“放管服”政策下高校科研經費管理的新思路

張劍飛

摘 要：隨著國家對科技領域研究的重視，科研項目經費投入的幅度在國家財政支出中所占的比重越來越大，如何對科研項目經費實施科學有效的管理，已成為高校科研經費管理的一項重要工作。“放管服”新政策的出臺，無疑對高校科研經費的管理提出了新的挑戰。通過國家及企業對高校科研經費投入程度的現狀分析發現，新形勢下高校科研經費創新化管理引人深思。

關鍵詞：高校；科研經費；創新化管理；新思路

中圖分類號：C916 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）29-0153-04

高校是科學研究的重要基地，許多尖端科技成果都是在這里研究出來的。目前國家對高科技領域的研究非常重視。黨的十八大提出創新驅動發展戰略，把科技創新擺在國家發展全局的核心位置。科研項目經費大幅度的投入，在國家財政支出中所占的比重越來越大。“十一五”期間，全社會研發投入年均增長22%。2013年全社會研發投入（R&D）達11 906 億元，占GDP的比重約為2.09%。其中企業投入占76%。全國財政科技支出，2006年1 689億元，2012年5600億元，年均增長23%。中央財政科技支出：2006年774億元，2013年2460億元，年均增長18%。①尤其是高校科研項目經費出現穩步增長的趨勢，是科研項目順利開展的重要經濟基礎，是科研項目取得成效的重要保障，如何對科研項目經費實施科學有效的管理，已成為高校科研經費管理的一項重要工作。隨著高校科研經費的穩步增長，科研經費創新化管理應為高校所關注。

為加強科研經費管理，提高科研經費的使用效益，促進高校科研事業的健康發展，激勵科研人員從事科學研究的積極性，達到科研經費管理更加規范化、精細化和科學化，現就高校科研經費“體量”的變化進行了現狀分析，在“放管服”新政策的引導下，筆者為高校科研經費管理方式的改革提供一些新思路。

一、高校科研經費的來源及狀況

高校科研經費的來源主要有兩類：科研經費撥款和科研事業收入。科研經費是指科研人員以學校名義或利用學校現有資源等客觀條件，通過承接科技項目、開展科技協作、提供科技咨詢服務、成果轉讓等方式，為國家有關部門或地方單位開展科學研究，從各種渠道所取得國家科技經費撥款和科技服務收入。按科研項目經費性質分為縱向科研經費和橫向科研經費。

1.縱向科研經費一般按預算進行管理。縱向科研經費是指國家、省、市各級政府科研管理部門按一定程序撥付給高校的科技項目經費，主要指國家自然科學基金、國家科技重大專項、國家重點研發計劃、技術創新引導專項（基金）、基地和人才專項等。包括國家級、省部級和地市級三大類。以國家自然基金及社科基金為例，國家財政撥款變動情況，見圖1、圖2。

由圖1、圖2可以看出，國家對科技事業經費投入比重加大，以推動我國科學技術的快速發展。科技是社會第一生產力，發展科學技術是國家實力增強的重要保證，并早已引起國家的高度重視。

2.橫向科研經費一般不按預算管理。橫向科研經費是指科研人員為企事業單位、社會團體等部門通過提供技術開發、技術咨詢、技術轉讓、技術服務等，由受益方支付的用于開展科學研究的經費，通過校企聯合，提高企業的綜合實力，推動國家經濟的快速發展。目前高校每年取得的橫向科研經費的總量已超過縱向科研經費，而且合同金額百萬、千萬的項目越來越多，甚至有的科研項目經費達到億元。高校橫向科研經費的變動趨勢見圖3。

由圖3可以看出，橫向科研經費的變動趨勢較顯著，高校與企事業單位、社會團體等部門科研合作加強，充分體現科技領域受社會重視的程度。

二、高校科研經費創新化管理

（一）建立、健全科研經費管理體制

高校科研經費管理工作要在校黨委的統一領導下，建立“統一領導，分級管理、責任到人”的管理體制。科研經費管理體制應分三個層次：學校、學院和課題組，建立三級科研經費管理領導小組。

1.在學校層面上，要成立“學校科研經費管理領導小組”。以校長為組長，總會計師、主管科研副校長、紀委副書記為副組長，以及科技、財務、人事、資產、審計、監察、后勤、產業等相關部門組成的“學校科研經費管理領導小組”。

2.在學院層面上，要成立“學院科研經費管理領導小組”。以學院院長為組長，主管科研副院長為副組長，管理人員和教師代表組成的“學院科研經費管理領導小組”。

3.在課題組層面上，要成立“課題組科研經費管理領導小組”。以課題負責人為組長，課題組相關人員參加的“課題組科研經費管理領導小組”。

在管理體制建設上，組織體系要得到加強，并且要明確各層次在經費監管上的責任，既統一又獨立，明晰權責，建立協同機制，實現科研經費科學化管理。科研經費管理體制見圖4。

（二）完善科研經費管理制度建設

為規范科研經費管理，促進高校科研經費的健康增長，調動科研人員從事科學研究的積極性，高校要結合國家科研經費管理新政策的變化，從客觀實際情況出發，要不斷的完善高校內部的科研經費管理制度建設，要編制《科研經費管理規章制度匯編》，為科研經費管理提供政策依據。

高校科研經費管理相關制度的制定，重點內容應體現在“疏堵結合”的科研經費管理方式，本著“管理規范、人員安全、成果高效”的管理目標，完善科研經費管理的制度建設，進而保證高校科研人員規范使用科研經費。

1.高校科研經費管理采取“堵”的方式

（1）科研經費統一管理。無論縱向還是橫向科研經費均要納入財務部門統一管理。

（2）在支出結構管理上，為使項目支出結構趨于合理，橫向科研項目經費對“差旅費、勞務費、科研績效、特支費”等費用，要設定支出控制比例，防止科研項目支出極端化。

（3）大額資金支付管理。依據管理權限，高校要實行校長、總會計師、科技部門、財務部門、學院大額資金支付會簽制度。endprint

（4）科研外轉經費的管理。在項目論證階段，高校要審核合作（外協）單位的資質情況，在支付階段，實行科技部門、財務部門、學院會簽制度。尤其是學校與企業簽訂的橫向科技合同，為防止科研項目負責人將科研經費轉移到利益相關的單位和個人，可以通過查詢“全國企業信用信息公示系統”進行監控。

（5）勞務費、科研績效、專家咨詢費等支付的管理。高校要建立銀行卡支付管理制度，將“科研績效、研究生助研津貼、勞務費、專家咨詢費”等人員經費要通過個人銀行卡結算，以零現金方式支付的“痕跡管理”。

（6）科研經費預算調整管理。高校科研經費預算調整要嚴格履行報批手續，按照國家規定的預算調整權限進行審批備案，為科研項目結題財務驗收創造必要的條件。

（7）科研項目結余資金的管理。縱向科研項目結題驗收通過后，科研項目結余資金由學校統籌安排，要用于基礎研究方面的直接支出，并將使用情況報項目主管部門，使用期限為2年；橫向科研項目結題后，結余資金由學校根據課題組的實際需要另行設立自主研發項目。

（8）在科研經費使用上，高校要強調嚴守8個底線：①嚴禁編造虛假合同、編制虛假預算；②嚴禁違規將科技經費轉撥、轉移到利益相關的單位或個人；③嚴禁購買與科研項目無關的設備、材料；④嚴禁虛構經濟業務、使用虛假票據套取科技經費；⑤嚴禁在科技經費中報銷個人家庭消費支出；⑥嚴禁虛列、偽造名單，虛報冒領科研勞務性費用；⑦嚴禁借科研協作之名，將科技經費挪作它用；⑧嚴禁設立“小金庫”。

2.科研經費使用規則上開辟“疏”的渠道

（1）高校要大幅度提高橫向科技經費科研績效的比例。為鼓勵科研人員從事科學研究的積極性，考慮到科研人員取得合理回報的訴求，避免為取得合理回報而采取不正當的，有些甚至是違法、違紀的行為，為科研人員合法、合規獲得勞動報酬要開辟通道。

（2）高校要調整橫向科技經費勞務費支出比例，鼓勵研究生參與科研活動，鼓勵課題組聘用臨時編制人員和返聘人員從事科研管理與服務工作，要給予適當的勞動報酬。

（3）高校要認可私車從事科研活動的行為，要放寬私車公用燃油費、過路/過橋費、維修費、保險費等報銷政策。

（4）高校要通過制定學校公用房管理辦法、水電能源管理辦法，要投資“數字化節能監管系統工程”建設，為科研項目的燃料動力費使用，合理計量，拓寬通道。

（5）高校要制定“縱向科研項目間接費用管理辦法”。要強調在縱向科研項目預算編制階段用足國家政策，加大間接費用預算份額，從而降低不容易使用的直接費用的份額。為滿足課題組的實際需要，在間接費用分配與使用上，為課題組安排一定比例的間接費用，用于解決課題組無法在直接費用列支的相關費用。

（6）高校要制定科研項目結余資金管理的政策。通過制定科研結余資金不提取管理費、新設“科研預研項目”等辦法，給予由科研結余轉為的預研經費更為寬松的使用政策，改變過去科研項目長期結題不結賬現象，鼓勵課題組盡快辦理結題項目結賬手續，避免科研結余使用受原項目任務書、科研合同內容的制約，同時也為申請縱向科研項目提供了自籌經費的來源渠道。

（三）建立科研經費管理服務體系

1.構建校、院兩級科研經費服務機構

高校應在財務部門增設“科研經費管理服務中心”，學院應以“教學科研辦公室”為科研經費管理服務機構。建立科研服務機構的目的就是讓高校科研人員用大部分時間從事教學科學研究工作，更好地為廣大師生員工服務。

（1）學校設立“科研經費管理服務中心”的宗旨應是加強科研經費管理，提升服務質量。應配備專業化的管理隊伍，主要職責應是落實國家科研經費管理政策，制定學校各類科研經費管理制度，協助科研人員編制科研項目預算、科研經費分配、建賬、結題結賬、科研檢查等全過程跟蹤服務管理；提供科研經費管理咨詢服務平臺，開展對科研人員、管理人員的業務培訓、政策法規宣傳、經費使用籌劃、預算執行通告等；協助科研人員編制科研項目結題財務驗收報告；協助科研人員到科研項目結題財務驗收現場進行答辯；協助科研人員對會計師事務所出示的審計報告提出建設性建議；協助科研人員對項目合作單位經費使用情況進行財務檢查、監督。

（2）學院設立“教學科研管理辦公室”。要聘用專職科研服務人員和科研秘書，協助為學院完成科研經費管理的相關服務性工作，有條件的課題組根據實際情況也可聘用專職科研經費管理人員。

2.學院科研經費管理經費保障

為落實高校二級單位的監管責任，在提取科研項目管理費的比例上，高校應實行向二級單位傾斜的管理政策。在原有基礎上，學校減少一個百分點，學院增加一個百分點，給學校二級單位提供充足的經費支持，主要用于滿足學院為聘用科研服務人員以及其他相關科研管理活動所發生的支出。

3.科研管理信息系統智能化

為達到科研經費管理智能化，簡化管理程序，讓高校科研經費管理與服務躍升一個新臺階，結合科研經費管理實際工作需要，高校科研管理信息系統要智能化，要提高系統功能，實現科研項目從申報、預算審核、科研經費入賬、到結題驗收的全過程數字化服務管理，科研人員及管理人員足不出戶即可完成以前經常跑路的事項。

三、“放管服”政策下科研經費管理工作的走向

當前，國家針對科研經費管理又提出了新的舉措，中共中央辦公廳國務院辦公廳印發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，貫徹落實文件精神，高校領導應高度重視，新形式下，為更好的提高科研經費管理水平，深化高校“放管服”工作的改革在緊鑼密鼓的進行，高校在改革的浪潮中應走在前列，對國家出臺的《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》中的“放、管、服、落”四個方面引發出自己的一點思考。

（一）在“放”的方面

利用科研經費出國開展學術交流不能管得過死，出國次數不應受限制，出國批件及手續要放寬，確實與科學研究相關的出國事項，普通護照應予以認可。利用科研經費舉辦或組織會議，無論在會期、會議規模、還是開支標準執行的《中央國家機關會議費管理辦法》都不適用高校，高校學術會議有其特殊性，應給予不同的報銷政策。在科研項目申報時，一般按項目執行期一次性編制預算。由于距離執行期太遠，很難準確預計出到何地出差、出差多少次、去哪個國家開會等，因此，需要簡化科研預算編制，對于出差地點要給予寬松的空間，不能完全按當初編制的預算執行。要盤活存量資金問題。項目執行期與經費使用期限存在矛盾，專項經費預算一般是一次性撥款，再加上專項經費到賬時間較晚，按目前國務院文件規定盤活存量資金要求3年未用完的在研項目結轉資金要收回，與項目執行期4年或5年相矛盾，國家應該考慮項目執行期限的特殊性，否則會影響科研人員開展科學研究過程中按項目執行期計劃安排預算經費。在科研經費預算調整上，2014年國家文件已明確規定，差旅費、會議費、國際合作與交流費可以調劑使用。但有些地方政府部門不執行國家或省里文件，仍按2006年地方政府部門制定的科研專項經費管理辦法執行。在目前科研經費管理大的環境下，地方政府部門在科研經費管理上應簡政放權、管放結合、優化服務，預算調整權限與時俱進，要有所作為，將科研人員的實際需求落到實處。endprint

（二）在“管”的方面

高校在科研經費管理上要強化單位法律責任，有自我約束意識，涉及原則性、違規、違法的事項堅決杜絕，不能觸及“紅線”；要規范科研經費管理，加強科研經費的審核把關，通過進一步修訂、完善科研經費管理制度，制定科研經費財務報銷業務規范，大力推行公務卡報銷制度，采用現代化、信息化的辦公技術手段智能化管理；在科研績效發放上，要完善科研績效考核管理辦法，要結合科研成果、貢獻大小、業績突出等方面進行評價。

（三）在“服”的方面

高校應進一步完善科研經費管理程序，提高服務質量，通過培訓、網絡媒體、管理信息系統等不同方式為高校科研人員提供咨詢服務，簡除煩苛、松綁減負，著力讓科研經費為人的創造性活動服務，為科研人員潛心從事科研營造良好、舒適環境，將科研經費管理服務性工作落到實處，讓科研人員專心從事科學研究，“打造貼心服務理念，滿足科學管理需要”，目的就是優化服務。

（四）在“落實”方面

高校應職責分清、責任到人地制訂工作完成計劃，要組織培訓，領會中共中央辦公廳國務院辦公廳印發的《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》的精神實質，結合高校實際情況，在規定的時間內出臺高校科研項目資金管理具體的新政策、新辦法，制定出臺差旅費、會議費內部管理辦法，真正體現服務于科研人員，讓科研人員感覺到國家及社會各界對他們的重視。辦法中具體措施應有新亮點。

1.簡化預算編制。高校要合并會議費、差旅費、國際合作與交流費預算科目，由科研人員結合科研活動實際需要編制預算并按規定統籌安排使用，如不超過直接費用10%的，不需要提供預算測算依據。

2.提高間接費用比重，加大績效激勵力度。高校對中央財政科技計劃（專項、基金等）中實行公開競爭方式的研發類項目均要設立間接費用，核定比例可以提高到不超過直接費用扣除設備購置費的一定比例：500萬元以下的部分為20%，500萬—1 000萬元的部分為15%，1 000萬元以上的部分為13%。加大對科研人員的激勵力度，取消績效支出比例限制。科研績效發放比例可以提高到10%—13%。

3.擴大勞務費的開支范圍。高校參與項目研究的研究生、博士后、訪問學者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等均可開支勞務費。項目聘用人員的勞務費開支標準參照當地科學研究和技術服務業從業人員平均工資水平，根據其在項目研究中承擔的工作任務確定，其社會保險補助納入勞務費科目列支。

4.完善差旅費會議費管理辦法。對于難以取得住宿費發票的，高校在確保真實性的前提下，據實報銷城市間交通費，并按規定標準發放伙食補助費和市內交通費。高校舉辦的科研業務性會議（如學術會議、研討會、評審會、座談會、答辯會等），因工作需要邀請國內外專家、學者和有關人員參加會議，對確需負擔的城市間交通費、國際旅費，可由主辦單位在會議費等費用中報銷。

5.完善科研儀器設備采購管理。高校可自行采購科研儀器設備，自行選擇科研儀器設備評審專家。簡化政府采購項目預算調劑和變更政府采購方式審批流程。

結語

科研經費是高校提高科技水平、培養創新人才、促進學科發展、全面提升高校綜合實力和競爭力的重要保障。高校在科研經費管理上要貫徹落實“放管服”科研經費管理的新思想，激發科研人員從事科學研究的積極性，面向未來。高校應抓住機遇，辦出特色，讓高校成為科學研究領域的一面旗幟。

參考文獻：

[1] 國務院《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》.國發[2014]11號.

[2] 中共中央辦公廳國務院辦公廳印發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》.中辦發[2016]50號.

[責任編輯 杜 娟]endprint