淺析地鐵公司資金運營內部控制的管理

石麗娟

【摘 要】隨著我國經濟水平的不斷發展，政府對于城市建設的各方面投入也不斷加大，而地鐵作為改善一個城市交通狀況的關鍵手段成為城市建設的關鍵點，國家政府對其建設的關注度與支持度也是不斷提升。地鐵公司作為地鐵運營的主要管理者，其內部的資金運營內部控制的優劣直接決定了一個城市地鐵建設乃至交通的好壞，所以地鐵公司在運營過程中要及時發現并解決問題。

【關鍵詞】地鐵公司；資金運營；內部控制

一、引言

近年來，我國經濟水平的快速發展使得在很多城市中出現了城市內部的交通設施已經無法滿足城市自身快速發展的要求的現象，因此，我國政府加大了對于城市交通建設的投入；而地鐵由于其具有的運送能力強、污染小以及效率高等特點，成為了各個飛速發展的城市在城市交通建設上的第一選擇。另一方面，地鐵在解決城市交通問題的同時還能保證城市的生態環境不被破壞，是城市自身的各方面功能進一步強化，不斷促進城市實現現代化并繼續快速發展。就目前而言，地鐵的運營在我國各個城市都有著巨大的發展潛力與發展空間，正因如此，地鐵運營的好與壞也能直接影響到城市的建設，所以地鐵公司作為地鐵運營的決策者和執行者，必須管理好其在內部資金運營等方面的控制。

二、地鐵公司在資金運營內控方面存在的問題

（一）在成本管理方面存在問題

1.在地鐵日常運營時投入費用較多。根據實際的調查情況來看，我國大多數地鐵公司能夠穩定運營的關鍵都是有足夠的資金支撐的，主要是政府財政支持。但是地鐵公司在運營時有很多的費用支出項目，包括人工成本支出及電耗支出，在不斷運營的情況下會導致成本的不斷上升。地鐵作為一種新興的交通工具，不僅安全系數很高，同時也淋漓盡致的展現了它自身的各方面性能，而要維持地鐵的正常運營，需要投入大量的人力資源，各崗位各司其職，才能維持地鐵的正常運轉。并且，隨著地鐵的不斷運行，其耗電量也會隨著時間的增長而變大，每月電費運營支出也是一筆巨大的費用，運營線路越長，電費越高，所以相應的資金投入也會不斷增高。

2.相關設備的大修和改造會造成成本的提高。近年來，地鐵與清潔的交通方式的關系越來越緊密，其自身也不斷在為環境的改善做著貢獻。所以地鐵公司也會對地鐵設備進行相應的更新和改造來不斷適應現階段的市場情況和需求，這也因此導致了地鐵公司需要加大各方面的投入來進行設備的更新和研究，所以很多地鐵公司也出現了地鐵設備大修和改造的情況。據了解，有些城市的地鐵雖然在某些方面的特性并不是很出色，但也沒有達到相應的報廢標準，而地鐵公司在此時對其進行改造或大修的話會造成運營成本的提升，從而使得地鐵公司的日常運營資金下降。

（二）地鐵公司資金運營內控制度不完善

地鐵公司的資金主要分為現金和銀行存款兩個方面，它們也是地鐵公司資金運營內部控制工作的重點。而我國很多地鐵公司在地鐵建設項目中并沒有合理有效的內部控制制度，對于資金的管理控制并不嚴格，正因如此，在地鐵公司內部總會出現貪污腐敗、亂開發票、資金使用記錄不規范等違規的問題。據悉，在今年三月份，西安地鐵三號線就爆出了存在安全隱患的消息，究其原因是因為地鐵的電纜供應商奧凱公司所提供的電纜質量嚴重不過關，并且多次被質監部門抽檢為不合格產品，但由于該公司與西安某地鐵公司存在“錢權交易”使得奧凱公司還能夠承攬西安地鐵三號線建設的項目。另一方面，地鐵公司內部的項目負責人員在地鐵建設時只關注項目建設的進度，對于地鐵建設的資金安全并未給予足夠的重視，給承包商過大的信用額度，使地鐵公司面臨巨大的財務風險。

（三）地鐵公司內部相關的財務人員資金管理意識不足

我國部分地鐵公司內部的財務部門的工作人員，對資金管理的法律意識以及風險意識都相對缺乏，對于資金的管理存在很大的隨意性，在很多方面都存在著不規范的行為，使得地鐵公司在資金的管理方面存在很大的風險。

三、地鐵公司在面對這些問題應采取的措施

（一）在應對成本管理問題時所采取的措施

1.運營相關的成本控制部門。地鐵公司若想使運營階段的每一項目成本縮減，就需要對地鐵運營時的所有項目各個方面都進行嚴格的資金預算控制，而進行這些工作的基本要求就是建立一個相應的成本預算控制部門，并且地鐵公司內部的各個部門都需要與這個成本控制部門進行積極的交流，配合成本控制部門的各方面工作。每年各中心部門根據實際情況，據實編制次年預算，成立預算管理管理委員會，組長由公司總經理擔任，各部門嚴格按照當年的預算進行各項目的開展，對計劃外項目嚴格把控，對預算外支出項目根據實際情況進行考核，對超預算項目嚴格把控核實超預算原因，對因報送極其不嚴謹項目，偏差超過一定金額進行考核。從而使地鐵公司在地鐵運營過程中對運營的各個步驟都能進行及時準確的監控。

2.在當前的情況下，我國地鐵大部分的設備都是國外進口，因此也導致了在地鐵設備需要維護和更換時成本會不斷提高。這不僅會使地鐵公司在日后的運營過程中受到相關的經濟威脅，還會使國內的經濟市場受到影響。正因如此，我國地鐵公司在運營時應盡量加強自我創新，創建科研型研究小組，進行各項目更新改造研究，積極引導員工技術創新，并建立相應的資金獎勵引導機制，自行進行設備維修維護，降低地鐵設備維修和更換的成本，并不斷促進國產設備相關質量的不斷提升。另一方面，我國相關部門在現代化經濟市場的研究和分析中針對地鐵的運營進行了透徹的分析和描述。這也因此使得我國大多數地鐵公司告別了以往的落后的運營管理方式，提高了地鐵公司在運營時各方面的整體性。并且將地鐵各項設備的國產化率不斷提高，使得地鐵設備在維修、更換、保養等多個方面的成本都明顯下降。

（二）建立并不斷完善地鐵公司資金運營內控制度

健全的資金運營內部控制制度的作用十分重要，其可以保證地鐵公司基本建設的資金開支合理合法，同時滿足地鐵公司實際經營情況的需要，還可以防止資金的浪費并不斷提高資金的使用效率。

地鐵公司在內部應不斷完善職責分離制度的建設，使不相容的崗位相分離。地鐵公司還應在內部建立資金的相關崗位責任制度，使財務部門的相關崗位設置的更加合理，從而保證地鐵公司內部在組織結構上能夠使資金安全暢通的運轉。另一方面，地鐵公司在內部還應建立起資金的相關審核制度，對于各類資金的使用或支出都進行嚴格的控制與監督，資金的使用要逐級審核與批準，從而保證資金在使用時能夠更加的合理、安全和透明。

（三）不斷提升地鐵公司財務部門相關工作人員的各方面素質

地鐵公司資金運營內部控制機制建設的成功與否主要取決于工作人員的工作態度和工作質量，而一個工作人員工作態度與質量的好壞是與他本身的職業素養緊密相關的，因此應做好地鐵公司工作人員職業素養的培養和提高工作。首先，地鐵公司在招聘工作人員時就應該嚴格把關，提高要求，在選擇員工的時候就應該以他們個人素質的高低為依據，招聘一些各方面能力較高的人員；其次，應大力開展工作人員的素質能力培訓工作，不斷提高他們的專業能力和技術水平，是每一個人都有能力勝任內控的相關工作并解決在工作中所出現的各類問題。最后，地鐵公司在公司內部可以建立不斷甄選優秀員工的機制，為工作人員素質的不斷提高提供一個良好的外部環境。

四、結語

總的來說，在我國當前不斷變化的市場經濟體系中，地鐵公司是否能夠良好的運營極大程度上都取決于地鐵公司內部對于資金運營的控制。如何使地鐵公司安全平穩運營也是一個極為精細的工作，所以這就要求地鐵公司對于自身要有良好的自我完善能力，在地鐵公司運營過程中，不斷地發現和解決相關的問題，從而使得地鐵公司的相關項目運營能力以及社會認可度不斷提高，為城市的建設做出巨大的貢獻。endprint