密集修法之下的環保監管新體系

文 律商聯訊特約撰稿 臧欣

密集修法之下的環保監管新體系

文 律商聯訊特約撰稿 臧欣

對企業而言，新體系對形式上和實質上均較好執行環保規定的企業而言影響不大，但對于沒有良好的環保措施或者相關措施執行不到位甚至“形同虛設”的企業而言則影響甚大

自2014年《中華人民共和國環境保護法》修訂至今，兩年的時間內陸續出臺或修訂了《中華人民共和國環境保護稅法》《中華人民共和國大氣污染防治法》《中華人民共和國環境影響評價法》《建設項目環境影響后評價管理辦法（試行）》等多部環保領域的法律及部門規章。

可以說我國逐漸形成了一套與此前具有顯著區別的新的環保監管體系（下稱“新體系”），本文試圖歸納提煉上述法律、法規所體現的新思路、新措施進而對擬IPO企業提出環保合規方面的建議。

新體系“新”在哪兒

新體系的特點是弱化前置審批，強調日常監管抑或事中事后監管，同時豐富、加強并細化了處罰措施及處罰力度。對企業而言，新體系對形式上和實質上均較好執行環保規定的企業而言影響不大，但對于沒有良好的環保措施或者相關措施執行不到位甚至“形同虛設”的企業而言則影響甚大，難以開展生產活動。新體系的相關變化簡要歸納如下：

首先，簡化新建項目的審批及驗收。

對于新建項目，新體系充分“簡政放權”，例如將環評登記表由審批制改為備案制，環境審批也不再是項目投資審批的前置條件，取消試生產前的環保審批，同時將建設項目環保設施竣工驗收由環保部門驗收改為建設單位自主驗收。

簡政放權的另一方面是加大了處罰力度，明確建設項目“未批先建”應依據《環境影響評價法》予以處罰，新增對未落實環保對策措施、環保投資概算或未依法開展環境影響后評價的處罰等。

另一方面，編制環評報告書的項目在運行一段時間后，應根據《建設項目環境影響后評價管理辦法（試行）》的規定采取“回頭看”的方式進行環境影響后評價。

其次，全國范圍內統一并降低了排污許可證申請標準并強化其地位。

新體系明確了排污許可是“環境保護部門依排污單位的申請和承諾，通過發放排污許可證法律文書形式，依法依規規范和限制排污單位排污行為并明確環境管理要求，依據排污許可證對排污單位實施監管執法的環境管理制度”，并明確了提交申請的相關材料，統一了此前各地各自執行的排污許可證申請文件標準。

姓謝的打來了電話，據說是別人看了報紙告訴他的。也不是他本人打來的，打電話的其實是小謝。說他爹可以來作證，但有條件。既然我爹能救她娘的命，你們看是不是能給我爹拿一些補助？天這么熱，他身體又不好，出去一趟很費勁。李嶠汝聽說后，心有不悅，我母親當年救你父親那筆補助怎么算？但救人要緊，李嶠汝只好隱忍著，主動打電話與對方協商。那小謝張口就是一萬，李嶠汝沒忍住，你也太狠了吧？我母親當年救你父親時可沒這么狠！小謝趕緊說，你別急，可以商量嘛。

雖然尚未出臺細則，但僅從《排污許可證管理暫行規定》的條文來看，排污許可證的申請較此前有較大幅度的簡化，提交申請表、承諾書、排污口和監測孔規范和設置的情況說明、建設項目環評批復文號等即可，值得一提的是，對于此前違規建設的企業，如果按照《國務院辦公廳加強環境監管執法的通知》（國辦發〔2014〕56號）要求，經地方政府依法處理、整頓規范并符合要求的亦可申領排污許可證。

從排污許可證記載事項來看，企業的排污許可證類似于該企業的環保檔案，其副本記載了企業的生產及排污的具體情況，包括主要生產裝置、主要產品及產能、主要原輔材料、產排污環節、污染防治設施、排污權有償使用和交易信息，還載明了監管機構對該企業的特定要求，例如污染防治設施運行、維護，污染防治設施運行、維護，無組織排放控制等環境保護措施要求，自行監測方案、臺賬記錄、執行報告等要求，排污單位自行監測、執行報告等信息公開要求。

第三，強調企業的日常環保行為應當合法合規。

在日常生產經營活動中，企業應當嚴格根據排污許可證的記載履行相關義務。

特別值得關注的是，根據《排污許可證管理暫行規定》，企業應當按規范進行臺賬記錄，記載內容包括生產信息、燃料、原輔材料使用情況、污染防治設施運行記錄、監測數據等，企業還應當按時編制排污許可證執行報告。

需要說明的是，企業的臺賬記錄和執行報告是非常重要的檔案，對企業自行記錄的臺賬和執行報告，監管部門有權自行或者通過委托第三方機構的方式進行審核。如環保部門檢查發現實際情況與環境管理臺賬、排污許可證執行報告等不一致的，可以責令做出說明，對未能說明且無法提供自行監測原始記錄的，依法予以處罰；如篡改、偽造監測數據，根據《中華人民共和國環境保護法》的規定，如尚不構成犯罪的，除依照有關法律法規規定予以處罰外，公安機關將對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處十日以上十五日以下拘留；情節較輕的，處五日以上十日以下拘留。

第五，強化信息公開和公眾參與。

根據《中華人民共和國環境保護法》《排污許可證管理暫行規定》等法律、規章，除了一直強調的監管部門行政執法標準、執法過程等公開外，國家環保部將建設國家排污許可證管理信息平臺，各地現有的排污許可證管理信息平臺將實現數據的逐步接入，監管機構監管執法信息將在國家排污許可證管理信息平臺上公布，如發現企業違反排污許可證行為的將納入企業環境行為信用評價，并通過企業信用信息公示系統進行公示。

對于企業而言，新體系特別增加了相關企業對環保信息的公開事項，包括：定期在國家排污許可證管理信息平臺填報信息，編制排污許可證執行報告，及時報送有關主管部門并公開；對企業自身的排污情況進行自行監測并公開。

對于社會公眾而言，鑒于環保問題與民眾生活息息相關，新體系越來越重視社會公眾對于環保監管的監督作用，例如環保部和民政部聯合出臺了《關于加強對環保社會組織引導發展和規范管理的指導意見》、環保部出臺了《環境保護公眾參與辦法》，期待通過發展公眾力量提升公眾環保意識、促進公眾參與環保、開展環境維權與法律援助、參與環保政策制定與實施、監督企業環境行為等。

第六，開始征收統一的環保稅。

從2018年1月1日開始將征收環保稅，環保稅將在一定程度上替代此前各地實際執行情況不一的排污費，相關征管細則仍在制定過程中。

擬IPO企業的應對建議

如上所述，企業應當從實質上嚴格執行法律法規的相關規定，而不能流于形式，具體為：

1.對于新建項目，據實申報環評文件，嚴厲杜絕“未批先建”“邊批邊建”等情形；

2.建設項目竣工后及時按照相關規定進行自行驗收，驗收合格前不得投入生產或使用；

3.在項目投入生產或使用并產生實際排污行為之前申請并取得排污許可證，并注意相關申請文件應當真實、準確、完整；

4.建立嚴格的日常環保監測方案和程序、形成完備的臺賬記錄，嚴格按照排污許可證副本所記載的相關事項履行義務，企業內部應當指派專門的部門或人員負責環保事項；

5.及時制作排污許可證執行報告，并按照相關環保公開要求向社會公眾公開相關環保信息；

6.根據規定履行環境影響后評價程序。

對于中介機構而言，鑒于未來監管部門的信息公開程度越來越高，因此在獲取信息渠道方面，可能僅需在國家排污許可證管理信息平臺檢索相關信息即可，大大降低律師和保薦機構的核查難度。

在核查事項方面，未來IPO過程中，相關中介機構比對排污許可證副本所記載的事項即可獲知應予核查的事項范圍。

另一方面，鑒于相關信息均系公開，因此核對比較各個環節的公開信息顯得尤為重要，例如核對已經披露的相關信息之間是否存在不符或者矛盾之處，已經披露的信息是否存在與實際情況不符之處，比對招股說明書中對于產能、燃料的披露與排污許可證副本中的記載是否匹配，企業已建成相關項目的環評文件中披露的信息與未來募投項目中的相關信息是否可比，企業的環保稅繳納情況等。

雖然新體系的配套細則還在陸續制定和出臺過程中，但從已出臺的規定來看，新體系降低了準入門檻，但實質上對于企業和監管機構的要求均提高了，而對于擬IPO企業，其有社會責任在環保事項上做得更好，這就要求企業從日常經營管理入手，逐一嚴格落實法律法規的相關要求。

（本文作者臧欣為LexisNexis律商網《融資“欣”說》專欄作者，國楓律師事務所合伙人。注：感謝劉斯亮律師對本文的貢獻）