供給側改革下高校科研經費管理問題的研究

蔡慧

摘要：供給側改革要求“十三五”期間教育體制改革突破，要求為社會和人民供給更多的優質教育資源，實現高等教育需求與供給的可持續發展。伴隨經濟的飛速發展，國家對科技創新投入也逐年增加，高校的科研對提高社會生產力和國家綜合國力起到了重要的作用。文章針對高校科研經費使用中的一些問題，從高校財務管理等角度進行探討，進而提出加強科研經費管理的新思路。

關鍵詞：供給側改革；科研經費；問題；建議

一、引言

近年來，許多高校提出走科研興校之路，高校科研經費總量呈現井噴式持續增長。高校科研經費總量不斷增長的同時，科研經費管理中也存在著眾多問題。因此加強高校科研經費管理已成為高校財務管理的重要課題。這項研究對推進高校科研工作的可持續發展，對實現我國科技創新目標都有著明顯的現實意義。

供給側改革要求“十三五”期間教育體制改革突破，要求為社會和人民供給更多的優質教育資源，實現高等教育需求與供給的可持續發展。本文通過分析高校科研經費管理過程中存在的問題，提出加強科研經費管理的新思路。

二、國內外關于高校科研經費管理方面的文獻綜述

國外的學者研究認為當前各國的科研經費投入很大，政府也非常重視科學技術研究，但是科研經費使用的效用卻很低。Wilson DK（2002）認為對科研工作人員的激勵應當作為科研經費管理中注重的關鍵問題。Tharman（2007）認為在編制預算時應注重科研成本的分析。

隨著我國對高校科研資金管理的重視，許多學者從不同角度進行了大量的探討。王憑慧、卓楓（2003）從兩方面探討了完善我國科研經費管理的寶貴意見，一方面提倡人性化管理，轉變科研經費管理思維。另一方面完善科研管理的規范化程度，加強對合同執行的管理監督。彭秋蓮（2012）認為，科研經費預算編制不合理，預算執行不到位是科研經費濫用的根本原因。對于科研經費財務管理的研究，國內外學者已經取得一定的成果，本文旨在借鑒國內外關于高校科研經費的理論和經驗的基礎上進一步進行分析。

三、高校科研經費管理的理論基礎——委托代理理論

委托代理理論通常用來研究因為交易雙方信息不對稱所引起的逆向選擇與道德風險問題。我國高校科研活動有三方的參加者：經費投入者、高校與科研負責人，這三方之間存在著復雜的委托代理關系。

假定經費投入者（委托人）用經濟效益衡量預期的科研成果，科研負責人（代理人）的工作狀況存在著不確定因素，這個不確定因素服從正態分布。科研負責人（代理人）的科研成果是由其工作的狀況及工作環境的不確定性決定的。經費投入者對經費使用者的科研成果具有支配權，經費投入者根據經費使用者的科研成果來決定給經費使用者的支付比例，經費投入者應將他所支配成果的一部分轉移給經費使用者。

假定委托人是風險中性的，其期望效用等于期望收入。根據最優值分析可以得出以下結果。

第一，某項科研活動的風險越低，科研工作人員的工作熱情就會越高，也就越容易創造出科研成果。

第二，科研工作的不確定性影響科研人員的科研積極性。科研工作的風險降低，只要科研人員盡心投入科研工作，就可以獲得一定的科研成果。因此可以通過線性的激勵函數，激發科研人員的積極性。高校科研經費管理中廣泛存在著嚴重的信息不對稱，在他們之間的委托代理關系中，科研項目代理人和高校科研相關管理部門是利益共同體，他們相互之間有可能共同損害經費投入者的利益。科研經費投入者為使科研經費的效用最大化，務必健全相關監督機制和激勵機制，使科研項目代理人的目標與其目標一致。

四、我國高校科研經費管理中存在的問題

（一）科研經費預算編制不規范

預算管理是高校各類經費管理的核心所在。科研負責人在編制預算時，缺乏專業的財務知識，導致預算編制不科學，經費到位后也無法按照預算執行。

（二）科研經費使用管理不科學

在科研經費使用上，許多高校科研經費的使用權歸項目負責人，科研經費到賬后相關科研管理部門只提取一定比例的管理費，其余部分歸項目負責人使用，從而導致大量科研資金被濫用。很多高校把科研管理重點放在立項和爭取經費上，預算做得很大，但是實際支出相對很少，結題后導致不結賬的現象，造成了科研資金的浪費。在購買項目資產上，各科研組重復購置固定資產，設備利用率較低。有些科研人員在項目結束后將科研資產據為已有，造成國家財產的損失。

（三）科研經費缺乏合理的決算過程

由于前期預算編制不科學，編制科研經費決算成了難以解決的問題。高校科研項目完成周期一般為四年左右，目前大部分高校采用財務部門負責項目財務立項、日常核算，科研管理部門負責項目申請的模式。財務部門負責科研經費的決算，只能依據會計科目進行簡單歸集，這也造成經費預算與決算相差甚遠的情況。

（四）科研經費審計監督不到位

目前我國大多數高校對科研經費管理的重視程度不夠，科研項目立項到結題的整個過程沒有貫穿審計監督的職能。在科研的立項、結題主要環節中缺乏嚴格的審計，未能及時發現制止濫用科研經費的現象，導致一些科研工作者走上犯罪的道路。

五、提高高校科研經費管理水平的政策建議

（一）科學編制高校科研經費預算

在項目立項時，要科學合理的編制預算，要根據實際情況編制預算，不能人為的擴大預算。財務部門與科研管理部門應該一起編制項目預算書，而不應該相互分立管理。預算一旦確定執行，不得隨意調整和追加預算。對于某些科研項目經費超過一定的金額，要進行預算審查，從源頭上杜絕經費申請的混亂狀況。

（二）完善科研經費管理方法

財務人員要熟悉科研經費管理辦法中科研項目經費的規定，按項目單獨建賬核算。財務人員要加強對科研經費各項支出的監督和審核，對于有的項目經費超預算或者結題不結賬的現象，要及時通告項目負責人，保證科研經費使用的有序進行。endprint

（三）完善科研經費決算管理制度

在現行的高校科研經費管理政策上，決算管理相對于預算管理更加薄弱，因此高校一定要加強財務部門與科研相關管理部門之間的合作。然后結合高校審計部門等構建預決算統一體系，形成科研項目經費的全方位監管控制及決算。

（四）加大審計監督力度，規范資金使用行為

首先要加強監督審計的建設。高校審計部門應結合學校實際情況，制定學校科研經費審計制度。其次就是需要高校財務應該構建科研經費追蹤部門，對科研項目初立、合同簽訂、經費支出、科研結束過程都進行定期的跟蹤審查。學校審計部門積極防治科研經費的挪用，及時地將一些違規行為控制在校內解決。最后就是要加強追究責任的力度，通過強有力的懲戒機制來提高科研項目人員進行違規操作的成本。

（五）建立物質激勵與精神獎勵相結合的制度

對科研工作人員的激勵應當作為科研經費管理中注重的關鍵問題。科研管理中要重視為科研人員提供與其創造的科研成果相符合的待遇。要建立物質激勵與精神獎勵相結合的綜合全面的制度，提高科研人員的工作熱情，切實做好科研人員的培養工作。

綜上所述，科研經費管理水平決定著高校的發展前途，科研經費是保證高校科學研究的重要保障。我們應正視高校科研經費管理方面存在的不足，積極提升高校科研經費的管理水平和使用效率，使之更好地為科學研究服務。從而提高高等教育供給體系質量和效率，增強高等教育可持續發展的動力。

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本文為鹽城工學院2016 年高教研究課題“供給側改革下高校科研經費管理機制研究”（201710）階段性成果。

（作者單位：鹽城工學院）endprint