水利單位經濟活動合規性研究

孔慶梅

【摘要】按照國家和地方政策的相關要求，水利單位也要進一步加強經濟活動合規性建設，通過經濟活動合規性建設，規范和完善業務流程的建設，全面加強水利單位經濟活動合規性管理。

【關鍵詞】水利單位；經濟活動；合規性

隨著我國經濟的發展，對于如何建立一個合規性的市場提出了更高的要求，因此各類企事業單位也紛紛在企業內部建立合規性的管理體系，以規范自身的經濟活動的開展。國家也在政策上頒布了《行政事業單位內部控制規范》、《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》等一系列的政策性文件。在此背景下，水利單位也紛紛建立合規性的管理體系，規范其經濟活動的開展。

一、水利單位開展經濟活動合規性管理的必要性

根據水利單位經濟活動開展的實際情況，在其內部開展合規性管理的必要性表現在以下幾個方面：

1、響應國家政策的號召

國家在行政事業單位的合規性管理方面出臺了一系列的政策，并且地方政府也根據各個地區的實際情況出臺了相應的政策，在此背景下，對于水利單位來說，要毫不猶豫的響應國家政策的號召，加強內部合規性管理，規范各類經濟活動的開展。

2、規范各類經濟活動的開展

水利單位開展經濟活動合規性管理，旨在對內部的各類經濟活動進行梳理，總結出目前不規范的地方所在，并且按照國家政策，以及相關合規性管理的要求，建立合規性管理體系，以規范各類經濟活動的開展。

3、提升日常的工作效率

水利單位涉及到的各項工作內容繁雜，日常工作效率受到各方面的因素影響。因此，通過合規性管理體系的建設，能夠規范水利單位各項業務流程的建設，從而能夠更加促進水利單位日常的工作效率的提升。

4、加強風險管理

水利單位各項經濟活動可能存在著潛在的風險因素，而通過合規性管理體系的建設，能夠更加全面、深刻的揭示出水利單位各項經濟活動中所存在的風險因素，并且建立更加完善的風險管理體系，有效加強風險管理。

二、水利單位開展經濟活動合規性管理的措施

正因為水利單位開展經濟活動合規性管理，無論對于水利單位自身的管理，還是對于國家水利事業的管理，都存在著非常積極的意義，因此，水利單位需要開展經濟活動合規性管理，建立合規性管理體系。根據水利單位的實際情況，在開展經濟活動合規性管理方面，應采取的主要措施有：

1、積極貫徹和執行國家在合規性管理方面的政策

《行政事業單位內部控制規范》、《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》等一系列的政策性都對水利單位的合規性提出了較為詳細的要求。因此，水利單位要積極貫徹和落實國家和地方的相關政策，具體的落實措施主要有：

首先，水利單位要在組織結構上進行完善，組織成立專門的合規性管理組織，明確合規性管理組織的職責、義務和權力。由合規性管理組織負責全面貫徹和落實國家、地方在合規性管理方面的政策和要求。

其次，水利單位要組織學習國家和地方的相關政策，全面領會政策的相關要求，并且要將政策的相關要求轉化為水利單位自身的內部制度文件中，明確貫徹實施中的重點所在，從而保證能夠更加積極的貫徹和執行國家在合規性管理方面的政策。

2、規范和完善業務流程的建設

為了規范和完善業務流程的建設，首先，水利單位按照內部控制全面性、重要性、制衡性、適應性原則，以預算管理為主線、以資金管控為核心、以單位收支為載體，結合預算業務、收支業務、政府采購業務、資產管理、建設項目，合同管理六大經濟活動，綜合運用不相容崗位（職責）分離控制、授權控制、預算控制、會計控制、單據控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制八大控制方法，系統梳理業務流程，查找經濟活動風險點，制定風險應對策略，健全管理制度，將內部控制制度嵌入到各項經濟活動層面。

其次，為了完善內部業務流程建設，提升經濟活動的合規性，對于水利單位來說，要對內部的業務流程進行詳細的調查、梳理和優化。通過調查發現業務流程中的不合規之處，通過梳理和優化，將各類合規性要求充分反映在內部的業務流程當中，從而規范各類經濟活動的開展，將合規性要素滲透到水利單位各項業務當中，全面提升水利單位經濟活動的合規性。

3、健全信息系統的建設

通過規范和完善業務流程的建設，已經使得水利單位經濟活動的合規性要求更加具體，而通過與信息系統的結合，能夠更加提升經濟活動的合規性。因此，在健全信息系統的建設中，水利單位應開展的工作有：

首先，水利單位應積極完善各項信息系統的建設，減少人為因素在合規性管理方面的影響。

其次，水利單位要依托信息化管理手段，將內部控制流程和防控措施逐步固化并嵌入各項經濟業務活動，以信息化手段促規范化管理，減少可能干擾業務流程管控的人為因素，切實做到過程留痕、責任可追溯，實現內部控制的信息化、流程化、程序化和常態化，防范經濟活動風險。

4、加強對經濟活動的風險評估和控制

在風險評估和控制方面，首先水利單位要依據自身經濟活動的實際情況，對各類經濟活動可能存在的風險因素進行識別，全面調查各類經濟活動的現狀，全面識別各類風險因素；其次，水利單位要制定風險評估相關管理制度，對風險評估組織、風險評估方法、風險識別、風險應對措施、風險責任承擔等因素進行規定。至少每年進行一次風險評估活動，形成書面報告，作為完善內部控制的依據；再次，水利單位要按照“管理制度化，制度流程化，流程崗位化，崗位標準化，標準表單化，表單信息化，信息系統化”全流程內部控制制度建設目標，在做好單位內部控制建設基礎性評價的基礎上，進一步查漏補缺，整合零散、碎片化制度，梳理管理流程，完善內部控制制度，編制內部控制手冊，建立權界清晰、分工合理、權責一致、協調配合、運轉高效的職責體系，扎實推進內部控制制度實施。

參考文獻：

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