中小企業財務預警系統建設探討

張勝喜

【摘要】在當前社會主義市場經濟體制下，很多中小企業基于自身發展的局限性，無法適應外在競爭激烈的市場環境，導致了無法挽回的財務危機而紛紛破產，這非常不利于我國經濟建設更快更好地向前發展。所以如何及時察覺企業內部潛在的風險和危機，并在危機發生之前給出警示和提醒，是當前各個中小企業管理者值得深思的問題。本文就從中小企業財務風險和財務預警系統的具體含義出發，論述了構建中小企業財務預警系統的一般途徑，并探討了如何優化中小企業的財務預警的具體措施和方法。

【關鍵詞】中小企業；財務；預警系統

中小企業由于本身規模小、限制小、經營靈活等優勢，在近些年的發展突飛猛進，為我國創造了巨大的經濟效益和價值，成為國家提高財政收入的重要來源。據相關統計，在2011年的時候，中小企業的數量就已經達到了1100萬家，所創造的經濟效益占據了整個GDP的三分之二。然而在競爭日益激烈的市場環境下，中小企業無法與大企業抗衡，抗壓能力以及抗風險能力都相對較弱，因此大多數中小企業由于未及時發現潛在的管理危機而導致經營失敗，造成嚴重的財產損失。所以構建一個專門針對中小企業的財務預警系統是非常有必要的，這樣一來，就可以準確及時地對當前的經營環境和行業的發展趨勢作一個科學的預測，以便于及時調整，應對各種不同的不利因素，從而有效地規避企業風險，提高企業的競爭能力。

一、中小企業財務風險與財務預警系統

（一）中小企業財務風險分析

中小企業相比于大型企業，其主要的生產活動就是對商品進行制造、銷售以及為消費者提供服務的過程，與此同時，中小企業面臨的財務風險也有其自身的獨特性。下面將對中小企業的財務風險進行具體的分析，主要體現在以下幾個方面：

首先，就是中小企業財務管理上的幾大特點。第一，一般而言，大型企業將“企業價值最大化”作為其財務管理的發展目標，而中小型企業的資金能力有限，只能將“利潤最大化”作為其財務管理目標，這樣一來就更符合中小企業的發展規律。除此之外，中小企業的財務管理目標還包括非財務方面的目標或者是精神方面的目標，即實現中小企業財務管理目標的多元化趨勢。第二，就是中下企業的資金實力有限，籌資能力較差。這也是影響中小企業發展最重要的因素。中小企業由于自身規模小、注冊資本少以及信貸能力低等特點，很難從銀行獲得貸款或者是向社會發行本公司的股票和債券，因此融資渠道單一，容易造成資金周轉不靈和資金短缺等后果。第三，就是中小企業的成本費用核算不到位，市場競爭力較弱。及時準確地對企業內部成本費用的核算對加強企業內部管理至關重要。目前大多數中小企業經濟業務量較小，企業內部甚至沒有專業的財務成本核算員，缺乏一套科學的成本費用控制體系，這就導致在企業財務管理的日常運營中存在著核算不準確、控制不嚴格以及體系不完善等問題，這也是引發中小企業財務風險的重要因素。

其次，就是導致中小企業財務危機的原因。造成中小企業財務危機現象的因素是多方面的，不僅有企業管理的內部環境因素，還有企業經營外部環境的影響。企業內部的經營策略以及國內國外的市場交易環境都會對中下企業的財務活動造成不同程度的影響。

（二）中小企業財務預警系統的概念界定

首先，就是財務預警系統的概念。顧名思義，中小企業財務預警系統就是以企業財務報表以及其他財務數據信息等資料為前提下，對企業日常管理活動中潛在的經營風險進行實時監控，并及時發現潛在的風險，以便于向企業管理者發出預警信號。

其次，就是財務預警系統的理論基礎。構建一個完整的中小企業財務預警系統必須要有一個充實的理論基礎。目前，比較受到大家歡迎的主要有以下五種企業管理理論，分別是系統非優理論、危機管理理論、策略震撼管理理論和企業逆境管理理論，以及企業診斷理論五大理論基礎。從不同的方面和角度闡述構建一個中小企業財務預警系統需要準備的工作和注意的問題，以便于更加完善中小企業的財務危機管理體制。

最后，就是財務預警系統的六大功能。構建一個完整的財務預警系統，最終目的就是實現實時監控企業內部財務運營中的潛在風險，并及時發出預警信號。具體說來，可以從信息收集功能、檢測功能、預報功能、診斷功能以及治療和健身功能。

二、中小企業財務預警系統的構建

（一）中小企業財務預警流程設計

構建一套完整的中小企業財務預警系統，不是簡單幾步就能完成。它是一個過程復雜，構造龐大的工程體現，需要做好各方面的準備工作。對于這一整體的流程，可以從以下四個程序進行。

首先，就是盡可能收集企業內部財務管理以及外部市場環境的相關信息，包括企業在同行業里的競爭對手的基本信息。企業財務預警人員通過提供來的大量信息和數據，將其寫入財務預警系統的數據庫中，之后計算機信息系統開始進行縱向和橫向的對比分析，一旦發現潛在的風險，就會立即發出警報。

其次，就是中小企業財務預警的警召識別。通常情況下，中小企業出現財務危機會經歷三個不同的發展階段，分別是財務危機的潛伏期、危機發作期以及危機惡化期。財務預警系統針對這三個不同的階段也會發出在相應的警報先兆信號，并且這些先兆信號都有各自不同的特點。特別是對于中小企業來說，相關管理人員要能正確識別出不同階段企業財務預警的警召識別。

最后，就是中小企業財務預警的警源尋找。警源就是導致企業發生財務危機的根本來源，找到正確的警源，對及時發現中小企業潛在的財務風險有著重要的作用。通常來說，警源可以分為內生警源和外生警源，定時對財務警源進行分析和檢查，有利于企業管理人員全面地掌握中小企業的實際財務運營情況，進而及時采取相應的措施。

（二）財務預警機制在企業的建立

中小企業的財務預警機制，是以能實現監測、診斷以及治療等功能于一體為目標，最終是要保證企業財務管理得以順利運行。具體構成程序上主要從以下幾個方面來體現：

首先，就是要在中小企業內部建立財務預警組織機構。第一種方式就是在企業內部的管理部門里專門設立一個企業預警部，主要職能就是對中小企業的日常運營情況包括財務管理進行監督和警示。第二種方式是在中小企業財務部門內部設置一個財務預警分析員的職位，專門對企業的財務進行分析和管理。第三種方式是除財務部門之外的管理部門接受財務預警工作，以保證工作的公正客觀性。最后一種方式也是現如今比較適合中小企業發展規律的模式就是臨時財務預警機構。這個是根據策略震撼管理理論創建的，它實際上其實不是一個財務預警系統而只是單純地面對企業財務危機是臨時的應對措施。

其次，就是企業財務預警的運行機制。中小企業財務預警運行機制主要包含了以下三種機制。第一，就是企業財務預警分析機制。這一機制也是中小企業財務預警系統中的核心機制，經過一系列的財務風險分析手段，快速識別出導致企業財務惡化的指標和有效控制好預警指標的臨界點。第二，就是企業財務預警處理機制。在完成企業財務預警分析之后，就可以開始根據企業財務部門的運營情況，采取相應的應急措施和補救方法，從而改進中小企業財務管理的薄弱之處，以便于有效地規避財務風險。

最后，就是財務預警工作的職權設置。中小企業的財務預警工作，體系龐大、程序繁雜，需要相應的財務預警人員互相配合、分工合作。在掌握企業整體財務運營情況的基礎上，各個專門人員各司其職，做好自己所在部門的預警職責，提高財務預警工作的效率。

（三）財務預警系統的防警與排警

一個完整的中小企業財務預警系統不僅包括“預警”工作，還要做好“防警”和“排警”等后續工作，這同樣也是構建中小企業財務預警系統的必要元素之一。如何更好地完成中小企業財務預警系統的防警和排警環節，可以從以下四個方面來分析：

首先，就是“資金周轉表”分析。這是一種從資金流量的角度上分析的，結合中小企業自身的支付和償債能力，以及當前變幻莫測的市場環境，準備一個詳細的資金周轉表，以便及時檢查中小企業資金周轉詳情，從而以最快的速度排除警示情報。

其次，就是定期財務分析法。比較常見有杜邦財務分析法、本—量—利分析法以及成本差異分析法。其中杜邦財務分析法是基于凈資產的收益率，然后進行層層分解的分析過程；本—量—利分析法是分析企業內部成本、數量以及利潤三者之間的規律性的一種分析方法；最后的成本差異分析法即比較實際成本和標準成本之間的差異，并進行控制和完善的過程。

最后，就是中小企業財務防警與排警的具體措施。這也是構建中小企業財務預警系統的最后一個程序，即制定相應的防警和排警對策。目前中小企業的財務預警對策多是從以下五個方面來考慮，分別是籌資、投資、經營風險的防警和排警對策以及資金回收和收益分配等風險防范對策。

三、中小企業優化財務預警的對策

首先，就是要提高企業的償債能力。從這個方面來說，中小企業的管理者可以對企業內部的全部資產進行定期地盤點和優化重組，定時核算壞賬、亂賬，合理運用財務杠桿，提高資產流動性，重視應收賬款的付款，最終達到提升中小企業償債能力的目標。

其次，就是提升企業發展能力。特別是對于中小企業而言，擁有一個健康持續的發展能力至關重要。可以從增加中小企業的資本保值增值率、總資產增長率以及企業盈利能力等方面來實現。

最后，就是要對非財務因素進行優化。影響中小企業財務危機的影響因素有多種，除了財務因素還有非財務因素。第一，是風險防范意識。這就要求企業管理人員包括企業的所有員工時刻具備風險防范意識，能夠積極應對日常經營中面對的問題和挑戰，理性分析，拒絕盲目跟風。第二，要求確保財務數據的準確性和有效性。中小企業要健全企業財務相關部門的會計制度和財務報告，保證財務信息的真實性，使其更加專業和規范。第三，構建和改進中小企業財務預警系統。在對中小企業進行全方位的監督和監察的基礎上，及時發現企業財務部門潛在的財務風險和危機，并進行綜合地分析，達到協調中小企業的各個經營環節的效果。第四，是加強企業內部的把控力度。中小企業的財務預警系統只有在與企業內部管理相互結合的基礎上，才能發揮出財務預警系統的真正功效，確保中小企業內部的高級管理者及時掌控最新的財務狀況，進而及時作出相應的解決措施。

四、結語

自從我國實行社會主義市場經濟體制一來，中小企業的發展勢頭可謂是突飛猛進，前景不容小覷。作為典型的市場經濟衍生物，中小企業在面對眾多發展機遇的同時，不可避免地也會遇到不同的挑戰和困境，而財務危機是目前中小企業發展的主要瓶頸，很多中小企業都是因為資金鏈短缺而導致破產，因此構建一套完整的中小企業財務預警系統是解決當前企業財務風險的有效措施。中小企業的管理人員應該正確認識和對待當前企業存在的問題，將企業的財務管理作為企業管理的重中之重，加強中小企業員工的危機意識，建立科學有效的財務預警系統，從而提高中小企業在復雜的市場環境中的適應力和競爭力，確保中小企業健康持續的發展。

參考文獻

[1] 古艷芬.后金融危機時代中小企業財務預警系統的構建[J].財經界（學術版），2016（01）.

[2] 胡雯.淺析當前中小企業財務預警系統構建與思考[J].財經界（學術版），2015（09）.

[3] 蔣凱婷.基于云平臺的中小企業財務預警研究[D].廣州：廣大財經大學，2016（03）.

[4] 周筆勤.中小企業財務風險預警系統研究[J].商，2014（02）.