企業貨幣資金內部控制研究

摘 要：針對公司內部的相應貨幣資金內部控制探討分析，加強公司內部控制的控制手段和方法。貨幣資金在公司的經營中占有舉足輕重的地位，流動性非常強。所以，企業要科學高效地運用好貨幣資金，避免閑置，浪費資源。貨幣資金的流動性最大，所以一不小心就有可能出現很多問題。要想有效的解決，就必須制定嚴格有效的內部控制管理制度。

關鍵詞：企業；貨幣資金；內部控制

一、HD公司貨幣資金內部控制現狀及存在的問題

HD公司成立于2000年，占地面積6000平方米，是一家專注于五金建材生產銷售的公司，產品涉及五金機電，建筑材料等建筑材料，擁有雄厚的技術力量，還有大批熟練的技術操作工人，企業注重人才，尊重人才，倡導人性化管理。

1、 企業銀行存款對賬存在疏漏

第一，沒有充分考慮時間性差異，正常月末發生的業務，相關的單據尚未傳遞完整，從而造成余額不相等。第二，重要的原因就是，一些收入根本不入賬，并不當成營業收入去做相關的處理，公司會以借款的名義，或者是一些往來款項的名義去入賬，等到了最后，在相應的時間再一筆一筆，一次一次的轉回來。第三，可能私自挪用，還可能就是對銀行對賬單進行偽造等等，這種現象都充分說明了，企業內部控制不完善，內部控制制度不健全。

2、庫存現金管理存在問題

我們經過分析研究對比，發現HD公司的庫存現金的管理方面存在很多的問題。第一，公司內部的白條抵庫現象很嚴重，這種現象可以說是家常便飯，原因多種多樣，比如說領導們的諸多應酬，銷售人員以及公司其他的職員差旅費等相應借款，這些款項金額較大數量眾多，或者是挪用資金作為它用，這些都用白條抵充，而且在很多時候，好多外借的現金都收不回來，會給公司帶來很大的損失。第二，在公司里沒有明確的現金限額的規定，也沒有特定的人員去定期的檢查，第三，盤點日的收入和支出與實際不符。企業有可能存在虛增收入，隱瞞支出的現象。

3、貨幣資金相關的管理人員缺乏規范的考核

通過對公司財務狀況以及財務做賬處理狀況方面的綜合分析，發現好多賬不平衡，白條抵庫的現象，從而造成公司資金的大量流失。這些都跟財務人員的素質有很大的關系，公司內部沒有設置規范有效的考核制度，沒有定期或不定期的對相關財務人員進行檢查，這樣的狀況導致很多財務人員太過于懶散，倚老賣老，鉆空子，做假賬，或者是偽造變造賬簿，從而以權謀私。

二、HD公司貨幣資金內部控制對策

1、加強銀行存款的檢查力度

首先，建立相關的責任制度，由相關的人員進行管理，對于本月的發生業務及時記錄，有關單據及時傳送。

其次，把銀行余額調節表作為重點的檢查對象。要仔細認真的檢查資金的來龍去脈，合適每一項資金往來的真實有效性，然后正確的一一做相關的記錄，最后再定期的核查。針對企業已經付款而銀行沒有付款的現象，一定要查詢好款項的去處，在必要的時候，還要向相關單位證實一下。總之一定要謹慎，全面，避免出錯。

2、對庫存現金嚴加管理

從上面的問題分析可以看出，庫存現金的管理尤為重要。管理的好可以避免公司遭受不必要的損失，所以庫存現金管理方面一定要慎重，還要加強對這些大額支取現金的檢查，每一筆大額度的支取現金都要做相關的明確記錄。對于其他的用現，可以采取相應比例來收取一些手續費，從而變相的迫使企業積極的使用轉賬去結算。其次，明確相關責任。實行回避制度，明確財務人員的責任，支票及相關印章做好保管措施。最后，一定要保證庫存現金的安全性，一定要定期的盤點，嚴禁隨意外借貨幣資金，做到賬實相符合。

3、完善內部財務人員的管理制度

科學的加上健康的財務制度和財務人員素質，對于一個正在發展的公司是非常重要的。公司首先應該建立有效的管理制度，沒有規矩不成方圓，所以制度是前提，其次就要監督執行，要對財務人員和有關賬簿進行定期檢查，找出相關的紕漏，認真檢查核對，避免出現低級的錯誤。

4、積極響應政府領導，促進企業自身改革

中小企業的合法利益需要政府設立相應的法律法規來保障其綜合權益。

HD公司應當根據實際經營狀況采取適當的貨幣資金的內部控制制度。同時，企業在宏觀經濟運行的背景下，認清企業自身的缺陷，抓住政府提供的機遇，響應政府的支持，按照企業自身不同的發展階段來不斷調整自身管理模式，提高財務信息披露的透明度，積極促進自身改革，努力為公司內部控制清障礙。

三、總 結

本文從貨幣資金所包含的幾個方面入手，參考國內外的經濟現狀，結合HD公司的實際經營狀況，分析風險，控制風險，并制定與之相關的財務政策，來緩解公司的風險，從而解決內部問題。

通過論述定HD公司貨幣資金內部控制的現狀，以及存在的一些問題，尋找解決的辦法，針對每一個問題都做了詳細的分析說明，然后就每一個問題，每一方面，提出合理化的修改和加強的建議，是企業的內部資金管理制度更加的規范化，更加的科學化，提高企業效益，避免不必要的浪費，為企業帶來更好的經濟效益。

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作者簡介：

劉金情，女，沈陽理工大學經濟管理學院專業會計碩士研究生，研究方向：會計實務。endprint