淺議大型企業內控管理與財務風險防范

馮芬蓮

摘 要：隨著經濟的發展，各行業都出現了良好的發展前景，但在企業的生產經營過程中依舊存在一些問題。財務風險具有客觀性、全面性、不確定性、損失和收益共存性等特征，主要包括流動性風險、存貨管理風險、經營風險、投資風險和籌資風險。本文通過對生產企業的財務管理進行研究，了解目前生產企業財務管理中存在的問題，并針對生產企業財務管理中存在的風險提出有效的措施加以改善，從而為促進我國生產企業的穩定發展提供保障。

關鍵詞：企業；內控管理；財務風險；防范措施

1 導言

隨著當代社會的發展，經濟形勢和環境愈發復雜，市場有諸多不確定因素也使得企業逐漸重視財務風險管理，通過了解生產企業財務管理的內容和特點，分析財務管理的風險點，從而提出改善措施，提高生產企業的財務管理質量。

2 建立企業財務內控管理體系的必要性

為了讓企業更好的實現內部的優化及調整，順利地開展企業的各項財務活動，企業應建立財務內控管理體系。其可以提高企業財務內部控制水平，提高企業管理人員和基層員工對企業財務內控管理工作的認識，進而更好地提高企業財務內控管理的效率和質量。構建企業財務內控管理體系不僅能對以往的獨立職務給予科學、有效的管理，還能使各項管理制度相互制約均衡發展。同時企業內部的部門之間往往是相互協同、相互合作的過程，因此構建企業財務內控管理體系，可以推動企業財務內部控制管理工作更加的科學化、規范化，使企業財務內控管理工作趨于合理化、嚴謹化，從而將企業經營過程中各種財務風險及問題降到最低。

3 企業財務風險管理存在的問題

3.1在資金籌集過程中，未能進行財務籌劃，合理分析企業直接或間接籌資方式的風險和成本，利用財務內控手段來把握企業財務風險的可控性；未事先確定企業可容忍的財務風險水平，過多依賴銀行借款來獲取資金，從而使企業面臨較大償付風險。

3.2對財務風險的認識不足。在大型上市企業財務風險管理工作中，由于對財務風險的認識不足，對財務風險的發生缺乏足夠的重視，不能夠做好提前的風險預警措施，當財務風險來臨時，束手無策，對企業產生巨大的沖擊。對企業的財務風險認識不足，對投資風險、資金結構管理風險、資金回收風險以及收益分配風險等的意識比較淡薄，意識不到這些風險所帶來的危害性，是影響財務風險管理工作開展的重要基礎。但是，當企業運營需要資本時，由于對顧客的信譽度了解不夠，意識不到資金回收存在的風險，最終導致資金回收困難，企業面臨嚴重的財政危機，這是對風險認識不足的重要體現。

3.4 企業盲目進行負債經營，目前我國的資本結構存在不合理的現象比較多，企業往往會受到這些因素的影響出現嚴重的財務風險，并且盲目地進行負債經營，最終導致企業破產。現代企業的資本結構主要包括三種類型，第一類普通的資本結構，即通過流動負債來購買一定的流動資產，用已有資產來購買其他的固定資產；第二類在企業的資產負債統計中累計結余部分出現紅字，說明企業的自有資產在逐漸減少，并且在總資產中的占比也在下降，導致財務危機；第三類企業虧掉了所有自有資產，并且也虧掉了部分的負債，出現資不抵債的現象，此時企業必須采取一定的措施進行處理和解決。現代企業無論擁有何種類型的資產結構，都面臨著一定的財務風險，也會因為企業盲目地進行負債經營，導致風險加劇。

4 企業內控管理與財務風險防范措施

4.1 完善財務制度建立財務預警系統

現代企業應該加強財務制度的建設和完善，在財務風險管理中建立風險識別的預警系統，在風險出現之前就能夠有所識別，并且能夠全面分析風險信號出現的具體原因，現代財務風險識別的方式一般包括財務報表法和現場觀察法。在建立財務風險預警系統時，應該應用及時的數據化管理模式，通過系統地分析外部環境與內部經營等資料，以財務指標的數據形式將企業存在的潛在風險告知管理者，使管理者能夠快速找到出現風險的原因，并且及時地進行補救，盡量降低風險，減少企業受到的不利影響。

4.2 提高財務管理人員的素質

生產企業財務管理人員的專業素質直接關系著財務風險管理工作的質量，因此加強財務管理人員素質的培養具有非常重要的現實意義。財務管理人員的素質培養不僅表現在專業知識的素質，更加重要的是敬業素質。即使財務管理人員擁有最完備的知識儲備，但是缺乏工作的責任心和認真負責的態度，一樣沒有辦法將企業的財務風險管理工作做到位。

4.3 加強財務預算與完善財務支出匯報管理過程

企業財務預算必須符合實際，切不可漫天要價也不可過于保守一定要將其控制在一個可承受且有利于企業發展的范圍之內將每一分錢都花得有價值。企業可授權相關部門來對企業的各項經營業務編制詳細的預算，并允許授權部門對預算的執行情況進行跟蹤監控以便適時調整和修正從而真正起到靈活控制的作用。企業要通過控制財務支出來壓低資金成本，那么就要在采購原料的時候根據實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，做到精打細算并且對于每筆支出都要做好明確記賬保留發票等憑證，對企業庫存的支出都要嚴格入賬。

4.4 加強企業內部審計與內部監督，建立健全企業財務內部管控體系

內部審計包括了對企業內控制度、企業員工、企業經濟業務及相關崗位的評價審核，通過這樣的一個過程來實現制度及員工素質的優化提升。而隨著外部經濟環境的轉變，企業內部審計也要與時俱進。首先是轉變觀念，強化服務意識，嘗試改變傳統審計的常規做法，以關注內部控制為重點，從內部控制所涉及的各個業務環節入手，比如投資、籌資、擔保等重大決策的擬定，招投標、驗收入庫、合同的簽訂等，檢查并思考內控制度的健全性、可行性以及有效性，是否真的能夠為這些環節服務，讓審計工作貫穿于企業生產經營管理的全過程。

4.5 加強收益分配風險管理

加強企業收益分配風險管理是控制企業財務風險的有效方式。在對大型上市企業收益分配風險管理與控制中，會受到多種因素的影響。首先法律是企業進行收益分配重要依據應當保護債權人和股東的利益，嚴格遵守相關法律法規，依法開展收益分配，保證分配合理性與合法性。在法律層面對大型上市企業都予以一定約束，債務償還能力、資金保全方面以及財務積累等方面都進行了嚴格的約束，為加強收益分配風險的管理提供了條件，奠定了基礎。其次公司內部因素是決定收益分配的重要因素。在大型上市企業中進行財務的收益分配應當充分考慮企業的實際情況，通過對企業現金流、資金籌措能力、利潤、成本等多方面的考慮，實現對收益的合理化分配能夠有效的減小由于企業因素而帶來的收益分配風險。

4.6優化對企業財務內控的評價機制

評價及反饋我們可以從客觀真實的評價中看到自己的不足，從而想辦法去改進實現進步與成長。一個科學有效的企業財務內控評價機制首先應該是合法的、再是合理的、然后是要符合時代發展的、深得民心的。所以對企業財務內控的評估應該是隨時都在進行的，并且也是長期進行的企業可成立專業的監督評價小組，在監督審核同時也及時將評估情況進行反饋。并根據考評的結果實行物質化獎懲，做到壓力和動力相結合從而對會計形成一種牽制確保內控的落實與目標的實現。

5 結束語

對企業的發展來說企業財務內控管理工作扮演著十分重要的角色，因此基層員工和企業的管理者都需要積極地參與到構建的過程中。所以管理者必須提高財務風險管理的水平和能力，做出科學正確決策保證企業能夠有效地規避風險，即使是無法避免的潛在風險也應該采取相應的措施盡量降低對企業的影響這樣才能夠使企業更加穩定地發展與進步。

參考文獻：

[1]孫志霞.企業財務內控精細化管理要點分析[J].管理觀察，2017，04：178-181.endprint