零基預算：管住“事兒”才能管住錢

□ 宋 昊

零基預算：管住“事兒”才能管住錢

□ 宋 昊

2016年，齊魯石化6項重點費用進一步得到有效控制，與實施零基預算前的2014年相比降幅超過40%。

6月初，一個單位預算申請購買6萬個紙杯，這個“天文數字”的紙杯量卻引起齊魯石化財務處財務管理科人員的“懷疑”：單位有多少人？有多少場合需要用紙杯？6萬個紙杯得用多長時間？他們請這個單位把這些問題統計清楚、估算到位重新提報。后來紙杯數降為不到1萬個。

2015年，齊魯石化開始全面推行零基預算，牢牢抓住“合理事項、合理花錢”這個根本，2016年6項重點費用進一步得到有效控制，與實施零基預算前的2014年相比降幅超過40%。

按“事”細化分工

按照零基預算的管理理念，“管業務必須管預算”，從源頭上控制費用支出。齊魯石化根據部門職責，將各專業部門以往按照“費用要素”分工管理，改為按照“業務事項”分工“分頭控制”。

齊魯石化烯烴廠技術人員檢查壓縮機透平機組。 蘇峰 攝

以化驗計量費的管理為例，以前由財務部門負責管理，實施零基預算后，將化驗計量費的費用細分為管理認證產品檢測費、特種設備檢測費、計量器具檢定費等14個費用事項，并根據職責分工分別由科學技術處、機械動力處、生產管理處、安全監督處、行政處等5個部門進行管理。按“事”分工后，預算管理分工更加細化，部門管理職責更加明確，“費用該不該花，責任部門首先進行審核”，發揮了各部門的專業優勢，為按“事”管理奠定了堅實的基礎。

每月下旬，齊魯石化都召開全面預算月度工作會議，各歸口管理部門對其分管的預算項目和基層單位預算安排進行說明，對依據不充分、不合理的預算項目一律不予安排。按事細化分工，促使各管理部門必須了解本部門分管費用的業務構成，逐步實現“以財務部門費用控制為主”向“以專業部門業務控制為主”的轉變。

按“事”強化管理

齊魯石化對不同的業務事項采用不同的管理方法。具體說來，對于可以預見的業務事項，該公司在月度預算編制過程中重點審核業務的必要性和支出的合理性；對于不可預見的業務事項，也不再切塊下達預算、包干使用費用，而是在預算執行過程中嚴格做到一事一批；對于新增業務事項，按照“成本效益原則”，實行特事特批。

去年，某基層單位提出拆除渣油管線和罐區防腐的作業項目，并提報了費用計劃。公司機械動力處作為主管部門嚴格審核，經現場確認，認為沒有必要實施上述兩個項目，予以銷項，減少費用支出近70萬元。“推行零基預算，實現了修理費由費用指標管理向業務事項審查的轉變。作為責任處室同時也是預算歸口管理部門，我們從‘要我管’向‘我要管’轉變，嚴控修理費項目立項、預算和審批，減少非生產性修理項目及四小項目，修理費使用更加合理。”機械動力處相關負責人說。

無獨有偶，在按照零基預算要求審核煉油“三劑”費用的時候，該公司科學技術處也大有作為。2016年，他們在審核煉油裝置秋季檢修用劑預算時，通過認真分析某種催化劑歷史用量、裝置運行情況、使用效果，決定核減預算用量14.2噸，節約費用20萬元。通過強化煉油“三劑”管理，2016年齊魯石化噸油輔材費用創歷史最低，躍居中國石化大型煉油企業賽季費用管理第一名。

更為明顯的進步體現在業務招待費和差旅費上。實施零基預算后，齊魯石化針對其不可預見的特點，不再要求使用單位提前編制這兩項費用預算，而是在預算執行過程中，根據實際業務需要和費用支出標準，一事一批。同時，每季度在公司經濟活動分析會上，通報各單位業務招待費和差旅費等6項重點可控費用支出情況。這樣一來，立竿見影，許多基層單位負責人說：“定期通報比考核扣獎還難受，真是坐不住、臉發熱。”

而對于新增業務費用，該公司按照“成本效益”的原則確保資金到位。2016年6月，該公司設備防腐中心承攬武漢乙烯裝置防腐檢測業務，預計可增效30余萬元，但由于沒有年度預算指標，歸口管理部門在預算審核時未予通過。公司財務部門認為這是“走出去發展”的積極舉措，提出此項業務可按照項目管理的方式，實行特事特批，得到公司領導的認可，不僅進一步理順了特殊業務預算申報、審批、報銷流程，而且極大地調動了相關單位主動創效的積極性。

按“事”精準經營

推行零基預算，使齊魯石化建立了業務部門審核、財務部門復核、全面預算會議審定的財務“三關”管控管理，確保了“合理地花錢”“花合理的錢”。“三關”管理在這種管理模式下，公司財務部門不再簡單匯總歸口管理部門預算，而是站在價值管理的角度對預算進行復核把關，同時提出財務建議，進一步促進各部門做好預算編制和控制。

2017年1月，國內國5車用柴油與普通柴油差價拉寬至533元/噸，而當月該公司生產計劃只安排了7萬噸國5車用柴油，占柴油比例的26.42%。由此，財務部門建議盡量多爭取國5車用柴油配置計劃，被采納，隨后積極優化生產方案，落實運力和產品流向，當月銷售國5車用柴油11.62萬噸，占柴油比例48.61%，創歷史最高水平，增效2500萬元。

（作者單位：齊魯石化）