大數據背景下企業財務管理的挑戰及其變革探究

李琴

摘要：大數據技術的產生為企業財務管理提供了更為有力的工具。本文立足于大數據的概念及價值，提出了大數據時代財務管理所需面對的挑戰，并指出了大數據背景下財務管理將要發生的變革。

關鍵詞：大數據背景；企業；財務管理；變革

大數據的誕生在給企業的各項管理工作提供有力工具的同時，也帶來了挑戰。作為企業管理重中之重的財務管理在大數據背景之下將發生重大的變革。

一、大數據的概念及其價值

在當前，對于大數據還沒有一個明確的專業解釋。從大數據實際應用過程的角度來看，大數據指的是海量資料以及從海量資料中提取有價值信息的相關技術。海量資料，就是在一定時間內產生的，無法通過少量計算機進行處理的，具有數據量巨大、碎片化等特點的數據信息。大數據的特點總共有四個：一是數據量極為龐大，隨著全球互聯網的普及和信息技術的不斷進步，現在全球每天生成的數據量高達2.5EB，并且仍在保持增長；二是數據類型多，從其來源看，有搜索引擎、社交網絡等等，從其格式看，有圖片、視頻、文字等；三是時效性，數據的價值與它產生的時間成反比，數據處理的時間越早則其含金量越高，越晚則其價值越小；四是數據高價值回報的特點，如果能及時對數據進行準確分析，這些碎片化的數據就可能帶來高價值回報。對于企業來說，大數據的核心價值在于從海量數據中提取有用信息，通過數據分析技術，對相關事物或問題進行準確預測，目前大數據正在受到各國企業特別是大型企業的青睞，成為企業最為重要的戰略資源，從大數據中獲得高價值情報正在成為企業核心競爭能力的重要組成部分。

二、大數據背景下企業財務管理需要應對的挑戰

（一）大數據對財務管理信息收集的影響

大數據產生之前，企業獲得財務管理信息的渠道較為單一，主要是從企業的財務報表中獲取。但是，隨著全球經濟一體化時代的來臨，企業所面臨的競爭環境發生了很大變化，大數據技術的誕生和應用，為企業管理和發展提供了新的工具。在大數據時代，企業所收集的財務信息，已經不再局限于企業內部，而是擴展到360度全方位收集，包括客戶數據收集、競爭對手數據收集和合作伙伴數據收集。具體而言，企業要對行業內競爭對手、合作伙伴、客戶的財務數據及經營數據進行收集和分析，通過對這些海量資料的分析來得到對企業重大意義的價值信息，形成企業的外部環境情報。至此，企業所掌握的財務信息，已經從內部擴展到外部，極大的拓展了傳統財務管理的深度和廣度，使企業管理真正做到了“知己”和“知彼”。企業要實現這一過程，必須依靠以計算機和網絡為核心的大數據處理平臺，并掌握相關的數據分析技術。

（二）大數據對企業財務決策產生的影響

在大數據及其相關技術產生以前，企業基于財務信息的決策，絕大多數都是以有限的財務數據信息作為依據和基礎的，但是，在大數據產生以后，這方面的數據數量變得極為龐大，無法再按照以前的模式進行提取和應用。因此，企業會通過建立大數據處理及分析系統來獲得新的預測情報和信息，并借此提高企業的決策質量。例如，企業在開發產品的時候，面對不同的消費者，在大數據時代可以收集客戶的大數據信息，將其納入分析系統，針對客戶收入水平和消費習慣進行精確分析，由于相關情報直接來源于海量數據，并經過科學而復雜的統計和分析，其準確性會大大高于以前的分析模式，可以在大幅提升企業產品的市場接受度。

（三）大數據對于財務管理人員角色的影響

傳統的財務管理人員，其工作分工分為記賬、復核、財務報表生成和分析，在大數據時代，財務管理人員的作用將會被進一步挖掘，其對于企業決策的重要作用將更加凸顯，其工作角色將向更高層次的決策依據分析者轉變。在當前激烈的市場競爭之下，依靠財務報表來做決策存在兩大弊端，一是價值有限性，財務報表由于其數據來源不夠寬泛，其價值和作用都非常有限；二是滯后性，財務報表是對過去較長的一個周期財務信息的集合，以此作為對企業未來的決策依據，其時效性不強。大數據的產生，可以彌補傳統財務管理信息的不足，首先是來源于海量的數據信息，其數據不僅來自內部更來自于與企業相關的各類外部主體；其次是科學的分析技術，大大提升了數據的效率，大數據的價值與時間密切相關，采用計算機及網絡等現代信息技術工具，能夠在很短時間內完成信息提取；最后，大數據能夠發揮很好的預測作用，大數據可以從碎片化的海量數據中獲取高價值信息，這些信息對于未來的預測功能較為強大，能夠克服傳統財務管理信息數據的缺陷。

三、大數據背景下的企業財務管理變革

（一）建立統一化和標準化的財務管理系統

在大數據時代，財務信息的產生和更新速度將遠快于從前，由于計算機等工具的應用，財務信息的獲取成本將比以前更低，所消耗的時間也將更少，但是，要實現這一目標的前提，就要建立統一化和標準化的財務管理系統，以適應大數據時代的需要。一方面，企業要打破財務管理和業務管理的界限，實現財務管理的統一化，在以前，由于財務信息的專業性和有限性，企業將其局限在一個非常有限的范圍之內，大數據的出現讓表面上不同事物的關聯性更為凸顯，業務管理大數據中反映出的財務信息表現出了很高的價值，因此，將財務管理與業務管理統一納入大數據管理，將是企業要做的一項迫切而重要的工作；另一方面，對于企業而言，信息的標準化也是一項非常重要的工作內容，大數據時代數據的互融互通是以標準化為基礎的，缺乏標準化將使大數據信息處理無法實現，只有根據數據分析需要對數據信息進行標準化處理，才能讓大數據的作用和價值得到發揮。

（二）整合數據資源，實現財務管理向“價值創造”轉化

大數據環境下的財務管理數據分析，可以基于企業主營業務、財務管理、市場銷售以及人事變動等信息的整合和挖掘，通過對歷史數據的整合和分析，提供企業未來經營的預測。經過整合分析以后的數據信息，可以更大提升財務管理信息的價值，為企業決策及發展提供更好的服務。將財務管理由“企業歷史事實的說明者”向“企業未來價值的創造者”進行轉變，是當前企業面臨的重要任務。未來的企業競爭，其模式將會發生巨大改變，傳統企業所重點關注的產品研發和銷售，將轉變為重點前移，變革為客戶的精準定位及產品服務設計，由于服務鏈的延伸，企業的收入也從“一次銷售、一次收入”轉變為“一次銷售、多次收入”。在這一過程中，財務管理通過大數據的支持，對企業提供的信息價值將得到大幅提升，成為企業管理和盈利的重要支撐。endprint

（三）實現信息資源共享，提升組織運營能力

在大數據背景下，企業的財務信息將實現及時共享，為企業的運營提供更方便、更快捷的支持。一些大型的企業集團將建立財務共享服務中心，一方面使企業財務管理及核算進行集中運作，為整個企業提供專業的財務信息支持；另一方面，企業利用大數據的支持，對企業所掌握的智力資源、技術資源、業務管理進行有效整合，使財務信息向更高質量、更高效率方向轉化。這兩個方面的工作，將使企業的財務管理人員從傳統的繁瑣工作中解脫出來，其工作價值將得到更為充分的體現，同時對于企業決策及風險控制管理的參與度將得到大幅提高。而企業由于實現了信息資源的共享，其組織運營能力將得到進一步提升，快速反應、即時調整等傳統企業無法開展的企業管理方式，將在實現大數據管理的企業中誕生并迅速應用。

（四）大數據能夠進一步強化企業的內控能力

目前，多數企業的內部控制主要由財務、審計等部門協作完成，而在大數據環境下，企業財務人員可以通過整合企業內部各種管理信息，在最短時間內獲取相關內控管理信息，并迅速參與到內部控制工作之中，使得內部控制的時間和力度得到前所未有的加強。隨著企業競爭的激烈化，企業管理所面臨的風險比以前更多，其風險來源比以前更廣，及時有效的進行風險控制，是每一個現代企業必須完成的工作任務。由于大數據為風險控制提供了更為有效的技術管理手段，對于風險識別、風險控制將更為有效，在時間上也更為及時。

四、結束語

大數據時代的財務管理，將對企業財務管理信息收集、企業財務決策、企業財務人員角色轉變產生重大影響。為了適應大數據管理的需要，企業必須建立統一化和標準化的財務管理系統，整合數據資源并實現信息資源共享，以實現充分利用大數據管理提升組織運營能力、強化企業的內控能力、實現財務管理向“價值創造”轉化的目標。

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（作者單位：山西水投汾河水務有限公司）endprint