淺析個人稅優健康險

李媛

摘要：個人稅收優惠型商業健康險，簡稱“稅優健康險”，是指由商業保險公司經營的、面向每一個納稅人的稅收優惠型健康保險，是我國首款政策性的健康險產品。自2016年1月1日起開始試點工作以來，多家保險公司紛紛加入。最近，保監會再次進行公示，又有四家保險公司獲批經營該險種，加上之前一共有16家險企獲批經營稅優康險產品，這已經是我國第三批獲準的。本文簡單介紹了稅優健康險，并分析了其對保險公司和消費者的吸引力和利好所在，并對該險種的后續發展提出了相關建議。

關鍵詞：健康保險個人所得稅 微利經營

一、個人稅優健康險的簡介

隨著人們對醫療保障的需求的增加，商業健康險發展空間更大，國家為了推動其更快發展，也更好地保障百姓的醫療水平，推出了稅優健康險，這款保險是第一個受國家政策支持的保險產品，和財產險中的交強險、政策性農險一樣，都是具有很大的政策性。稅優健康險屬于人身保險產品的范圍，它是對基本醫保和補充醫療的政策補充，為老百姓的醫療這一塊提供了又一份保障，而且購買該保險產品的保費在稅前扣除，起到一定程度的減稅作用。

2015年，中國保監會發布了《個人稅收優惠型健康保險業務管理暫行辦法》，這《辦法》對稅優健康險產品的經營和管理方面進行了相關規定，保監會負責人也表示，稅優健康險產品會采用萬能險方式，兼具醫保和個人理財積累兩個賬戶，這一亮點將會更多地刺激年輕人的購買積極性，而且理賠額度高也是其優勢。

二、個人稅優健康險吸引力所在

1相對保險公司而言

雖然是微利經營，但是可以讓消費者在積極購買個人稅優健康險產品的同時，更多也更具體地了解保險公司的其他健康險產品，進而增加其保費收入。個人稅優健康險優惠政策的實施也可以激勵保險公司和稅務部門、各大醫院等相關部門的合作，提升企業自身的綜合競爭力，更好地為投保人提供專業化服務。又因為個人稅優健康險屬于政策性保險產品，有國家稅收的優惠補貼，那么國家相繼出臺一些更詳盡的政策和措施，助力保險公司業務的開展和更多產品的規范管理，將保險公司的相關健康險產品系統化、完善化，這不僅有利于險企自身的發展壯大，也是對整個保險市場的完善。

2相對投保人而言

個人稅優健康險產品的推出，對計劃投保的納稅人是有很大利好的。首先該險種的保費可以抵消一部分稅，限額為200元每月，這相對一些想要購買保險的人來說，也相當于節省了一部分保費，就會加大其保險需求。另外由于現在保險公司的人身保險尤其是健康險產品對于有過既往病史的客戶絕大多數情況下是拒保的，或者即使接受投保也會收取更高的保費，而個人稅優健康險的保障責任突破了原有的限制，超出基本醫療保險的可保范圍，它是接受消費者帶病投保的，因為這一保險是針對所有納稅人公平開放的，只是如果有病史的投保人就需要降低保額，但是最低不會低于4萬元，不允許拒保并保證續保，而且該險種沒有等待期。還有就是個人稅優健康險的保障和理賠額度高，相關規定表明投保人終身累計理賠額度最高為80萬，賠付率不得低于80%，對于賠付低于80%的實行差額部分返還。也就是說投保人不僅享受了稅收的優惠，還得到了高額保障。

三、稅優險產品的未來發展建議

自從2016年1月1日，全國各個稅收優惠政策試點開始實行以來，面對如此大的利好不僅各家保險公司爭相進行經營稅優健康險的申請，很多消費者面對如此多的亮點也是紛紛表示對該產品很感興趣，都想了解并進行購買，但是因為保險公司需要嚴格把控經營風險和收益，所以對于稅優健康險產品規定只接受機構和單位的團體購買，而暫時還不會向個人消費者開售。如果繼續這樣下去的話，很可能就達不到原本的效果，比如說通過消費者對稅優健康險的購買讓其更多地了解保險公司其他的健康險產品，進而促成又一份保單，增加保費收入，同時也可以說是降低了險企經營稅優健康險產品的成本，提高其積極性，所以稅優健康險產品若想發揮預期的擴大內需、調整供需結構的作用，還需要進一步完善，現提出以下幾點后續發展建議：

1完善稅收優惠細則。到目前為止，關于稅優健康險保監會等相關部門下發的文件有《個人稅收優惠型健康保險業務管理暫行辦法》和《關于開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》，并沒有出臺任何其他的相關細則，就會使得保險公司在經營過程中遇到一些阻礙，所以中國保監會以及稅務部門應該聯合制定稅優細則，例如說明確稅優險的費率、保險責任范圍等，以提高經營效率。

2加大稅收優惠力度。我國的稅優健康險優惠僅為2400元每年，這對一部分人來說力度不高，很難滿足多數人的需求，和國外很多國家相比更是顯得太少，所以國家應該增加該險種的稅收優惠力度，對不同收入水平的人實行不同的稅收優惠比例，這樣才可以更大程度地激發不同層次消費者的購買積極性、刺激其保險需求，更大程度地為百姓提供保障。

3提高險企經營專業性。作為具有政策性的稅優健康險，在保本微利的前提下，還需要發揮一定的社會作用，因此也就需要個非常專業的團隊來管理和經營，這就要求各家保險公司具備各方面的專業人員，包括健康險產品設計和銷售、醫學和稅務方面的專業性人才，以便能夠更好、更有效率、更專業地為消費者服務。

4.擴大政策宣傳力度。由于個人稅優健康險這產品推出的時間不長，而且不接受個人購買，所以很多消費者對稅優健康險很多細節還不夠了解，所以需要保險公司和相關部門在面向個人消費者開放的基礎上加大對稅優健康險產品和稅優政策的宣傳力度，讓每一個納稅人明確自己的利益和保障所在，放心并積極地購買個人稅優健康險，讓每一個家庭擁有足額的保險保障。