關(guān)于國際貿(mào)易中的信用證結(jié)算探究

摘 要：在全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程中，國際間貿(mào)易自由化、程序簡潔化已將國際貿(mào)易進(jìn)程推向了一個(gè)新高度。如何既有效利用信用證在國際貿(mào)易中的作用又能最大可能的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使世界經(jīng)濟(jì)快速有力的發(fā)展是一個(gè)值得我們深思的課題。基于此，本文針對國際貿(mào)易中的信用證結(jié)算進(jìn)行了探究。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易；信用證；結(jié)算

1信用證的應(yīng)用

信用證是銀行根椐開證人的申請向受益人開具的一種書面憑證。它同時(shí)具有銀行信用和商業(yè)信用的雙重保障，在此前提下為國際貿(mào)易中的買賣雙方都提供了保障。信用證顧名思義要以信用為基礎(chǔ)，開證銀行才能在一定期限內(nèi)承諾付款。信用證對于出口和進(jìn)口兩種貿(mào)易行為所起到的作用也是不同的。首先對于進(jìn)口商，信用證為其提供了貨物的質(zhì)量保障；確保貨物的貨權(quán)順利到達(dá)進(jìn)口商手中；成為進(jìn)口商的融資工具，進(jìn)一步為進(jìn)口商的流動(dòng)資金提供了保障。其次對于出口商，信用證為其可以順利拿到外匯提供了保障；同時(shí)利用融資操作也保障了出口商的流動(dòng)資金充足。

2信用證存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1來自進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)

①進(jìn)口商開立假信用證。進(jìn)口商假借銀行名義偽造或者變造開立信用證，繞過通知行直接將信用證郵寄給出口商，企圖以假亂真誘使出口商盲目發(fā)貨，最終成功騙取貨物。②進(jìn)口商不依據(jù)合同開立信用證。信用證條款依據(jù)買賣雙方事先約定的合同開立，但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中兩者往往會(huì)出現(xiàn)不一致。一方面，進(jìn)口商可能會(huì)添加額外條款造成出口商合同執(zhí)行困難、蒙受損失。另一方面，由于市場價(jià)格變動(dòng)、外匯管制、進(jìn)口商額度已用完等原因促使進(jìn)口商延遲或不能開立信用證，這直接導(dǎo)致出口商不能確定何時(shí)備貨、發(fā)貨和裝運(yùn)貨物，承擔(dān)不能按時(shí)發(fā)貨的違約風(fēng)險(xiǎn)。③進(jìn)口商無理拒付或無力支付。當(dāng)出口商品在進(jìn)口商當(dāng)?shù)氐匿N售市場處于下行狀況或進(jìn)口商自身信用不佳、經(jīng)營出現(xiàn)問題、資金緊缺甚至面臨倒閉，都可能促使進(jìn)口商利用信用證的特點(diǎn)拒付或無理拒付。④軟條款是信用證中附加生效條件的條款，很多時(shí)候需要進(jìn)口商的配合，便于其掌握基礎(chǔ)貿(mào)易的主動(dòng)權(quán)。它人為地?cái)U(kuò)大了開證人的權(quán)利，延長了出口商收匯的時(shí)間，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、利息收入，變相的增加了出口成本。

2.2來自開證行的風(fēng)險(xiǎn)

①開證行的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)評級較高的國家或地區(qū)的銀行信用等級往往較低，其開出的信用證的可信度也較差，對于這些銀行開出的信用證，即使出口商嚴(yán)格按信用證要求履行并向開證行提交相符單據(jù)，出口商仍然要面對潛在的收匯風(fēng)險(xiǎn)。②開證行的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，即開證行因破產(chǎn)或喪失償付能力而對受益人構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)。開證行在開立信用證以后停業(yè)、倒閉或破產(chǎn)將導(dǎo)致其無法履行第一性付款責(zé)任，這會(huì)直接影響出口商正常及時(shí)收匯。此時(shí)，出口商只能憑借買賣合同要求進(jìn)口商付款，處于被動(dòng)地位，出口商需要承擔(dān)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。③開證行的拒付風(fēng)險(xiǎn)。在全球經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷的情況下，特別是在某些特定國家地區(qū)，開證行在收到出口商相符交單后無理拒付導(dǎo)致出口商貨款兩空的事情也開始發(fā)生。

2.3來自出口商的風(fēng)險(xiǎn)

①出口商提供的貨物與單據(jù)不符。開證行在確定相符交單后就應(yīng)在信用證約定的期限內(nèi)付款。進(jìn)口商通常要在付款或承諾付款以后才能獲得運(yùn)輸單據(jù)提貨，有可能會(huì)出現(xiàn)出口商以次充好、貨物短裝等問題，此時(shí)進(jìn)口商不能以其與出口商簽訂的基礎(chǔ)交易合同提出抗辯。②出口商偽造單據(jù)。出口商通過偽造、變造單據(jù)等方式向開證行提交表面上看似滿足信用證要求的全套單據(jù)即可獲得相應(yīng)貨款。在實(shí)際貿(mào)易中，單據(jù)并不能代表真實(shí)的貨物狀況，進(jìn)口商會(huì)面臨在支付對價(jià)貨款以后得不到相應(yīng)貨物或與事先簽訂的基礎(chǔ)合同中約定一致的貨物的風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，進(jìn)行欺詐的出口商往往在獲得開證行支付的貨款以后消失的無影無蹤。③出口商提供虛假提貨憑證。當(dāng)出口商無法提供與信用證中要求一致的運(yùn)輸單據(jù)時(shí)，有可能會(huì)出現(xiàn)它與承運(yùn)人串通出具不真實(shí)的提單、倒簽提單等看似滿足要求的單據(jù)，以便取得貨款。此時(shí)，進(jìn)口商需承擔(dān)錯(cuò)過最佳銷售時(shí)機(jī)、無法獲得相應(yīng)貨物或貨物數(shù)量不足等風(fēng)險(xiǎn)。

2.4來自外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)

①進(jìn)口國的政治和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。出口商按照信用證要求提交單據(jù)并獲得開證行的付款承諾，但在到期付款之前進(jìn)口商所在國發(fā)生了政治動(dòng)蕩、經(jīng)濟(jì)危機(jī)等，開證行無法如期付款，從而造成出口商收匯風(fēng)險(xiǎn)，如2008年的美國次貸危機(jī)等，都直接影響了開證行的付款能力。②進(jìn)口國的國家風(fēng)險(xiǎn)。國家風(fēng)險(xiǎn)主要指外匯管制風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)爭、內(nèi)亂等。外匯管制具有普遍性，在大多數(shù)國家都在不同程度上存在，對于其新的政策調(diào)整出口商會(huì)受到一定影響，如不能適應(yīng)很可能會(huì)給收匯帶來困難。如果進(jìn)口商位于發(fā)生突發(fā)外匯管制的國家，一旦該國宣布全面凍結(jié)外匯，則由該國開出的信用證也將被止付。戰(zhàn)爭或內(nèi)亂的影響是多方面的也是最具有破壞性的，如近年的利比亞戰(zhàn)爭導(dǎo)致當(dāng)?shù)氐呢泿糯蠓H值，進(jìn)口商、開證行無法承受貨幣貶值所帶來的損失，喪失對外清償能力。③制裁風(fēng)險(xiǎn)。近年來反洗錢的重要性越來越大，很多制裁性條款也相應(yīng)而生，這直接動(dòng)搖了信用證的獨(dú)立性。信用證是契約性文件，而制裁法律是強(qiáng)制性文件，兩者在實(shí)務(wù)操作中經(jīng)常發(fā)生沖突。商會(huì)TA752rev3號官方意見文件中分析道，強(qiáng)制性法規(guī)對于開證行和保兌行而言是必須遵守的，無論是其業(yè)務(wù)所在國、本國或者是交易中的貨幣都將優(yōu)于UCP規(guī)則以及任何開證行或保兌行的合約性的責(zé)任。

3信用證風(fēng)險(xiǎn)防范策略

3.1調(diào)查進(jìn)口方與開證行的資信狀況，謹(jǐn)慎選擇貿(mào)易伙伴

出口商在進(jìn)行交易之前應(yīng)了解進(jìn)口商所在地是否為制裁國家或敏感國家，進(jìn)口國政治經(jīng)濟(jì)、外匯管制的動(dòng)態(tài)變化，通過一些獨(dú)立的調(diào)查機(jī)構(gòu)、本國駐外機(jī)構(gòu)及銀行等渠道對進(jìn)口商的信譽(yù)、背景、經(jīng)濟(jì)實(shí)力及履約情況等進(jìn)行調(diào)查，建立客戶資信檔案，盡量選擇資信良好的客戶合作。出口商應(yīng)盡量要求進(jìn)口商選擇信譽(yù)較好的銀行開證，對于開證行資信和付款能力有疑問的均可要求進(jìn)口商更換開證行或通過信譽(yù)良好的第三方銀行加以保兌。出口商還可以要求進(jìn)口商支付一定的預(yù)付款，余款采用信用證結(jié)算。

3.2認(rèn)真謹(jǐn)慎簽訂合同

信用證是依據(jù)進(jìn)出口合同開立的，因此在簽訂合同時(shí)其中的條款一定要規(guī)范明確、言簡意賅，特別是關(guān)鍵條款，避免條款過于繁瑣給進(jìn)口商以可乘之機(jī)。同時(shí)，合理選擇貿(mào)易術(shù)語、運(yùn)輸方式、裝運(yùn)日期、支付時(shí)間等內(nèi)容。

3.3認(rèn)真嚴(yán)格審核信用證防范軟條款

出口商在收到來證后，應(yīng)該及時(shí)依據(jù)簽訂的合同認(rèn)真地進(jìn)行核對，主要審核信用證的內(nèi)容是否與合同一致、信用證條款是否可接受、是否含有軟條款、信用證的真?zhèn)蔚取Ｒ坏┌l(fā)現(xiàn)與合同不符之處或者軟條款，應(yīng)立即聯(lián)系進(jìn)口商修改信用證，避免不必要的損失。

3.4在信用證中規(guī)定特定單據(jù)來約束出口商行為

進(jìn)口商可以在開立信用證時(shí)加列有關(guān)貨物狀況的條款來約束貨物狀況，如提交相關(guān)商品檢驗(yàn)證書（質(zhì)量證明、數(shù)量證明）。對出口商提交的單據(jù)內(nèi)容格式做出具體規(guī)定，也可以指定承運(yùn)人來防止出口商與承運(yùn)人勾結(jié)。

3.5努力提高外貿(mào)人員素質(zhì)

隨著全球貿(mào)易環(huán)境的不斷變化，相關(guān)的貿(mào)易術(shù)語和專業(yè)知識(shí)也在不斷更新，一方面，出口外貿(mào)人員要不斷自主強(qiáng)化專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，及時(shí)更新補(bǔ)充國際上新的制裁條款及政策；另一方面，出口企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，使其熟悉國際貿(mào)易法規(guī)及慣例，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

3.6銀行應(yīng)完善內(nèi)部控制措施

面對復(fù)雜的國際形勢，銀行應(yīng)及時(shí)對制裁條款制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，以防在日常業(yè)務(wù)中反應(yīng)過激和過于被動(dòng)，極端地將所有含有敏感國家字樣的單據(jù)拒之門外，阻礙業(yè)務(wù)的正常發(fā)展。

結(jié)語

總之，信用證在國際貿(mào)易中的廣泛使用為進(jìn)出口商提供了便利，為保障貿(mào)易正常有序的開展，進(jìn)出口商應(yīng)時(shí)刻提高警惕防范其所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，仔細(xì)甄別并積極采取措施，確保安全收匯，保證貿(mào)易雙方的利益不受侵害。

參考文獻(xiàn)：

[1]張錦.國際貿(mào)易中信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及防范措施[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2014.

[2]雷星暉.我國出口企業(yè)信用證與常見國際結(jié)算方式風(fēng)控模式研究[J].金融理論與實(shí)踐，2012.

作者簡介：

譚靜（1983.2-），女，河北唐山人，山東財(cái)政學(xué)院（現(xiàn)：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)）本科，經(jīng)濟(jì)師，單位：中材建設(shè)有限公司endprint