印度企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策分析

劉欣+林欣+郭兆維+梁碩+方衍

[摘要]2013年印度首次修改的《新公司法》中第一次提到了關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)容的強(qiáng)制性規(guī)定，由此印度成為世界第一個(gè)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任制定可操作成文法規(guī)范的國(guó)家。文章評(píng)介印度《新公司法》以及相關(guān)政策關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題的規(guī)定，并對(duì)這些政策所產(chǎn)生的影響進(jìn)行初步分析。

[關(guān)鍵詞]印度；企業(yè)社會(huì)責(zé)任；政策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201729190

1印度《2014年公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策規(guī)則》的主要內(nèi)容

2013年修訂的《新公司法》的核心是其第一百三十五條，這一規(guī)定被稱為“百分之二”準(zhǔn)則。2014年2月27日，印度政府公布了《2014年公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策規(guī)則》，此新規(guī)則于2014年4月1日生效，并進(jìn)一步細(xì)化了2013年《印度公司法》第一百三十五節(jié)的規(guī)定。2014年印度政府出臺(tái)的《2014年公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策規(guī)則》一共有四百七十條，其中詳細(xì)規(guī)定了達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的公司必須向政府繳納一定金額的企業(yè)社會(huì)責(zé)任金。關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容主要涉及的是“百分之二”準(zhǔn)則、設(shè)立企業(yè)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)以及可納入企業(yè)社會(huì)責(zé)任的行為等。

11“百分之二”準(zhǔn)則

新公司法的核心即“百分之二”準(zhǔn)則，是指在過(guò)去三年中，年盈利額達(dá)到5000萬(wàn)盧比（折合4885000元人民幣）的企業(yè)需要預(yù)留2%的凈利潤(rùn)（即約97700元人民幣）作為企業(yè)社會(huì)責(zé)任金。2014年的規(guī)則明確了凈利潤(rùn)的計(jì)算方法，凈利潤(rùn)不包括企業(yè)從事社會(huì)責(zé)任活動(dòng)獲得的利潤(rùn)以及公司從印度之外的分支機(jī)構(gòu)獲得的利潤(rùn)。同時(shí)，凈利潤(rùn)也不包括公司從其他已經(jīng)履行“百分之二”準(zhǔn)則的公司獲得的分紅。首先，明確的數(shù)字規(guī)定可以讓應(yīng)該履責(zé)的企業(yè)好像完成企業(yè)所規(guī)定的銷售好規(guī)劃一樣，一方面促進(jìn)了企業(yè)的盈利。另一方面督促企業(yè)去履行自己的社會(huì)責(zé)任，與此同時(shí)，通過(guò)資金的輸出，為社會(huì)的建設(shè)提供較為穩(wěn)定且充裕的資金來(lái)源，有利于社會(huì)的進(jìn)一步發(fā)展。其次，“百分之二”準(zhǔn)則相較于具體的金額來(lái)說(shuō)更具靈活性，可以根據(jù)企業(yè)自身的盈利情況來(lái)決定對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)度，如果公司某一時(shí)期達(dá)不到《新公司法》規(guī)定的法定承擔(dān)條件，則可以申請(qǐng)暫時(shí)中止履行“百分之二”的準(zhǔn)則要求。同時(shí)，履行“百分之二”準(zhǔn)則的公司，除了可以獨(dú)立開(kāi)展社會(huì)責(zé)任活動(dòng)，還可以委托在印度設(shè)立的慈善機(jī)構(gòu)進(jìn)行社會(huì)責(zé)任活動(dòng)，體現(xiàn)了“百分之二”準(zhǔn)則的可操作性。印度頒布新公司法的舉措，既通過(guò)成文法賦予了其強(qiáng)制力，又通過(guò)“百分之二法則”賦予其靈活的可調(diào)度性，值得中國(guó)學(xué)習(xí)和借鑒。

12成立企業(yè)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)

印度公司法修正案第135條明確要求“任一個(gè)財(cái)務(wù)年度內(nèi)，任何資本凈值50億盧比（折合人民幣5億元）及以上的公司，或者營(yíng)業(yè)額100億盧比（折合人民幣10億元）及以上，或者凈利潤(rùn)5000萬(wàn)盧比（折合人民幣500萬(wàn)）及以上的公司，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)成立企業(yè)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)，由3名或3名以上的董事組成，其中至少有1名董事為獨(dú)立董事。其中，獨(dú)立董事的確立有助于確保公司履行社會(huì)責(zé)任過(guò)程的可信度。企業(yè)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)必須確保公司達(dá)到“百分之二”準(zhǔn)則的要求。如果公司在社會(huì)責(zé)任這一項(xiàng)目的開(kāi)支低于法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，董事會(huì)必須在年度報(bào)告中清楚披露出現(xiàn)該情況的原因。該項(xiàng)規(guī)定的成功之處在于對(duì)需履行責(zé)任的企業(yè)做了明確的規(guī)定，通過(guò)立法強(qiáng)制性的特點(diǎn)，明確了利潤(rùn)需要履行義務(wù)的對(duì)象，有效地防止企業(yè)對(duì)于社會(huì)責(zé)任漠視的態(tài)度，減少了逃避社會(huì)責(zé)任的情況。通過(guò)在董事會(huì)中設(shè)立企業(yè)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督，對(duì)于印度的社會(huì)發(fā)展有重要意義。

13披露企業(yè)社會(huì)責(zé)任財(cái)務(wù)報(bào)表

要求經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)并提交審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，必須說(shuō)明“公司在過(guò)去一年履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的詳細(xì)情況”。另外該修正案所附的文件還規(guī)定，損益表應(yīng)當(dāng)披露公司用于企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)的支出情況，如果公司此項(xiàng)開(kāi)支無(wú)法達(dá)到法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，則董事會(huì)必須在公司的年度報(bào)告中出具原因。這項(xiàng)規(guī)定是對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的一個(gè)監(jiān)督，公司通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表或者根據(jù)自身情況作出聲明，更好地去檢視企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)行的具體情況，對(duì)未完成目標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行鞭策和處罰，為企業(yè)真正落實(shí)其社會(huì)責(zé)任打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

14企業(yè)社會(huì)責(zé)任資金投向

印度公司法雖然未明確規(guī)定公司的社會(huì)責(zé)任，但是附件七中指出了可以納入公司社會(huì)責(zé)任的一些行為：消除極端貧窮與饑餓、促進(jìn)性別平等和婦女權(quán)益的保護(hù)、振興教育、降低兒童死亡率、確保環(huán)境可持續(xù)性、提高就業(yè)技能、開(kāi)展社會(huì)企業(yè)項(xiàng)目、設(shè)立基金為少數(shù)族裔提供救助等。附件七所列舉的行為為企業(yè)進(jìn)行社會(huì)責(zé)任活動(dòng)提供了有力的參照。2014年，印度出臺(tái)的新公司法新增一項(xiàng)規(guī)定注明關(guān)于員工費(fèi)用將不被列入企業(yè)社會(huì)責(zé)任行列內(nèi)，由此一來(lái)，印度各公司將更好地將維護(hù)員工福利作為企業(yè)的內(nèi)部任務(wù)，將眼光投向于社會(huì)責(zé)任的更多方面并提供更為集中穩(wěn)定的資金資源，更好地加快印度發(fā)展的步伐。

2印度《2014年公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策規(guī)則》的兩個(gè)特征

21強(qiáng)制性

“百分之二”準(zhǔn)則的規(guī)定，使得印度成為世界第一個(gè)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任制定可操作成文法規(guī)范的國(guó)家。[1]由此一來(lái)，成文的法規(guī)將通過(guò)強(qiáng)制性措施推動(dòng)公司更好地履行社會(huì)責(zé)任。

22靈活性

2014年2月27日，印度公布的《2014年公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策規(guī)則》規(guī)定，公司可中止履行“百分之二”準(zhǔn)則，其前提條件是公司連續(xù)三年無(wú)法達(dá)到印度2013年《新公司法》規(guī)定的責(zé)任承擔(dān)條件，當(dāng)公司再次具備法定條件時(shí)，必須繼續(xù)履行“百分之二”準(zhǔn)則，并且承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任。

3印度《2014年公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策規(guī)則》對(duì)印度及中國(guó)的影響

31對(duì)企業(yè)的影響

美國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任促進(jìn)協(xié)會(huì)指出，能平衡兼顧企業(yè)利益和社會(huì)各方面的企業(yè)，其業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率是其他公司的4倍，就業(yè)率是其他公司的8倍。2014年4月1日，印度新《公司法》（2013）正式生效后，種種跡象表明，強(qiáng)制性推進(jìn)企業(yè)履行其社會(huì)責(zé)任政策是會(huì)帶來(lái)一定成效的。雖然企業(yè)履行部分社會(huì)責(zé)任會(huì)帶來(lái)一定的成本，但是其帶來(lái)的積極效應(yīng)是不可估量的。MGL（Mahanagar Gas Limited），是一家提供天然氣的公司，其對(duì)下屬企業(yè)制定了一套完整的關(guān)于健康的安全與環(huán)境管理系統(tǒng)，在企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面的積極態(tài)度為其贏得了良好的聲譽(yù)和品牌效應(yīng)。由此可以看出，企業(yè)社會(huì)責(zé)任不僅不會(huì)加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)，反而能夠帶來(lái)可觀的企業(yè)收益。endprint

32對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

毫無(wú)疑問(wèn)印度經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得卓越成就，但也遇到了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、貧困、生態(tài)環(huán)境破壞等諸多問(wèn)題。印度企業(yè)事務(wù)研究所負(fù)責(zé)人查特吉曾說(shuō)過(guò)，“如果能將企業(yè)的部分能量和辦事方式轉(zhuǎn)移到發(fā)展部門，對(duì)印度將非常有益。通過(guò)企業(yè)的力量，繳納的企業(yè)社會(huì)責(zé)任金將在一定程度上改變印度這些方面的問(wèn)題。在基礎(chǔ)設(shè)施方面，部分企業(yè)可以發(fā)揮主導(dǎo)作用，改善交通，完善電力等設(shè)施。在解決貧困方面上，由于企業(yè)社會(huì)責(zé)任繳納金投入在醫(yī)療、教育等領(lǐng)域，這將在一定程度上會(huì)改善貧困差距的情況。在環(huán)境保護(hù)方面，通過(guò)把企業(yè)社會(huì)責(zé)任繳納金投入新能源科技領(lǐng)域，推動(dòng)新能源綠色科技革新，可先減少生產(chǎn)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)環(huán)境可能造成的污染，也可以降低能源損耗，節(jié)約資源，從而使企業(yè)更具競(jìng)爭(zhēng)力。

33對(duì)中國(guó)的影響

從20世紀(jì)90年代中期開(kāi)始，受國(guó)際零售、品牌商影響，中國(guó)開(kāi)始重視企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題。到了2006年，中國(guó)的學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)和非政府組織開(kāi)始著手對(duì)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行系統(tǒng)的介紹與廣泛的研究、討論。而在公司法第五條中，規(guī)定公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須要遵守法律法規(guī)，遵守商業(yè)道德，要誠(chéng)實(shí)守信，接受來(lái)自政府和社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任；政府舉辦企業(yè)社會(huì)責(zé)任案例評(píng)選活動(dòng)，獲獎(jiǎng)的案例均來(lái)自在社會(huì)公益、公益?zhèn)鞑ヒ约碍h(huán)境保護(hù)等方面做出突出貢獻(xiàn)的企業(yè)。印度與中國(guó)同為發(fā)展中國(guó)家，兩者的發(fā)展?fàn)顩r相近。與印度相比，雖然中國(guó)逐步重視企業(yè)社會(huì)責(zé)任的問(wèn)題，但中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)總體不強(qiáng)。中國(guó)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)發(fā)展壯大，提升自身品牌的知名度、美譽(yù)度，就要積極主動(dòng)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。通過(guò)研究印度關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的立法，我們可以得出一些借鑒意義。

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[基金項(xiàng)目]廣東工業(yè)大學(xué)大學(xué)生創(chuàng)新訓(xùn)練項(xiàng)目“基于中印兩國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策的比較分析”（項(xiàng)目編號(hào)：201511845046）相關(guān)研究成果，指導(dǎo)老師：唐更華。

[作者簡(jiǎn)介]劉欣（1994—），女，漢族，廣東潮州人，研究方向：企業(yè)制度。endprint