現代企業資金風險管理淺議

劉爽

[提要] 本文從資金風險管理入手，著重分析現代企業資金風險管理存在的問題及影響因素，并就現代企業資金風險管理策略進行探索。

關鍵詞：現代企業；資金；風險管理；控制；對策

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2017年10月13日

一、資金風險管理的內容

首先，安全風險。資金安全風險主要指企業資金被挪用、被貪污或欺詐等造成的風險。安全風險主要原因是企業內部管理存在漏洞，需要企業加強防范，強化內控，健全內控機制來截堵資金安全漏洞。

其次，短缺風險。資金短缺主要指企業無法按時籌集經營所需要的資金，導致企業出現債務無法償還、嚴重的導致破產重組等現象。資金短缺主要是由企業采用寬松信用政策、或片面追求市場占有率等原因造成。

最后，使用效率風險。企業資金使用效率風險主要指企業多余現金的收益低于企業的貸款利率。而這一現象主要是企業的預算編制不準確、企業資金調度不暢、企業資金管理能力不到位等因素導致，又或者企業盲目追求現金充裕而忽視了現金的充分使用。

二、現代企業資金風險管理存在的問題

（一）存貸問題。現代企業的資金集中管理能夠充分發揮資金的作用，提高企業的競爭效率。但是，部分企業在戰略規劃過程中，由于政策的限定和前期規劃的不足，企業的存貸資金并沒有完全發揮作用。

（二）法律規范問題。我國政府雖然支持現代企業的資金集中管理，但是對企業的資金集中管理缺乏完善的規章制度，導致企業的資金集中管理沒有相應的法律依據，資金管理受稅收政策、金融政策等的限制較多。另外，現代企業的內部借款形式不符合我國金融法規的相關規定，內部借款存在著很多不規范的地方，增大了企業的資金風險。

（三）資金監管不力。現代企業需要加強對資金的監管，確保資金用于企業的發展項目之中。但是，部分企業缺乏對資金的監管，采用權益投資和委托貸款的方式對資金進行多元化的管理，導致企業難以實現資金的閉環管理，沒有真正實現對資金的集中控制。

（四）風險意識薄弱。現代企業的資金集中管理對企業內控體系、企業員工素質和企業道德的要求較高。且企業的資金集中管理責任重大，如果管理不當或存在違規操作，很容易導致企業的巨大資金損失。但是，部分企業管理者的風險意識淡薄，缺乏對資金的主動監管意識，沒有將資金風險管理滲透在日常工作中，導致資金風險較高。此外，還有部分企業的資金方風險管理存在著內部人員控制的現象，企業內部人員擅自轉移或挪用資金的行為時有發生，導致企業面臨巨大的資金損失。

三、現代企業資金風險管理影響因素分析

（一）外部因素

1、從宏觀方面來說，國家政策會影響到企業的資金風險管理。這是因為企業在資金風險管理的過程中需要嚴格遵循相應的法律規定，包括財務法律、證券法律、稅務法律等。然而，現階段，國家政府管理部門雖然鼓勵企業進行資金集中管理，但是沒有明確規定資金管理模式，也沒有制定相關的規章制度，導致企業的資金集中管理缺乏相應的法律依據。同時，企業發展規模會影響企業的資金風險管理，企業發展規模的擴大改變了企業傳統的經營形態和內部資源結構，需要企業及時進行內部資源整合，增大了企業資金集中管理的難度。

2、從微觀方面來說，財務體制對企業的資金風險管理有著一定的影響。企業的財務體制直接決定了資金風險管理的模式，但是部分企業的財務體制不完善，財務部門缺乏充足的資金風險管理，導致企業的資金風險管理受上級領導人員的限制較大，嚴重影響企業資金風險管理的靈活性。并且，企業的信息管理對資金風險管理也有著很大影響，部分企業的信息管理不對稱，存在著信息不透明的現象，導致企業領導人員難以獲得準確的企業資金信息，嚴重影響資金風險管理決策的科學性。

（二）內部因素。首先，企業組織機構會影響到企業的資金風險管理工作，而企業的組織機構的形式與企業發展規模有著密切聯系，只有具備與企業發展規模相適應的組織機構才能夠開展科學的資金風險管理。為此，企業需要成立專門的資金風險管理部門，以開展科學化的風險管理工作。但是，現階段部分企業缺乏專業的資金風險管理部門，資金風險管理專業性不強；其次，內部控制制度會影響企業的資金風險管理。這是因為內部控制制度涉及企業資金的審驗、資金授權等方面的工作，對資金風險有著直接影響；再次，預算管理對企業資金風險管理有著一定影響，預算管理能夠有效掌握企業的剩余資金，提高剩余資金的利用效率，降低先進儲備糧，進而降低資金風險；然后，資金平臺也會影響資金風險管理工作，資金平臺能夠有效整合資金風險管理資源，提高風險管理質量；最后，資金核算和資金結算影響企業資金風險。資金的核算和資金達到結算能夠完善企業的內部核算體系，并全面掌握企業內部存款和借款狀況，有效降低資金風險。

四、現代企業資金風險管理策略

（一）完善內部控制體系，形成有效的風險防范網絡。現代企業的內部控制體系直接影響著管理措施的效率，因此現代企業資金風險管理應積極完善內部控制體系，加強內部控制，規范資金支付流程，嚴格控制資金支付過程中的關鍵環節，及時修補制度漏洞，防范資金風險。為此，現代企業應加強內部控制建設，完善資金管理制度，在資金管理制度中滲透風險管理，建立完善的風險防控體系。并且，現代企業應保證風險防控體系涵蓋全部資金活動，對企業的資金結算、資金對賬、資金賬戶、現金預算等進行全面管理。

（二）合理設置組織機構，優化資金管理流程。一是現代企業應建立完善的資金管理模式，合理設置資金管理組織機構，設置財務部門、信貸部門、營業部門、核算部門等部門，分別負責財務核算管理、財務貸款、財務結算等業務；二是企業應建立多元化的資金監控系統，設置財務管理中心，并下設二級資金中心、省市地級資金管理部門，加強對企業資金的管理。

（三）積極構建資金數據信息平臺，實現信息共享。完善的資金數據信息平臺是現代企業開展資金風險管理的重要載體，現代企業應積極構建資金數據信息平臺。首先，現代企業應確保內部信息系統之間的聯系，建立資金結算、全面預算和會計核算相統一的資金信息管理平臺，實現資金信息的共享，促進各部門之間資金信息的整合；其次，現代企業應積極開展與銀行的合作，深化合作關系，積極運用先進的銀行服務技術，加強資金風險管理；最后，現代企業應建設網絡化的資金管理系統，并依托銀行的網絡信息平臺開展銀企直聯模式下的資金集中管控，有效降低現代企業發展過程中的資金風險，確保企業能夠及時掌握資金信息。

（四）加強銀行賬戶監管，建立分析系統。銀行賬戶管理是企業資金管理的重要內容，也是開展資金風險管理的重要途徑。為此，現代企業應加強銀行賬戶監管。首先，現代企業應加強銀行賬戶的規范管理，認真做好銀行賬戶的備案工作、審批工作和年檢工作，對銀行賬戶進行梳理，減少銀行賬戶并及時清理無用賬戶；其次，現代企業應加強對各部門銀行賬戶的管理，對各部門的銀行賬戶進行調查，全面控制各部門銀行賬戶的機構、數量、質量等，并及時檢查各部門銀行賬戶的對賬，重點核對電子結算賬戶和收入賬戶，確保資金安全；最后，現代企業應建立銀行賬戶分析系統，利用先進管理技術、網上銀行技術等對銀行賬戶提供分類統計服務、備案查詢服務和資金分析預警服務，并自動核對資金變化情況，嚴格監管企業的資金流動。

（五）提高員工風險意識，強化監督考核。企業員工是資金風險管控的關鍵因素，特別是管理人員要樹立良好的資金管理意識，掌握現代管理技能，從而最大限度地管控資金風險。為此，企業通過組織各種形式的培訓、定期的案例分析等方式提高企業員工的資金風險意識，顯得尤為重要。員工自身資金風險管理素質提高的同時，企業應從制度上建立健全監督考核機制，定期、不定期組織全面或專項的資金安全監督檢查，及時發現問題，防范問題的激化擴散，對暴露的問題要嚴格執行相關考核規定。

主要參考文獻：

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