校園一卡通賬務體系的設計與構建

龐金香

[摘 要] 隨著信息化的普及與發展，校園一卡通系統也得到逐步升級和完善，中國石油大學（華東）的校園一卡通項目自2004年開始一期建設，目前，校園一卡通系統已經實現了集校內消費、電子錢包、身份識別、自助轉賬為一體的多功能服務平臺，已經實現實物貨幣到電子貨幣的轉化，資金支付的安全性得到了進一步提高。本文通過研究校園一卡通系統資金運轉流程，構建一個合理有效的賬務體系，保證及時的財務結算與清算。沒有及時的清算，系統就不能正常運轉。

[關鍵詞] 校園一卡通；流程分析；賬務核算

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 17. 027

[中圖分類號] F231 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）17- 0056- 02

1 校園一卡通系統資金運轉流程分析

資金運轉是指現實的資金貨幣在一卡通系統平臺下到電子貨幣的運轉過程，主要包括資金的流入、周轉、退出三個階段。

1.1 校園一卡通系統的資金流入

資金的流入主要包括以下幾個方面：人工現金充值、自助充值、補助扣款、銀行卡圈存轉賬、支付寶轉賬。

1.2 校園一卡通系統資金的流出

財會人員根據商戶清算營業收入報表，對系統內的所有商戶進行清算，向各商戶賬戶劃撥營業款后系統資金就完成了流出工作。

1.3 資金在校園一卡通系統內的運轉分析

校園一卡通系統資金的運轉包括兩種方式：一種指以持卡人賬戶為載體，通過各種消費行為，資金逐步從“持卡人錢包”科目中轉到“應付商戶款”科目的過程，消費行為包括“卡賬戶”消費和“電子賬戶”消費；另一種指現實貨幣的周轉，持卡人通過現金充值（人工或自助）、圈存轉賬、補助、支付寶轉賬等方式，將現金和銀行卡上的資金轉入一卡通專用銀行賬戶，操作員或者系統把金額數寫入持卡人錢包，資金開始流入校園一卡通系統，管理員根據現金充值點的銀行存款單和銀行圈存入賬表核對一卡通系統入賬報表是否一致。持卡人通過校園內的就餐、洗浴、購物、網上繳費等消費行為，資金逐步從持卡人賬戶流向系統內的各結算商戶賬戶。會計人員以一個月未會計期間打印“商戶清算統計報表”，根據各商戶的營業數據做定期的財會結算，生成結算報表，最后通過轉賬或者開具支票方式將資金轉給各商戶。校園一卡通系統按日清算生成各類報表，會計人員對商戶則是定期按月結算。校園一卡通系統的資金運轉圖如圖1所示。

2 系統資金的財務核算

會計人員以校園一卡通系統持卡人賬戶、商戶以及銀行賬戶間的交易數據為主要處理對象，對交易數據進行收集、核對，核對無誤后再采集使用，經會計處理后形成財會記錄，最后生成結算報表，校園一卡通系統的各類報表是會計人員對一卡通資金進行結算的數據來源。

2.1 設置校園一卡通資金核算會計科目

從財會專業角度來講，一卡通的會計科目必須要全面、真實地核算和監督資金結算過程中發生的相關經濟業務，需要設置的會計科目主要包括：101—現金；102—銀行存款；201—應付商戶款；202—其他應付款；210—圈存未達；301—管理費結余；501—管理費收入；502—管理費支出。101會計科目用來核算校園一卡通系統持卡人錢包中的金額，屬于負債類賬戶。該科目的貸方核算操作員通過多種方式存到持卡人賬戶上的資金，主要包括人工現金充值、自助充值、發放補助、支付寶及銀行卡轉賬。

2.2 充值業務的財務核算

一卡通系統內的操作員人操作匯總報表為數據標準，銀行繳款單為依據，核算兩者一致性，核對相符無誤后記錄會計憑證，對現金充值系統管理員必須做到日清日結，財會人員每月月初做月結。對應的會計分錄如下：

借：102銀行存款

貸：101現金

例如003系統操作員現金充值10 000元，會計分錄應如下：

借：102銀行存款 10 000

貸：101現金 10 000

2.3 支付寶和銀行圈存的賬務核算

圈存、轉賬是校園一卡通系統的主要業務之一，與銀行合作共同完成由銀行卡向校園卡賬戶轉賬的操作，會計人員根據銀行轉賬對賬記錄和一卡通系統內的“銀行轉賬統計報表”做核對，根據“銀行轉賬統計報表”進行財務核算。

相應的會計分錄如下：

借：102銀行存款 5 000

貸：101現金（圈存） 5 000

如果出現單邊賬情況，即發生持卡人銀行卡已扣款，由于超過操作時限被迫中斷，校園卡賬戶金額沒有增加。則需要編制一張調節表進行調賬，由單位負責人確認無誤后作賬，將長出的金額放置到“圈存未達”科目中。對應的會計分錄如下：

借：102銀行存款 300

貸：210（圈存未達） 300

2.4 發放助學金及其他補助的賬務核算

每年國家都給貧困生發放助學金，在我校，助學金都通過轉入校園卡賬戶的形式發放，以保證真正的貧困生的正常就餐；為了減少現金量，各培訓學院給培訓學院充餐卡時也采用直接轉賬的方式，直接將賬款轉入一卡通專用銀行賬戶，再由一卡通操作員根據他們提供的清單向各學生的一卡通賬戶發放補助。對應的會計分錄如下：

借：102銀行存款 20 000

貸：101（補助） 20 000

2.5 商戶清算的賬務核算

每個月月初，系統管理員會打印上月1號至月底的校園卡系統中所有商戶的“商戶清算匯總報表”，將報表交給會計人員做賬務處理。會計人員以商戶清算報表為依據，將上月各商戶營業額進行結轉，各商戶每月初也都分別打印自己的上月營業收入表，核對無誤后方能執行最后的支付款項工作，即將各商戶的營業款分別轉入各商戶的銀行賬戶。對應的會計分錄如下：（1）商戶收入結轉

借：101（現金）

貸：201（應付商戶款）

（2）向商戶支付款項

借：201（應付商戶款）

貸：102（銀行存款）

例如：3月份一餐廳的清算收入為2 345 000元，與商戶確認無誤后，需要將2 345 000元款項轉到該商戶的銀行賬戶，會計分錄如下：

（1）商戶收入結轉

借：101（現金） 2 345 000

貸：201（應付商戶款） 2 345 000

（2）向商戶支付款項

借：201（應付商戶款） 2 345 000

貸：102（銀行存款） 2 345 000

3 結 語

校園一卡通系統是數字化校園最基礎、最重要的應用之一，加強對一卡通系統資金的安全管理十分重要。通過對一卡通系統的資金結算，有利于提高系統資金的安全性，目前一卡通系統財務管理還沒有一套成熟的指標體系。根據我校的實踐經驗，這方面的財務管理工作還需要進一步完善與加強，更好地為一卡通財會工作服務。endprint