淺析能源企業風險控制與管理的問題及對策

董立峰

摘 要：能源資源是當今經濟可持續增長不可或缺的重要驅動力量，中國經濟發展規模與質量就在很大程度上依賴于能源類企業主體對各類能源進行有效開發和利用的效率。能否提升企業運營風險管控質量確實是有效發揮企業運營風險控制的功能，實質提高管控效能的重要舉措，對保護國有能源企業的資源并取得預期運營目標具有重要現實意義。本文以通過分析能源企業風險管控的理論內涵及實用價值為切入點，進而分析我國國有能源企業的經營現狀及風險管控中存在的缺陷，并對其成因進行了多維度的解析，最終針對存在的風險管控問題與不足提出了若干提升能源企業風險管控整體質量的策略。

關鍵詞：能源企業；風險控制；問題；對策

引言

近年來，隨著我國工業化進程的不斷推進，在經濟增長的同時，空氣污染、水污染等環境污染和生態問題也日益嚴重，成為社會各界關注的熱點。過度的能源消費與浪費引發諸 多生態和社會問題，社會各界對能源企業的生產經營也更加關注。需要能源企業進一步加強風險管理，合理把控能源開采、加工、生產、運輸、銷售等各環節，加強內部控制，從源頭 上優化資源配置，減少能源損失浪費，提高能源效率。而做好能源企業的風險管理，需要全面分析企業經營風險的關鍵控制點，任何風險都不是單一因素引起的，應綜合考慮各種風險因素的關聯情況是否會引發聯合效應，各種因素獨自及相互關聯產生的綜合性影響的嚴重程度。

1.能源企業內部風險管理與控制現狀與問題

自新中國成立以來，我國國有能源企業已經 走過了六十多年的歷史，為新中國的社會經濟、現代化建設事業的蓬勃發展和人民群眾生活的普遍改善做出了巨大的貢獻。據國家能源局相關資料統計近5年中國前500強能源企業累計已經為國家財政上交利稅超過2萬多億元，為近1.2億人提供了就業機會，用于社會公益事業的捐贈累計已經達1360億元。但同時因存在新舊經濟體制和內部管理機制改革障礙等固有局限性，因而國有能源企業風險管理發展中也存在著諸多亟待解決的問題與矛盾，如：我國主要國有能源企業的主要財務指標稅后凈利潤、營業收入和經營現金流量的環比增長率均呈現遞減的趨勢，說明在國民經濟處于新常態，關聯產業的能源需求量增長速度明顯減緩的大背景下，我國國有能源企業面臨的經營風險和財務風險均在不同程度上增大。概括而言，存在的問題主要涉及如下幾方面：

1.1審批程序未得到嚴格執行

物資、備件等的采購審批應由各使用部門根據計劃填寫物資采購申請表，經部門負責人、分管領導審批，報物資供應部實施采購。有的材料采購未填寫申請單、未打專項采購報告，有的申請計劃表只有編制人員及所需部門負責人簽字審核，未經主管領導審批，審批程序未嚴格執行到位，導致材料采購隨意性較大。

1.2合同簽訂未按照要求執行

合同全部條款與供應商達成一致后，物資供應部應填寫《合同（協議）簽訂審核表》報證券法務部、計劃財務部等部門審核，經總經理簽署意見后方可簽訂。采購員應適時跟蹤供應商的供貨情況，每月匯集訂貨情況、到貨情況，對合同的執行、完成情況進行跟蹤匯總。部分材料采購未簽訂采購合同，存在部分招標采購事項中標單位與實際簽訂合同、開具發票及付款單位不一致的情況，產生合同風險。

1.3資產管理制度未執行到位

票據管理人員應每月定期對票據盤點，核對領用數量、發放數量和庫存數量，做到賬票相符，確保票據保管安全無誤。而實際中企業盤點后未做相應的軌跡留痕，事后也不清楚相關人員是否定期盤點，是否做到賬票相符。物資供應部門每年應對基層單位的存貨進行檢 查，按存貨管理各環節的程序和職責進行核實，檢查發現的問題及時通報并提出整改計劃，并在規定時間內提交整改結果，必要時追究相關人員的責任。企業在實際操作中未形成嚴格的執行制度，對基層單位的存貨等實物管理未能有效監控，缺乏相關考評制度和監督記錄，使企業的實物資產產生損失浪費風險。

2.提升我國國有能源企業運營風險管控質量的可行策略與路徑

2.1構建以內部控制為核心的運營風險管控的組織體系

企業風險管控組織體系一般可包含如下三層級結構：設置內部控制專業職能部門作為風險防控第一道組織防線。每一個內控關鍵點上配備專職人員，有效履行控制職責與權限，及 時復核已處理的經濟業務，經濟業務全過程中禁止一人全權處理。建立專業內部審計風險監督部門作為風險管控體系第二道組織防線。即在現有會計部門崗位中設置專門業務稽查崗和內部審計崗，并能將監督的過程和結果信息定期向主管高管報告。成立具有獨立于管理層的審計委員會作為風險管控的第三道組織防線。內部審計委員會成員應由董事會直接任命，承擔對業務部門進行監督、檢查和控制的使命，預防或發現潛在風險，及時解決經營與財務風險，發揮防火墻作用。

2.2建立起完善的能源運營風險管控的運行體系

首先是建立專業的風險管理部門。該風險管理部門成員應具備系統化的風險管理及其他各方面的知識及技能，在面臨能源產業發展風險時，能嚴謹細致和靈敏地識別風險。如應該增加企業風險管理師培訓的機會，使企業的高層管理人員或者風險管理團隊參加這些培訓，建立一個專業化風險管控團隊。如果公司高管具有風險管理理念，就可以根據實施的具體任務的要求做出正確的戰略和戰術規劃，做好企業風險管理工作從而為開展新能源業務提供有利的條件。

3.結論

總之，企業應該堅持“合規從高層開始”的理念，真正做到明確管理者的責任，同時 配合企業已建立的績效考核機制，定期對員工進行考核、考察與考驗，測評高管層的風險管理知識和意識，切實提高我國能源企業運營風險防控的真實能力與質量。

參考文獻

[1] 高峰.探究企業風險控制與管理的辦法[J].中國財經，2017（39）