互聯網涉稅信息的采集及應用方法研究

◎文/王振龍 翟偉

互聯網涉稅信息的采集及應用方法研究

◎文/王振龍 翟偉

作為信息管稅的重要環節，互聯網信息的采集及應用工作直接關系著信息管稅的效果。本文試結合當前互聯網的新形勢和稅務系統工作實際，談談如何完善互聯網信息的采集及應用，使其在加強稅收征管、強化納稅評估、防范稅收風險等方面發揮重要作用。

互聯網；涉稅信息；稅收征管

一、互聯網涉稅信息的內涵與分類

互聯網涉稅信息是指各級稅務部門通過在互聯網上查找或篩選與納稅人生產經營活動有關的，包括取自行政、事業、行業、企業、個體戶及自然人的信息，并利用信息技術對其進行專業的分析和整理，按照預定的格式、通過特定的程序，傳遞給各級風險管理部門使用的，用以解決稅收風險管理中具體問題的各類涉稅數據和信息的總稱。

根據信息是否能直接轉化為稅收依據為標準，涉稅信息分為直接信息和間接信息。直接信息是指可以直接作為稅收征收依據和稅務行政處罰證據的信息，比如采集天津市土地交易中心官網中的“出讓公告”模塊，獲取的土地面積可以直接作為城鎮土地使用稅的計稅依據。間接信息是指需要經過整理加工分析才能用于稅收征管的一些信息。

根據信息所在門戶網站類別，涉稅信息可分為公益性信息、行業信息，企業信息。其中公益性信息一般指國家機關、事業單位以及公益性社會團體、組織。

根據信息采集方法的不同，涉稅信息可分為人工采集信息，軟件采集信息以及購買類信息。

二、互聯網涉稅信息采集與應用的必要性及可行性

對稅務機關而言，互聯網涉稅信息可以彌補納稅人和扣繳義務人提供的涉稅信息的不足，可以佐證納稅人和扣繳義務人提供的涉稅信息是否真實、準確，也可以為查找納稅人和扣繳義務人稅務違法行為提供線索和旁證，更可以為稅收宏觀分析和微觀分析提供翔實、豐富和客觀的數據資料。因此，打好互聯網涉稅信息采集及應用這場戰役具有較高的戰略意義。

一是有利于拓寬信息獲取渠道，解決征納雙方信息不對稱的問題。在稅收征管工作中，由于稅源監控機制尚不健全，隱形經濟、不開發票等不規范經濟行為大量存在，僅靠稅務部門一己之力顯然是遠遠不夠的，其獲取的成本也相對較高。實現互聯網信息資源共享與應用，可以有效掌握納稅人生產經營情況，減少信息不對稱性。

二是有利于監控稅源變化，促進稅源精細化管理。一些與稅源相關的信息，由于地稅機關依靠自身難于掌握，或者雖然能夠掌握但獲取成本較高，而稅務機關借助互聯網平臺，實行涉稅信息資源共享與應用，可以從信息源頭上實現控管與治理，變“事后出手”為“提前介入”。

三是有利于堵漏增收，保持稅收持續協調增長。當前，稅收收入持續增長的壓力明顯加大。而互聯網涉稅信息蘊含著巨大的稅收潛力，通過采集和應用，可以有效增加稅收收入，提高收入質量，積極化解經濟下行壓力和政策減收因素的不利影響，保持收入的持續、協調、均衡增長。

三、互聯網涉稅信息采集方法

（一）選取采集項目

根據涉稅需求，選取采集網站，并對網站信息進行分析和甄別，逐項梳理可用信息，確定預計用途和重要程度，納入采集范圍（如下表所示）。

（二）網絡數據獲取

數據獲取主要包括，直接購買第三方信息、人工采集和軟件采集三種方法，直接購買第三方信息，最為便捷、省時，但成本較高。其次，人工采集工作量大、耗時長，易操作。比如，我們把需要的數據復制下來，再粘貼到目標中去，就完成了一個最簡單的采集過程。手動采集可以滿足少量的采集需求，但網頁數據是海量的，我們需要的數據往往也是大量而又復雜的，人工采集的方式遠遠不能滿足日常工作需求。再次，軟件采集工作量小、耗時短，但操作復雜，要求具備較高的計算機知識。比如，火車采集器就是一款軟件采集工具，它實現了將數據從采集到處理到發布的一系列智能操作，能夠快速穩定地應對大量的數據采集需求，大幅提高工作效率。具體講，軟件采集技術利用搜索引擎中的網絡爬蟲技術，根據http協議、檢索Web文檔信息、自動提取網頁，實現對主題網頁的抓取。

隨著政務公開的全面推行，以公開為常態、不公開為例外，社會公共資源配置、重大建設項目批準和實施、社會公益事業建設等領域的信息將通過網絡媒體公開，屆時通過網絡獲取涉稅信息將更便捷高效，筆者認為，綜合考慮，運用好網絡爬蟲等技術手段將是稅收大數據挖掘的尖刀利器。

四、互聯網涉稅信息應用方式及典型案例

互聯網涉稅信息大致可以分為政府公開信息，門戶網站、財經網站、專業稅收相關的外網網站信息等，其每天更新和發布的信息非常快，數據量巨大，無論是按照深度還是廣度分析，在有限的可利用資源條件下，科學合理的技術應用的重要性就不言而喻了。首先，要甄別、篩選采集出來的信息點，逐步進行分類處理，并結合風險指標，對數據進行自動或人工維護。其次，將維護好信息與征管數據進行比對核實，從而發現存在的疑點數據或問題數據。再次，推送至相關稅務機關進行處理，或推送至風險監管平臺。

序號涉稅互聯網信息來源名稱主管部門信息類別采集涉稅信息點1中國裁判文書網法院借款合同糾紛判決結果審理法院、案件類型、案由、審理程序、裁判時間、當事人（借出方、借入方等）、委托代理人（律師及律師事務所）、合同標的、借款金額、借款利息金額（分年度）、簡要案情及判決結果審理法院、案件類型、案由、審理程序、裁判時間、當事人（產權人、承租人、使用人等）、委托代理人（律師及律師事務所）、合同標的、租金金額（分年度）、簡要判決結果3人民法院訴訟2中國裁判文書網法院租賃合同糾紛判決結果資產網法院資產拍賣公告信息標的名稱、坐落地址、委托法院、所在區縣、參考價、拍賣狀態、發布時間、拍賣時間、產權（股權）所有人轉讓方名稱、標的企業名稱、掛牌價格、轉讓股權比例、標的企業注冊資本、凈資產賬面價值、凈資產評估價值、掛牌起始日期、掛牌期滿日期5天津市土地4天津市產權交易中心國資委資產（實物資產或股權）轉讓項目信息交易中心國土房管土地出讓信息地塊編號、具體位置、出讓面積、容積率、用途、供地方式、使用年限、競得（人）、成交價格、成交日期6天津市物業管理招標網國土房管局物業中標信息中標日期、招標人、項目名稱、開標日期、評標方式、中標人7天津住房保障網國土房管局保障房信息保障房項目名稱、地址、數量、公告日期8天津市濱海新區土地發展中心國土房管局土地出讓信息地塊編號、具體位置、出讓面積、容積率、用途、供地方式、使用年限、競得（人）、成交價格9天津市監察局監察局巡視信息企業名稱、存在的稅收風險的違規行為10天津市監察局監察局違反八項規定信息單位名稱、涉稅的違規行為、涉及金額11天津市環保局環保局環保處罰信息處罰編號、企業名稱、統一社會信用代碼、地址、法定代表人、處罰項目、處罰金額12天津市城鄉建設委員會建委招投標信息建設單位、招標公告編號、項目名稱、中標單位、中標規模、中標標價、中標工期

比如，電子商務的發展方興未艾，網絡上的交易數據越來越豐富，但這些數據大多是非結構化數據或半結構化數據，傳統技術無法加以分析利用。針對這種狀況，西青區地稅局早在2014年就開始關注互聯網信息，對電商平臺、團購網等領域進行數據采集和分析利用，有效提高了風險識別能力。例如：2014年，我們將大眾點評、美團、糯米網等多家團購網站列為信息采集對象，以西青區為引擎搜索范圍，分類搜索本轄區內大型休閑、娛樂、餐飲、酒店等具備房屋建筑物構造的企業信息，主要定位和采集網頁上“客戶簡介”信息，重點搜集開業時間、建筑面積、占地面積等涉稅信息（如下圖），然后，通過加工整理信息與現有征管數據比對，查找房產、土地稅風險點。通過分析比對，發現某溫泉酒店已對外銷售團購券，由此可以推斷出其基礎設施和相關服務已達到對外經營的標準，但其申報的房產稅、城鎮土地使用稅明顯與事實不符，涉稅風險較大，遂列為疑點企業。

再如，在《中國稅務報上》曾經刊登過一條關于加強上市公司股權轉讓稅源監控的信息。文章指出：“上市公司股權轉讓問題越來越成為稅收征管的熱點和難點。股權轉讓、股票減持現象頻繁，而且涉及的金額很大，但是因為信息不對稱，稅務部門無法及時掌握信息，導致這方面稅收征管不到位，經常是股票一經拋售，當事人就消失無蹤，稅款很難補回來。”2016年8月1日，搜狐財經刊登一條關于滴滴出行宣布收購優步中國合并后估值350億美元的信息。文章指出：“滴滴出行和Uber雙方達成戰略協議后，二者全球將相互持股，成為對方的少數股權股東。Uber全球將持有滴滴5.89%的股權，相當于17.7%的經濟權益，優步中國的其余中國股東將獲得合計2.3%的經濟權益。”由此推斷，兩家巨頭公司發生了股權轉讓，且涉稅金額巨大。從中不難看出，如果能及時、準確掌握上市公司信息，就能堵塞征管漏洞，增加稅收收入。

設想一下，以上案例如果依靠“網絡爬蟲”技術，在互聯網信息的汪洋大海中實時精準查找上市公司股權交易信息，那么稅收征管效率大幅度提升也不再難以實現。具體講，就是利用“網絡爬蟲”技術在“新浪財經”、“東方財經”等財經類網站，實時抓取互聯網信息，包括上市公司財務報表、產權交易等涉稅信息，再與稅收征管信息、企業申報信息和第三方信息等進行比對分析，查找風險點，提高風險識別的準確性，開展風險應對，不斷拓展“互聯網+”應用領域，進一步提升稅收征管水平。

五、互聯網涉稅信息采集及應用中存在的問題

（一）互聯網信息采集的范圍與渠道缺乏規范和標準

在實際工作中，需要先明確采集的互聯網信息內容、類別及渠道，再去尋找相關的信息。但目前，對于互聯網信息的采集范圍與渠道，稅務部門內部還缺乏統一的規范和標準，使得互聯網信息采集工作隨意性強、不夠規范，容易導致盲目采集和存儲大量的、可能和評估聯系不大的非關鍵信息，影響從互聯網采集的信息質量。

（二）缺乏先進的技術手段支持

目前，在實際工作中，稅務干部的計算機水平參差不齊，互聯網信息的采集方式還是以人工搜索和拷貝網上信息為主。通過搭建信息化平臺，運用科技手段實現互聯網信息自動化采集的程度還不高，這使得互聯網信息采集工作耗時較長。

（三）相關政府部門的信息共享機制尚未全面建立

當前，導致互聯網信息采集工作滯后的原因，很大程度上在于法律法規不健全，缺乏要求第三方部門向稅務機關直接提供動態經濟信息的制度設計，稅務機關還沒有和更多的政府機關建立起互聯網信息交換或共享的聯動機制，使得稅務機關的互聯網信息采集工作更多地借助于間接途徑，導致采集的準確性受到影響。

（四）對互聯網信息的應用缺乏深入性和系統性

目前，互聯網信息多用于納稅評估工作，而用于征管方面的少之又少，為了使其在稅收征管工作中發揮真正的作用，必須對其進行深度分析，將其轉化成有價值的內容。例如，可以采用直接比對分析的方法，將其與稅收征管信息進行比對，以便發現漏征漏管戶等情況，以達到信息的全方位、多角度應用。

六、完善互聯網信息采集和應用的建議

拓寬互聯網信息采集渠道，做好互聯網信息的分析應用工作，使互聯網信息轉化為稅收和提高納稅人稅法遵從度是我們的最終目標。要想實現這個最終目標，應從以下幾個方面入手：

（一）建立信息共享聯動機制，拓寬互聯網信息采集渠道

互聯網信息的采集是納稅評估數據比對的重要環節，可以從相關政府部門、銀行、企業等互聯網主頁上搜尋與其工作內容相關的外來信息。這些信息可以揭示行業或企業相關涉稅風險。為了交叉比對、深入分析納稅人的交易鏈條，需完善法律法規，從制度層面保證稅務機關獲取互聯網信息具有法律依據，同時還應明確相關方不提供有關信息的法律責任，為構建與地稅、工商、統計等行業主管部門及銀行、物流、電信等企業的信息交換長效機制提供可靠的法律支撐。

（二）規范和疏通信息采集的范圍與渠道，確保互聯網信息采集質量

在信息化社會，利用互聯網獲取信息已成為一種常見的手段，依網站的內容性質不同，可將信息收集范圍和渠道分類如下：一是政府部門的官方網站，此類信息內容比較權威，可靠性和準確性很高，但部分網站存在更新速度慢的問題。二是行業類綜合信息網站，此類網站主要是為企業搭建自我宣傳和展示的平臺，一般涵蓋了行業內大部分企業基本信息。不足之處是部分信息和綜合征管信息系統的內容重合，涵蓋范圍有限。三是企業自己建立的網站，此類網站可以提供具體企業的相關生產和產品信息，內容比較豐富，但由于各個企業的網站建設水平不一，所以內容上相差很大，所提供的信息質量也參差不齊。以上幾種信息收集渠道各異，采集到的信息范圍各有側重，在實際工作中應綜合運用、相互配合，以確保互聯網信息收集的質量。

（三）利用科技手段，提升互聯網信息采集工作的智能化程度

運用先進的科技手段，可以使采集互聯網信息的工作事半功倍。在有條件的基礎上，可以與軟件公司合作開發或自主研發等方式，搭建互聯網信息采集和應用平臺，研發互聯網信息采集軟件，實現網頁信息批量下載功能，并使之能與大多數財務軟件相兼容，完成多渠道、多方向、多角度收集信息的目標，實現對外部動態信息的及時采集。

（四）加強培訓，提高工作人員的計算機操作能力

目前互聯網信息的采集和應用工作，多使用計算機進行。而計算機應用能力的高低，往往對工作效率產生極大的影響。具體講主要分為以下三個階段：

1.在數據采集階段，工作人員要通過計算機集中抽取行業數據、下載互聯網信息，將各種不同來源的數據轉化成有用、有價值的內容。當遇到信息源是零散的，數據格式、內容比較混亂時，必須運用軟件對收集到的信息資料進行處理，使其格式統一，以便使用。

2.在數據整理階段，仍要通過計算機軟件對評估數據進行抽取、評價，還要進行錯誤數據鑒別、評估數據統計和分類等工作。這一過程主要考驗工作人員能否運用軟件對已統一格式的信息資料按要求進行分類歸納，為下一步的分析工作做好準備。

3.在數據分析階段，若評估人員對Excel軟件運用嫻熟，就可以快速地開展工作，如篩選和刪除重復數據、對數據進行分類匯總、利用較高級函數對數據進行深層次整理和分析等。因此，提高稅務干部計算機操作能力，對互聯網信息采集及應用工作將起到推動作用。

（五）搭建分析模型，提高利用互聯網信息進行評估工作的質量和效率

通過深入分析稅務征管系統中已有的企業登記信息和申報征收數據，運用統計學方法和數據庫技術，可建立分行業的評估模型。利用模型可以開展比率分析、彈性分析、趨勢分析、回歸分析等工作，提高評估工作效率。例如：“金稅三期”中有“風險管理系統”模塊，在該模塊中提供了多個外部信息交互的接口，以滿足針對納稅評估、稅務稽查、大企業管理及全面提醒等業務信息交互的需要，可以根據自有或者重新定義模型，將外部信息轉化為涉稅風險點，做好納稅輔導工作，盡早降低企業涉稅風險，提升納稅服務質量，和諧稅企關系。

互聯網涉稅信息采集和應用在當前征管模式背景下愈加重要，我們要不斷創新、勇于進取、加強研究，充分借助現代化網絡硬件平臺和專業軟件系統，以涉稅數據的采集、分析、處理、應用為主線，以現代化信息技術為支撐，以科學征管流程為導向，以稅收預警分析為平臺，以數據分析利用為核心，提高稅收征管效能。同時，要進一步加強信息數據資源的深度開發和有效利用，推進部門協作和信息報送與交換，提高稅收決策、管理、監控、服務效能，提升信息采集的可靠性和及時性，形成集約型操作、扁平化管理、層級式監控、優質化服務的稅收征管新格局。

F812

A

1006－1255－（2017）11－0039-06

王振龍（1962—），天津市西青區地方稅務局副局長。郵編：300380翟偉（1984—），天津市西青區地方稅務局稽查二所。郵編：300380

責任編輯：高麗麗 張麗恒