公司建立經濟運行分析指標體系的探討

劉麗

摘要：為提高經濟運行質量，實施有效調控措施，促進公司經濟運行優化和管理科學化、規范化，通過信息化手段提升經濟分析能力，對公司經營管理具有必要性。文章通過如何建立經濟分析體系，充分利用信息化手段拓展財務職能，全面介紹公司經濟運行分析在公司經營管理中發揮的作用，總結一些可操作性做法，為公司經營管理提供參考。

關鍵詞：信息化；經濟運行分析體系；財務職能

在集團公司適時推出的戰略管理模式指引和經濟運行分析工作思路指導下，近年來公司以經濟運行分析工作為著手、充分利用信息化手段不斷提升經濟分析能力，圍繞提升盈利能力，上下共同探索贏利增長規律，通過管理水平的提升，促使公司發展步入快車道。以中國同輻股份有限公司（以下簡稱同輻公司）為例，通過采取相關措施對公司經濟運行進行分析。

一、建章立制多渠道多形式

1. 公司根據實際情況，實行“統一領導、分級負責、縱向負責、橫向協同合作”的工作方針。

2. 建立經濟運行分析實施細則，指導業務工作開展。

3. 初步建立以經濟分析為平臺，以提升業績為目標，分解考核指標量化，促進執行力提升和責任落實的經濟運行分析工作體系。

4. 通過加強信息化建設、業務協調、加大市場開發力度，開展內部對標、經驗交流、半年分析會及專題會等形式，分析經濟發展態勢及遇到的問題，提出應對措施，解決問題。

二、夯實基礎工作規范內部管理

（一）搭建經濟分析平臺

成立經濟運行分析小組，總經理任組長，辦公室成員由戰略規劃部、財務和人力三個部門經理組成。

總部戰略規劃部設專職經濟運行分析1人，各成員單位均設立專兼職經濟運行分析人員，由專人負責定時編制分析報告。目前，已經完成覆蓋全板塊15家成員單位的隊伍建設，配備15名經濟運行分析人員。

（二）加強規章制度建設

結合實際情況，同輻公司下發《經濟運行分析實施細則》，根據各企業經營特點，制定分析模板，以便規范板塊全部成員單位的工作流程。

（三）組織召開半年經濟運行分析會

為使得同輻公司能夠深入細致了解成員單位經濟運行動態，更使成員單位能夠了解到整個板塊以至于集團的發展方向和發展重點，公司組織召開板塊半年經濟運行分析會，由公司領導、各部門負責人、各成員單位領導參加，會上各單位反映經濟運行中遇到的困難，協商解決問題。

三、加強經濟數據分析服務公司管理

（一）關注考核指標，提出存在的問題和解決辦法

1. 集團考核指標主要包括主營業務收入、利潤總額、EVA、成本費用率。對每月各單位完成的經濟指標，從預算、歷史可比數據、已知的新情況三個方面分析，從而對正常和非正常進行判斷，進而與企業進行驗證，再提出存在的問題和解決辦法。例如，對提高銷售價格以后當月沒有銷售收入大幅上漲的單位進行分析，經詢問醫院對價格有接受的過程造成銷量暫時性減少所致。

2. 由于同輻系統已有6戶企業實現了信息化，從根本上解決經濟數據分析速度和質量的問題，也減輕企業的工作量。表現在，納入信息化的單位可由總部直接生成會計報表，減少報送環節和人為調節；由于信息化從合同到采購、生產、庫存、銷售、發票、記賬一體化，所以實現了成本與收入的配比，對未及時分攤的制造成本等也可以相對準確預計；對于變動較大（同比10%以上）的指標，首先從企業憑證進行調查，查不清楚的再問，減少了企業工作量。

（二）關注重點指標，及時采取應對措施

集團關注的指標，主要包括應收帳款清理、存貨積累、五項費用等，通過賬務系統、對各單位各項財務數據進行詳細分析，從而判斷異常，及時采取應對措施。

1. 各月分析應收帳情況。對歷史形成超過三年未回款的單位由公司統一列出清單，要求各單位核實；對核實清楚且能夠回款的加大催收，判斷難以回款的發律師函，通過司法程序解決；對海得威公司收入增加和應收款增加，細化分析應收與應付款的關系，如果應收款等于銷售代表押金加應付銷售代表提成，則視為正常，否則對其質詢；對成都中核高通收入增加且應收款大幅增加，對其應收款與應付銷售代表提成之差進行賬齡分析，超出半年視為異常，督促企業關注，賬齡在半年內視為正常；對同興公司應收款大幅增加加大關注力度，針對確實因市場競爭引起的信用期延長部分，要求企業加收利息，否則不允許延展信用期。

2. 各月分析存貨情況。利用信息化手段，每月查詢存貨變動情況。對半衰期短的存貨，若該存貨可用，則詢問出庫情況，若該存貨不可用，則要求辦理出庫或報廢，確保資產真實。對半衰期長的存貨，要求各單位提供存貨購入目的（囤積、深加工、盡快出售），客戶簽訂合同時間等，避免存貨無效積壓。對收入和存貨進行比較判斷，若出現異常情況，要求企業說明原因，避免未納入信息化的單位收入成本不配比。

（三）根據公司戰略和要求分析資金

1. 貨幣資金分析

公司通過遠程實時控制的財務信息系統，及時掌握各成員單位銀行賬戶貨幣資金狀況，統籌解決資金閑置、資金短缺問題，提高同輻板塊的資金使用效益。

2. 在建項目和長期投資分析

利用信息系統中項目管理模塊，實時掌握各成員單位在建項目的完工進度，針對同一類型的在建項目，進行概算執行比較分析、預算執行比較分析，在建項目工程進展對比分析，查找在建項目中存在的跑、冒、滴、漏現象，確保在建項目可控。同時對同類性質的輻照站和藥物中心等，提供詳細的支出目錄清單，逐一進行內部比較。

通過財務分析，掌握新設公司成立的進展，以及注冊資金的使用范圍，對遲遲未能設立的公司加以關注和督促；對設立了新公司，但未支付的資金要求進行資金集成。

3. 定額成本分析

公司推行以財務為主導的定額成本管理體系，以及以業務部門為基點的成本控制體系，利用先進的信息化管理手段，促使多項產品設計改進、生產效率提升、損耗降低，達到技術創新、減少浪費的管理效果。鼓勵管理創新、科技創新，以先進企業為標桿，對比標桿找出差距，對比表格抓落實，對照標準提問題。

4. 相同產品的成本對比

通過查閱信息系統中各成員單位對同一種產品的銷售價格、銷售數量、直接材料、直接人工、制造費用，分析銷售價格差異原因，避免惡意低價競爭，督促生產成本高的單位查明原因，促進企業提升生產成本管理水平，減少同輻板塊蒙受利益損失。

5. 市場占有率分析

利用信息系統分析各成員單位的客戶群和銷售量、銷售額，對歷年數據進行列表剖析，關注客戶的變動量、銷售量的變動額，進而要求市場開發人員分析新增客戶和減少客戶的數量和原因，在考核辦法制定時加以考慮，避免因單純銷售收入增加掩蓋市場占有率下降等問題，對整個市場占有情況加強把握。同時對市場占有率下降的產品分析原因后，提出整改辦法并落實。比如，碘125產品加大了專家的講課和現場教學力度、加大設備投入，減少競爭對手的滲透機會。

6. 把控資產負債率和凈資產收益率

對擬投資新建項目，分析其合理的資產負債率，進而按集團公司的要求不超過70%負債率，同時減少公司自有資金投資；對超過銀行貸款利息率的項目，若該項目有發展前景，也不因暫時引起投資回報率下降而不投資。

四、結論

綜上所述，公司將繼續對未納入信息化的單位進行升級，充分利用信息化手段，細化經濟運行數據分析，提高數據分析效率，為支持公司經營發展提供有力的分析數據，促進公司可持續性發展，為公司經營管理提供數據支持。

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（作者單位：中國同輻股份有限公司）endprint