集團公司搭建財務信息系統思考

綦少俊

[提要] 本文以集團公司搭建財務信息系統的整體規劃與具體實施開展工作為思路，從財務核算、資金管理、預算管理等三個模塊的主要實施效果、管控模式以及主要實施工作等情況進行闡述，為系統的有效搭建與順利實施打好基礎。

關鍵詞：集團公司；財務信息

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

收錄日期：2017年10月9日

一、引言

隨著公司整體規模的迅速增長和業務領域的開拓，集團財務管控在業務監管、信息提供和資源統籌等方面發揮著重要的作用。搭建集團財務信息系統為集團財務管控提供了切實有效的手段。借助信息化手段，進一步提高集團決策支持力度，增強集團財務管控，規范財務管理，提高資金效益。

為實施財務信息化建設，公司對全國比較知名的財務信息化建設優秀的公司進行考察和調研學習，結合目前現有管理需求與實際財務管控狀況，著手啟動搭建集團財務管控信息系統。

二、系統整體規劃

根據公司財務戰略規劃和公司業務特點，搭建以財務核算、資金管理、預算管理為主的“三算合一”，配套相關財務分析、移動應用等功能為輔的集團財務管控信息管理系統。系統建設立足于公司集團化戰略目標，從集團管控、財務管理和信息系統技術等各方面出發，進行整體規劃和統籌安排。在建設實施過程中，根據公司實際，按步驟實施，計劃在3～5年內，逐步建立包括財務核算、資金管理、預算管理模塊的集團財務管控信息管理體系。其中，在1～2年內完成一期建設（財務核算與資金管理模塊的搭建）；二期逐步完成財務共享中心的建設并增加預算管理，從而建立一套預算、核算和資金“三算合一”的財務管控信息管理系統和風險管控與決策支持人員梯隊，促進集團管控目標的實現。

通過集團財務管控信息平臺的構建，在不斷提高集中管理單位管控力度的基礎上，有效地加強了對部分非集中管理單位的財務管控，通過資金的合理有效調劑，最大限度地發揮集團的資金協同效應，實現集團財務管理與控制的目標。

三、集團公司財務信息化建設實施情況

根據集團財務信息系統的模塊設計與實施計劃，分別對財務核算、資金管理、預算管理的三大模塊分析實施后預期效果、模塊管控模式、主要實施工作等方面展開論述：

（一）財務核算模塊

1、預期實施效果。（1）統一會計核算平臺。所有成員單位可以在會計核算模塊下統一進行賬務處理，信息保持一致，集團層面在此平臺查詢各單位的報表、憑證等各項財務信息；（2）實時監控下屬公司財務情況。財務核算平臺集中各單位數據，有效地保證了信息及時性與真實性，集團公司能夠做到監控整體財務狀況，以達到強化下屬單位的監控效果；（3）內部交易自動讀取與核對。財務核算平臺的對賬模塊能夠自動讀取各單位的內部交易數據，在編制合并報表時可實現自動抵消，從而大大提高了合并報表編制的準確性和效率性；（4）權責明晰，降低工作量。搭建網絡報銷和票據影像系統，實現網上報銷、審批。業務部對所附票據合法性與報銷項目的真實性、合規性進行負責，財務部通過系統對票據金額、單據要素、審批程序和預算控制等情況進行審核。系統自動抓取數據計入相關會計賬簿。

2、財務核算管控模式。（1）財務集中核算管理。對財務集中管理單位通過財務核算平臺實現對財務核算的集中化管理，對審核原始憑證、編制記賬憑證，固定資產賬務管理，統一規定財務報告的格式等方面，從而進一步加強了系統內各公司財務核算的標準化與規范化，提高了集團財務核算的總體質量與工作效率；（2）財務核算監控管理。通過財務管控平臺實施財務核算監控管理，可實時查詢各公司賬套，明細查詢其賬務處理，關注重大業務的處理方式，檢查其財務核算的合法性與合規性，強化財務管控的力度與效果。

3、主要實施工作。（1）統一會計政策與規則：各成員單位在系統內貫徹和執行統一的會計政策、會計估計和財務核算要求等，確保集團內的財務信息披露一致；（2）統一會計核算基礎：統一系統內的一、二級科目設置與報表格式；根據集團行業特點，分類建立統一的行業科目模板；統一核算口徑將各公司財務信息數據能夠匯總合并；（3）對接業務模塊：將業務模塊有機嵌入，通過將業務信息及時生成會計信息，實現業務財務信息的有機結合和跨年度、跨單位的動態抓取各項財務數據；（4）往來核銷設置與內部交易的自動協同：設置客戶、供應商、部門、個人往來的賬齡分析、核銷情況查詢等功能，通過設置集團內部單位實現內部往來與內部交易的自動協同；（5）建立子模塊與總賬模塊的關聯：如貨幣資金的核算可實現由資金管理模塊收支記錄自動生成會計憑證；在系統內登記臺賬，根據臺賬記錄生成會計憑證；（6）按照集團及各成員單位需求，設計適合不同使用者的會計報表、稅務報表、內部管理報表等；（7）設定各相關人員的填制憑證、審核憑證、期末結賬及反結賬等權限，設定成員單位的明細科目等相關核算模塊的增加、修改權限。

（二）資金管理模塊

1、預期實施效果。（1）監控子公司賬戶及資金。集團可全面監控管理成員的賬戶及資金情況，對于大額資金撥付采用資金計劃審批后實施，有效地防范資金風險；（2）有效調節資金余缺。通過資金歸集與合理資金調劑，有效地調節公司間資金缺口，緩解資金壓力；（3）集團統一融資，降低融資成本。集團利用其企業品牌和統一組織對外融資，提高集團對外融資、對外談判等議價能力，可以取得較為優惠的利率；集團以統借統還方式提供給成員單位使用，降低了資金成本；（4）增強資金風險應對。優化了集團公司的資產負債率和債務結構，增強了集團內資金風險應對能力。

2、資金管理模式。對財務集中管理單位采取收支兩條線管理方式，將子公司收入賬戶資金即時劃入到母公司，母公司根據子公司上報的資金計劃劃撥資金至子公司支出賬戶；對控股子公司采取零余額歸集管理方式，子公司每日末將資金余額歸集至母公司，子公司賬戶清零。母公司結合各公司實際情況核定其日常資金支付限額，通過銀行賬戶聯動模式，子公司可隨時在限額內支付資金，限額外的大額資金需經母公司線上審批后支付；對子公司采取資金監控管理方式，母公司通過網上銀行系統隨時了解其資金流向。endprint

3、模塊主要實施工作。（1）梳理成員單位賬戶：按照資金管理模式要求梳理成員單位賬戶情況，除有特殊用途外，各賬戶必須做全面清理；（2）集中賬戶管理：所有成員單位開立、變更、注銷均需公司本部審核后辦理，并將各成員單位授權納入集團賬戶管理；（3）與各家銀行做好銀企直聯接口測試，通過賬戶集中管理將下屬各成員單位資金全部納入資金系統，從源頭上控制下屬公司的資金流向，各成員單位實施授權集團公司查詢、劃轉其賬戶資金；（4）設置資金模塊功能：與軟件公司溝通確定資金對外支付、調劑、資金滾動計劃填報等功能設置，融資、委貸及擔保模塊的信息錄入與管理，設置實現資金存款利息、借款利息及委貸利息的自動計算；（5）設定資金模塊權限：設定相關操作人員的用戶支付、授權、查詢等操作權限，確保資金的安全及財務數據的保密性；（6）設置報表格式：與軟件公司、各成員單位討論確定資金日報表、大額資金旬報、資金計劃表、借款、委貸、擔保信息等格式設置。

（三）預算管理模塊

1、實施預期效果。（1）支持高效、多方式編制。系統支持預算從編制到實施的監控，再到分析整個過程的后期管理，自上而下、自下而上的多方位及時協商溝通的模式和準備過程；（2）提高預算編制效率與可執行性。集團在系統內對各成員單位采用統一的預算表格，各分子公司自行審核并上報集團，系統可將各單位的預算報表自動匯總并編制合并報表，可極大地提高預算編制效率。預算管理模塊還可以根據各成員單位的管控方式不同支持相對應的控制方式，例如按剛性或柔性方式對不同費用項目進行控制；（3）設置自動提醒預警功能。預算管理模塊能夠與資金管理、費用管理模塊有機結合，設置預算預警功能及時提醒預算超支項目，及時深入地分析預算差異，并能通過預算執行情況反映企業經營狀況。

2、預算管理方式。（1）財務集中預算管理：對財務集中管理單位通過預算管理平臺實現對預算編制、審核、分析、調整以及各項明細項目的控制，實時掌握各公司的預算進度，利用系統在數據匯總、數據運算方面的優勢減少了人工計算量，提高了預算編制、上報效率，有效實現了集團預算管控；（2）預算監控管理：對其他子公司通過預算管理平臺實施預算審批、批復或報備，整體把控預算執行的實施情況、風險預警，關注重大業務的進程，達到強化財務管控的力度與效果。

3、模塊主要實施工作。（1）根據會計準則等要求，制定統一的集團預算報表；（2）結合業務板塊要求及各公司業務特點，制定子公司業務的預算明細表及匯總表；（3）制定集團統一的預算編制、報送、審批、執行、調整等相關程序；（4）制定適應集團及各子公司業務發展的預算控制方案和預警措施。

四、總結

搭建集團財務信息系統是現代大型集團公司財務管理發展的必然趨勢，通過財務信息系統使財務工作由原來的手工、分散、低效變成網絡化、規范化以及信息化，對強化集團財務管控、防范財務風險、提高財務工作效率等方面都起到了極大的促進作用。

主要參考文獻：

[1]孫楚然.關于集團公司財務信息系統建設的幾點思考[J].會計信息化，2017.18.

[2]李喆.企業集團財務集中管控信息系統的構建[J].經營管理，2015.17.

[3]王朝.集團企業財務信息化系統及其綜合評價研究[D].華中科技大學，2012.10.endprint