯管理改革完善真實合規性審核的通知》（匯發〔2017〕3號，下稱“3號文”）看，政策強調“打開的窗戶不會再關上”，一方面，要求加強流入端的改革，吸引外資進入；另一方面，則加大了對流出端的合規審核及檢查。3號文的核心內容共有九條，其中涉及流入的六條，流出的三條。從這一比例就可以看出，該文件主要是針對流入端改革，側重吸引外資流入、便利化結匯等方面。

具體來看，流入方面的六條政策中，涉及結匯的有兩條：一是擴大境內外匯貸款結匯范圍，允許有貨物貿易出口背景的境內外匯貸款辦理結匯，貸款需要以出口收匯償還，原則上不允許購匯償還；二是允許自由貿易試驗區內的境外機構境內外匯賬戶結匯，結匯后匯入境內使用的，需要按跨境相關規定審核單證后辦理。這兩條從鼓勵結匯角度出發，適當安排設計了結匯后續使用路徑；但在貸款還款周期與出口收匯不一致的情況下，是否允許購匯償還貸款，以及自貿區結匯后能否匯出境外使用等，并未提出進一步的具體要求。

流入方面的其他四條涉及收匯：一是允許內保外貸項下資金調回境內使用；二是進一步便利跨國公司外匯資金集中運營管理，跨國公司通過國際外匯資金主賬戶吸收的存款的境內可運用比例，由不超過前六個月日均存款余額的50%調整為100%；三是完善了經常項目外匯收入存放境外統計；四是進一步規范了貨物貿易外匯管理，境內機構應及時辦理收匯業務。其中前兩項政策，擴大了前期改革的適用范圍。

流出方面的三條主要集中在資本項下：一是完善了直接投資外匯利潤匯出管理政策；二是加強境外直接投資真實性合規性審核；三是實施本外幣全口徑境外放款管理。在利潤匯出和境外直接投資審核方面也都做出了具體要求，如需要的單證、簽注以及銀行的責任等。其中，利潤匯出增加了“境內機構利潤匯出前應先依法彌補以前年度虧損”的要求；在全口徑境外放款管理中，則規定了本外幣境外放款余額合計最高不得超過上年度經審計所有者權益的30%，以從制度中規避以往資本通過跨境人民幣流出再在境外換匯的操作。

業務合規管理要點

可以預見，今后一段時間內監管部門對加強銀行業務合規經營的要求會越來越嚴格，銀行業整體業務發展，特別是貿易項下的單證審核以及資本項下登記和匯出環節，將受到監管政策的明顯影響。面對不斷調整的外匯監管政策，銀行切實履行全業務鏈合規管理已是當務之急。

落實“展業三原則”的要求，嚴格履行真實性審核義務。應緊密結合監管要求，進一步細化國際結算和貿易融資業務的盡職調查、貿易背景審查、單據審核等，落實“展業三原則”的執行標準；在制度和管理上，要采取切實有效的措施，保證展業三原則的真正落地實施。銀行業務人員在日常業務辦理中，要從邏輯合理、形式完備等角度，履行合理審查的職責，防范跨境資金異常和違規流動的風險。

加強業務合規性審查，避免業務的操作風險。銀行要力爭將外匯合規管理關口前移，從業務源頭控制業務真實性風險，從業務合理性、商業可行性等方面對業務進行全面審查，嚴格執行在購銷合同上簽注開證日期、金額，在物權單據上簽注融資信息等相關規定，加大對轉口貿易提單/倉單真實性的審核力度，避免業務操作風險，確保交易的真實性、合規性和合理性。在辦理貨物貿易項下外匯收支業務時，要結合客戶生產經營、資信狀況、財務指標、產品和市場、上下游交易對手等情況，加強對交易真實性和合理性的審核；銀行應通過對所掌握的客戶業務開展歷史和新增情況及境內外客戶關聯情況的分析，來判別交易的目的以及購付匯的合理性，確定客戶辦理業務和敘做產品的必要性；在辦理服務貿易項下外匯收支時，應加強對利潤匯出等業務的真實性審核，不僅關注企業利潤產生年度的財務狀況，還要關注利潤匯出時企業的實際財務狀況，審核企業利潤分配決議、稅務備案表、驗資報告、財務審計報告等資料；在辦理資本項下外匯收支時，應先通過外匯局資本項目信息系統查詢該客戶是否被外匯局進行資本項目業務管控；同時，嚴格審核境內機構境外直接投資資金來源和境外資金用途的真實性證明材料，并按照外匯局有關國內外匯貸款外匯管理方式改革的要求，辦理購匯還本付息。

加強風險管理，完善內部控制，增強合規經營意識。銀行應結合自身實際，細化與完善外匯業務操作規程和內控管理制度，并嚴格執行；要進一步完善員工參與外匯違法違規犯罪的風險防控制度，做好盡職調查，確保客戶匯款的真實性、有效性和合規性，從源頭上杜絕清算業務洗錢風險。

加強外匯從業人員培訓教育和職業行為管理。銀行應加強外匯從業人員職業道德和法律法規教育，加強外匯管理政策和銀行外匯違規案例培訓，強化員工守法合規意識；同時，要加強外匯從業人員職業行為管理，明確職業操守。

加強自我約束，加大自查力度。銀行總行要加強指導，特別要高度關注分支機構落實政策的情況，強化內部約束，完善內部監督；對于自查中發現的問題，要及時整改，完善制度，對責任人進行追責，形成真正的內部制約和威懾。

作者單位：上海浦東發展銀行西安分行