關于企業往來賬款管理問題研究

余聰

摘要：企業為了加強旗下產品的市場競爭力和擴大經濟效益，往往都會利用其商務信用度從而開展工作，進一步在競爭激烈的市場中贏得競爭力占據市場。而往來賬款的管理水平就會充分表現出一個企業的市場競爭力度，關系到該企業的市場競爭與經營情況。文章剖析了關于企業往來賬款管理的問題研究，關于怎樣提高一個企業的往來賬款管理，進而提高企業的管理力度和市場競爭力作出了研究，進而提出一系列的建議和相應的措施。

關鍵詞：往來賬款；企業管理；管理制度

伴隨著市場經濟的不斷前進發展，市場中競爭越發激烈。在商業活動中的各種收付款項稱為賬款，往來賬款與企業資金存在著密不可分的關系，會直接影響到企業的營銷目的與經濟活動。如果應付款存在問題，那么就會出現支付的風險；如果應收款來不及回收，就會出現壞賬，給企業帶來嚴重的損失；所以一個企業的來往賬款的管理制度往往能關系到這個企業的市場競爭力，有效的往來賬款的管理往往能促進一個企業規范化商業信用度，提高企業的款項資金利用率，避免一些壞賬的不必要損失。提高經濟效益。

一、對于企業往來賬款存在的問題與原因分析

（一）往來賬款的管理制度及基礎工作管理存在的問題

財政和會計政策對于往來賬款的計算都有明文規定，但是在往來賬款的核算中相關的財政核算往往都較為復雜，再加上內部往來賬款的基礎管理工作的不到位，缺少系統性的文件進行規范統一，往往都會導致企業在審核把關往來賬款時不嚴謹，回收時效性降低，掛賬隨意，核銷的不規范，清理工作不到位，長期以往導致大量賬款問題累計，應收款收不回，應付款來不及支付，形成過多壞賬，造成大量損失，業務量縮小競爭力降低。市場經營變化莫測，公司不采取針對性的分類與有效管理就無法對往來賬款進行及時的清理與回收，直接影響企業的經濟利益。

（二）對于往來賬款管理缺乏深刻的認識與深入

在企業的商業工作中效益指標更能吸引人眼球，而在財政負債指標中，往來賬款相對于那些有形資產對經濟效益的影響更為隱蔽，所以企業在財政管理中對于往來賬款的重視便更為降低。公司的財政部門對于往來賬款的管理往往只注意到了往來賬款的記錄和核對，視角停留在往來款的回收層面上，并未進行深入的分析。而往來賬款的周轉率往往關系到企業資金的流動，影響到企業各種營銷活動。財政部門和業務部門信息溝通不密切各司其職，更加加大了賬款管理的工作難度。由于往來賬款對于經濟效益的影響較為隱形，企業公司對于往來賬款管理缺乏認識與深入，對于往來賬款的管理重視度并不是很高。

（三）在往來賬款管理中責任體制的不完善

往來賬款的管理中各個部門的聯系配合力度低，工作不積極，但是缺乏健全的責任制度來管控，調度員工的工作積極性。在企業經營中往來賬款往往牽扯面廣泛，關系到多個部門的工作，需要相關業務部門與員工的配合與聯系，每個人都應該盡到自己的義務與責任。而實際上企業的銷售部門與財政部門都明白存在大量的應收賬款，但由于并沒有健全的責任制度，導致了應收賬款的擱置，無人進行核對清理，形成呆賬，壞賬，在進行欠款回收時，沒有有效的管理方法，企業部門之間缺少溝通配合，沒有明確的責任管控制度，導致對于損失賬款無法追究責任。

二、對于往來賬款的管理所提出的建議和應對措施

（一）建立并完善往來賬款的管理制度。關于往來帳款的管理從根本上來說還是要建立一個有效并且完善的管理制度。結合企業財務業務管理，梳理清楚帳款流向，明確帳款中的各個環節，建立明確的制度條約對往來帳款進行實質性管控。同時還要制定應收帳款的監控制度，對于銷售部門銷售環節，財政部門的資金流向以及信用管理部門進行實時監控。平衡帳款應收費用，降低壞賬損失，建立健全的應收帳款的制度。并且要積極謹慎的評估壞賬損失，制定壞賬損失彌補的制度。對壞賬呆賬進行具體分析，明確的指出賬款流動對于經濟效益的影響，讓企業管理層對往來賬款提高警惕與重視。

（二）提高員工素質，從基礎做起。想要全方位提高對于往來賬款的管理，必須從基礎做起，加強基礎性工作，創建一個方便管理環境，對銷售人員與財務管理人員進行相關的業務培訓，提高員工綜合素質，加大對員工的考核力度，讓員工時刻謹記自己的責任，要積極避免出現員工消極怠工，業務水平不達標所造成的經濟損失。企業管理層要積極加強集團內部各個部門之間的往來與聯系，明確各個單位之間的賬款信息流動與核對工作。在應收付款項，風險分析與可能存在的問題中積極交流配合工作，創建一個穩定的工作環境，提高管理水平。

（三）保障賬款信息的完整性，對往來賬款的檔案和記錄進行規范管理，并且要提高賬款信息的清晰完整，便于提升往來賬款的管理。財務部門要明確所有的賬款流動信息，款項的名稱，性質，相關的合同信息，保證款項信息的清楚完整性，做好準確的記錄與檔案管理，使得之后的清理工作更加順暢準確，避免一些壞賬呆賬的出現。建立一個完善的賬款數據庫有利于整個往來賬款的管理，使整個工作流程更加清晰明確。

三、結論

往來賬款管理是一項影響著企業經營的重要工作，需要各個部門緊密協作，長期重點管控。完善的制度，優秀的管理流程，款項業務的一絲不茍，數據的準確性，都是在往來賬款管理中不可或缺的。在這個市場經濟高度發展的今天，企業面對錯綜復雜的外部壞境，往來賬款的規范管理能有效的提高財務管理水平的提高，加強企業市場競爭力。希望筆者的拙見能對于往來賬款管理提供幫助。

參考文獻：

[1]秦晴.關于企業往來賬款管理的研究[J].中國集體經濟，2013（1）：144-145.

（作者單位：中國電信股份有限公司賀州分公司）endprint