重大項目專項風(fēng)險評估模型的構(gòu)建

◎張曉琳

重大項目專項風(fēng)險評估模型的構(gòu)建

◎張曉琳

根據(jù)五部委對企業(yè)內(nèi)控管理的相關(guān)要求，企業(yè)在基本的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程范疇內(nèi)建立了內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，對非常規(guī)發(fā)生的重大項目開展專項項目風(fēng)險評估，可以更有效地進(jìn)行重大風(fēng)險管理。本文從信息收集、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險匯報四個環(huán)節(jié)對重大項目的風(fēng)險測評提供了基本的評定思路。

2008年5月，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月，再次聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，構(gòu)成了我國現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系，企業(yè)在組織架構(gòu)建設(shè)和業(yè)務(wù)流程梳理上均需達(dá)到監(jiān)管的合規(guī)性要求。

建立健全全面的風(fēng)險評估管理體系，增加企業(yè)的風(fēng)險預(yù)判和管理能力，在基本的組織架構(gòu)建設(shè)和業(yè)務(wù)流程梳理達(dá)到風(fēng)險內(nèi)控的合規(guī)要求之上，對重大投資項目、重要商業(yè)決策等對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展影響顯著的經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行專項風(fēng)險評估，可以更有效直接地控制企業(yè)運營的重大風(fēng)險，也是對企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的有力補充。

進(jìn)行重大項目專項風(fēng)險評估，可通過信息收集、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險匯報四個主要步驟完成。

信息收集

對重大項目決策的信息收集可分為宏觀經(jīng)濟(jì)形勢分析和企業(yè)行業(yè)相關(guān)信息收集兩部分。宏觀經(jīng)濟(jì)信息包括國際國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求等信息。企業(yè)相關(guān)信息包括本企業(yè)信息和外部企業(yè)信息。本企業(yè)信息其一要收集公司基本信息，如公司戰(zhàn)略、管理水平、財務(wù)狀況、人員配置等；其二重點收集項目相關(guān)信息，主要涵蓋項目相關(guān)法律文檔、項目實施的內(nèi)外部程序、項目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、項目實施的過程控制、項目的社會效益及其他因素。同時，要關(guān)注利益相關(guān)的外部企業(yè)的信息，如被投資企業(yè)的行業(yè)背景、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營狀況，合作企業(yè)的相關(guān)資質(zhì)、合作實力、履約信用等。

信息收集的方式可采用資料分析、問卷調(diào)查等方式。

風(fēng)險識別

在充分收集了項目相關(guān)資料后，需進(jìn)行風(fēng)險識別。在對所收集的資料進(jìn)行篩選、分類、提煉、對比等加工后，采用集體討論、專家咨詢、專業(yè)訪談、行業(yè)標(biāo)桿對比、情景政策分析等方式，對項目實施各方面、各環(huán)節(jié)的風(fēng)險進(jìn)行有效識別。

在具體的操作中，可主要從程序合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)效益性和社會效應(yīng)性三個角度對項目實施過程中的主要風(fēng)險進(jìn)行識別。

程序合規(guī)性

審批：項目是否能夠獲得相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)審批，項目啟動是否遵循相關(guān)審批決策程序，項目是否能夠獲得董事會、股東大會通過。

合作方：合作伙伴資質(zhì)是否符合相關(guān)要求，合作方是否與企業(yè)內(nèi)部人員有利益沖突，設(shè)定具有限定性的唯一合作方是否存在與企業(yè)人員之間有利益輸送的可能性。

項目合同協(xié)議條款是否完備、職責(zé)是否清晰，項目合作職責(zé)分工、結(jié)算規(guī)則是否清晰合理。

經(jīng)濟(jì)效益性

項目定位是否明確，規(guī)劃是否清晰，技術(shù)是否領(lǐng)先，是否能夠按期保質(zhì)完成形成預(yù)期的能力、到達(dá)預(yù)期推廣效果、帶來預(yù)期收益。

項目被競爭對手模仿的風(fēng)險，合作伙伴是否參與競爭對手的合作。

成本是否合理，實施成本是否可能超出預(yù)算。

被投資方重組風(fēng)險，被投資方是否能與公司有機整合，被投資方的發(fā)展是否能達(dá)到預(yù)期效果。

社會效應(yīng)性

項目是否會引起資本市場波動；是否會引起社會負(fù)面報道或公眾投訴；是否存在健康安全環(huán)保問題；是否會影響客戶，泄露客戶資料或造成客戶投訴。

風(fēng)險評估

項目風(fēng)險評估可從風(fēng)險發(fā)生的可能性和

表2 風(fēng)險發(fā)生的影響程度評定標(biāo)準(zhǔn)

風(fēng)險的影響程度兩個維度測評。可能性和影響程度的測定需采用固定的標(biāo)準(zhǔn)，并且要確保同類項目標(biāo)準(zhǔn)的一貫性。

圖1 項目風(fēng)險等級注：紅色-高風(fēng)險、橙色-中高風(fēng)險、黃色-中風(fēng)險、淺綠-中低風(fēng)險、深綠-低風(fēng)險。

風(fēng)險發(fā)生的可能性

風(fēng)險發(fā)生的可能性可以從定性和定量兩個方面進(jìn)行評定，評定等級可分為：極低、低、可能、高、極高五個等級。具體測評時可按表1中的任一標(biāo)準(zhǔn)即可評定待評指標(biāo)。

風(fēng)險的影響程度

風(fēng)險的影響程度也可以從定性和定量兩個方面進(jìn)行評定，評定等級可分為輕微、次要、中等、嚴(yán)重、災(zāi)難性五個等級，具體測評時可按表2中定量或定性指標(biāo)任一作出評定即可。

風(fēng)險評估等級

從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個維度，可以評定出圖1項目風(fēng)險等級。

風(fēng)險匯報

風(fēng)險評估結(jié)果的內(nèi)容

項目基本信息，包括項目名稱、內(nèi)容、涉及部門、投資決策層級等；項目可能存在的主要風(fēng)險描述；風(fēng)險測評結(jié)果，包括各風(fēng)險點風(fēng)險大小和項目風(fēng)險等級；風(fēng)險應(yīng)對措施和管理策略。

匯報形式

重大項目的風(fēng)險測評應(yīng)在項目前期研究環(huán)節(jié)完成，可在項目可研報告中設(shè)置風(fēng)險測評章節(jié)，也可在決策相關(guān)資料中單獨提供風(fēng)險測評結(jié)果。

（作者單位：中國移動通信集團(tuán)陜西有限公司）