論商業銀行會計工作及風險管理

萬志彤

摘 要：商業銀行為加快經濟發展起到了重要的作用，就當前情況，還需要進行合理的風險控制管理，于是本文討論了商業銀行會計風險管理與措施。

關鍵詞：商業銀行；會計工作；風險管理

前言：

我國商業銀行的風險出現多元化，目前商業銀行正面臨著越來越嚴峻的管理危機，商業銀行的會計風險問題應該受到高度重視。

1、商業銀行會計工作風險概述

會計是商業銀行結構體系中的一個基礎性崗位，其對于商業銀行的運轉起著關鍵性的作用。總體來說，會計在商業銀行中的主要功能是核算銀行的業務量，對銀行的經營數據進行歸納和總結，從而從宏觀上把握近期該銀行的營業成果，為銀行后續決策提供數據和理論支持。可以說會計掌握著商業銀行經營中最為絕密的資料和信息，牽動著商業銀行發展的命脈。遺憾的是，我國商業銀行大多對于這類重要崗位的招聘存在缺陷，導致許多專業素養技能不足，甚至思想道德水平較低的人員擔任會計，從而在商業銀行內部形成了不安定因素。會計無法按照既定流程處理手中的數據，因而銀行管理層在做出決策時失去了參考信息，易導致決策失誤。同時，這類人員底下的思想道德素養易使其在利益的驅使下做出違法事件，危害商業銀行的直接利益。

2、商業銀行會計工作具體風險

2.1人員風險防范意識薄弱

受慣性思維影響，基本上還沒有人意識到操作風險管理的重要性，在思想上重發展、輕管控，重業務、輕約束，重數量、輕質量，內部管理較為粗放，案件防控上熱下冷，案件防控部署運動式、被動式、應付式普遍存在。造成如今商業銀行會計風險頻發的一大原因就是銀行工作人員風險防范意識薄弱。由于各類中小型商業銀行在各地開花，這導致銀行缺乏大量工作人員，只能從各大招聘會和高校中招收沒有經驗的應屆畢業生，這類員工對于商業銀行的運作流程缺乏科學的了解，不僅無法在工作中及時辨別出風險，自身還可能造成嚴重的工作失誤。總之，太多員工對于會計風險沒有任何概念，相關知識缺乏者更是甚之又甚。

2.2銀行內部缺乏管理制度

只有銀行管理層在整體上樹立了健全且完善的管理制度，才能夠自上而下地對會計工作展開管理和監督，但是這一途徑在目前仍然缺乏行之有效的解決。由于商業銀行管理層沒有指定健全的管理制度，導致其和下級工作部門缺乏有效的聯系，無法運用科學的評價體系來對會計工作情況進行考察，除此以外，會計崗位工作人員在具體操作中，對于如何正確地記錄資金來往信息，周轉情況；如何對于大筆流動資金進行正確的追蹤；如何詳細地記錄銀行經營信息等都缺少可依靠的標準，從而導致在工作中常常出現紕漏。

2.3人員操作規程不夠規范

當前商業銀行中的許多工作人員對于自己的崗位缺乏清晰明確的認識，對于自己的責任和義務認識不清，因此常常用敷衍了事的態度來面對工作，對于偶然發現的疏漏也有意忽略了。這種工作態度不僅使銀行的日常管理效率無法提升，也導致許多原本可以被及時制止的風險在員工的一再疏忽下演變成巨大的危害，對銀行造成毀滅性的打擊。筆者經過調查后發現，當前許多中小型商業銀行中存在會計，出納等崗位有業余人員隨意頂崗的現象，同時員工在操作中經常無視銀行規定的操作流程，按自己的意愿行事。這類不專業的工作態度都會加大商業銀行會計崗位的風險。

2.4沒有發揮會計監督職能

就目前情況來看，大多數商業銀行尚未建立內部監管機制，導致許多重要崗位如出納，會計等工作完全無人監管，工作人權享有完全自由的權限，能夠對手頭的大量資金按自行意愿進行挪動和移用。盡管商業銀行不斷加大了對各項業務的檢查監督力度，但在檢查結果的利用方面，個別部位處罰失之過寬，缺乏應有的權威性和嚴肅性，起不到應有的懲戒作用。同時，在個別單位內部，也存有礙于情面，息事寧人，甚至包庇袒護等現象，導致該查的問題查不出來，沒有起到監督、發現和防控操作風險的的作用。還有的單位則重檢查、輕整改，重處理，輕防范，重視問題出現后的彌補處理，不注重事前防范和化解操作風險。

3、商業銀行會計風險管理措施

3.1提高員工專業素質

商業銀行在追求高經營收益的同時，應當將提高銀行會計工作人員整體素質作為重點。通過定期或不定期組織相關專業知識培訓學習等形式，對會計工作人員綜合素質和業務水平進行提升。加強法律法規宣傳，強化會計工作人員的法律意識，樹立會計工作人員正確的人生觀和價值觀。對商業銀行會計工作中可能存在的各種風險進行培訓，提高會計工作人員隊伍整體綜合業務能力和風險識別能力。進行有效的內部風險知識培訓，幫助會計工作人員在個人業務水平得到發展的同時建立謹慎的工作態度，加強銀行整體會計工作人員的風險防范能力。

3.2建立風險防范體系

商業銀行對會計工作進行檢監，主要是對會計工作實現規范化、有效化以及全面化管理，確保銀行內部控制制度的有效實施。會計監管根據現代化信息技術的發展，逐漸形成智能化、現代化的監檢系統，對以往人力檢監過程中存在的不足和問題進行完善。通過現代化高科技技術的全面應用，強化會計風險防范和管理控制。當前我國商業銀行會計管理過程中的風險控制，全面采用實時監測系統和檢管系統，彼此之間實現共同協作，對風險進行全面有效防范預警，增強商業銀行對風險的控制能力。

3.3完善會計內控制度

一是組織建立具有獨立地位的內控評價部門，運用科學有效的評估方法來評判內控的有效性和安全性。二是必要時要借助外部評價機構，通第三方評價，更易聽到客觀公正的評論，從而加快提高內控制度建設的速度。三是強化內部審計的監督作用，運用內部手段能更早的發違規、違紀案件。內審在會計內部控制中的發揮的越充分，對銀行風險防范和化解起到的預警作用也更強。同時管理層要強化其權威性，獨立性從合規性事后監督向風險預警性監督轉變。

3.4完善內部核算體系

會計的職能中核算職能是其最主要的職能。于是乎，建立和完善銀行內部核算體系，不斷的提高會計人員的工作效率成為了我們當前亟待解決的問題。當然，建立和完善銀行內部核算體系，為了完善內部核算體系，我們的銀行管理人員要建立健全預算管理機制，通過預算作用的發揮去規避風險。同時，明確資金審批的權限，讓每一筆資金都能夠用到實處，查的明白。最后，改原有單位內部的分散核算為集中核算，切實落實好會計職能。在會計工作效率得以提高的基礎上，更好的防范未來的風險。

3.5建立內部監管體系

在完善的內部監管體系之下，員工的一舉一動都受到其他人員和部門的監督，這能夠在無形中提高其工作安全意識，避免出現囂張的違法行為。完善的內部監管體系主要有以下幾個部分組成：首先，要在商業銀行各個部門之間形成相互聯系的溝通網絡，通過更加謹慎和理智的行為來與其他部門進行協調。每個部門相互牽制，不但可以促進工作效率的提高，更形成一種內部激烈競爭的氛圍。另外，還要對每一個崗位的權利，責任和義務進行明確的分工，減少崗位冗余的情況，使員工對工作有更為清晰的認識。其三，銀行內部不僅要完善自上而下的管理模式，也要形成自下而上的訴求申請模式，以確保下層員工能夠有效地監督上層人員的工作，由此減少風險的發生率。

4、結語

總的來說，會計風險對于銀行來說是致命的，所以商業銀行要提高員工的風險意識，通過完善監察和管理機制等有效措施來進行風險管理。

參考文獻：

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