開拓視野 提高能力
——參與2017年審計署金融司“以審代訓”經責審計項目見聞

■涂燕燕

開拓視野 提高能力
——參與2017年審計署金融司“以審代訓”經責審計項目見聞

■涂燕燕

為提升地方審計人員金融審計實戰能力、綜合分析能力和案件查處能力，更好的培養地方金融審計骨干力量，審計署金融司組織了2017年度商業銀行審計培訓班，并從中抽調部分學員，參加九大國有商業銀行審計項目，通過“以審代訓、審學結合”的特色培訓模式來強化和鞏固培訓效果。我作為參訓學員，非常榮幸的獲得了這個寶貴機會。在新的集體中，零距離接觸了金融審計，零距離接觸了傳說中的“野戰軍”特派辦審計人員，初步了解了金融領域的同業業務、理財業務及風控情況。經過四個月的學習和實踐，我的思想境界、審計視野、審計敏感性和專業技能都得到了擴展和提升。“以審代訓”完善了我的審計專業知識，補缺了我的金融審計業務短板，更加全面理解了國家審計是國家治理基石的重要意義。

初涉金融審計 重在審計思路

6月12日，我懷著期盼激動的心情參加了金融司以審代訓項目動員會，司里精心部署、周密組織，會上，王司長作了重要講話，9名學員作了簡短表態發言并認領了各自的導師，分別安排在九大國有商業銀行。我先后被安排在中信銀行總行及工商銀行總行，跟隨長沙特派辦開展商業銀行經濟責任審計。在中信信誠資產管理公司期間，我主要查閱資管計劃合同檔案、調查關聯公司的背景，理解資產管理公司的業務特點及流程，并配合特派辦同事進行外調工作。在工銀瑞信基金管理公司期間，我主要查看基金公司的財務電子賬、分析資管計劃合同，學習基金業務，并配合特派辦同事進行外調工作。審計期間，高強度的工作時間及陌生的環境，由最初的焦慮到慢慢熟悉業務，到進入工作狀態，各種滋味復雜豐富。每遇到專業詞匯、銀行核心業務，我及時向領導和同事求教，他們都很耐心地講解并分析，并傳授獨特的“大膽假設，小心求證”的審計思路，同時，要擅于從被審計單位提供的各種資料、合同中發現疑點，從“資金流、業務流、人員流,從定損、定責、定利益輸送”審計規律中發現案件線索；通過一段時間的實踐和積累，我已經能夠開展簡單的數據查詢、審計需求、審計取證、審計外調等工作。

在特派辦導師的指導下，我的工作取得了一點成效。如審計中信資產管理公司時，積極配合特派辦查找“中投全球”公司非法集資的證據，并用微信聊天記錄進行了固定。審計工銀瑞信基金公司期間，我發現了工銀瑞信部門總監級以上人員違規無息借款的線索，自2014年以來，公司高管每年無息借款達四千余萬元。通過查證《公司法》和《公司章程》等法律法規，發現高管借款事件存在法律風險和不合規風險的情況，經與被審計單位溝通，該公司認可我們的初步判斷，并對該不合規事項進行了反饋整改。以審代訓期間，走訪了公安部身份證查詢中心、民航總局、北京市金融局、區不動產證中心、區工商局等各家單位，實地訪問了金融擔保公司、上市公司等；共發放審計需求單 10份，取證單1份，外出調查15余次。

傳承特派辦職業精神 重在敬業奉獻

隨著以審代訓工作的不斷深入，通過和特派辦同志們零距離的接觸，我對上級審計機關的工作有了更直觀、更深刻的認識。他們忠誠奉獻的職業精神體現在工作的點滴當中，時刻影響著我。為了查實嫌疑公司規避監管，層層套利的行為，特派辦人員擅長運用大數據平臺，各種金融內部操作系統，反復核對，仔細驗證，常常加班到深夜，盯住疑點不放手，對金融新業務他們時常邀請專家、業內人士進行了解學習，邊工作邊學習已經成為審計人員的一種常態和工作習慣，我深深的體會到沒有自覺學習意識哪來的收獲、沉淀和升華。特派辦這種精益求精、嚴謹的職業精神，沖擊著我的內心，影響著我的學習觀。我不斷強化學習意識，消除畏難情緒，壓力是讓人成長最好的動力和試金石，化壓力為動力，才能學有所成，不負光陰。

同時，還了解到上級審計機關與地方審計機關工作的方式方法上存在不同。主要體現在：一是領導管理體制、整體工作環境的不同。特派辦在審計理念、關注重點、審計技術手段存在不同，在項目實施過程中更注重資源優化配置，分工明確各司其職，整體協調溝通較好；二是關注角度和調查力度不同。特派辦關注層次更高，調查范圍更廣，著重從風險防范和制度建設上揭露問題，防范系統性風險。三是數據資源不同。特派辦擁有優良的大數據平臺和計算機專業人才，調取和分析數據方便快捷，節約了審計時間成本和溝通成本。四是審前調查的不同。特派辦審前調查目的性強，可操作性更精細，根據審計現場實際不斷調整審計思路，反復檢驗審計質量和效率。

審訓結合拓視野 重在嚴謹好學

四個月以審代訓的生活，見識了金融司同事扎實的金融專業知識，見識了當前我國金融行業一點現狀，體驗了北京博大包容的文化氛圍，收獲了真摯的友誼。都說審計人工作枯燥，但我了解他們的精神世界是十分豐富、有內涵的。感恩之余更多的是感慨：一是緊繃保密與紀律的弦。強調保密意識，嚴防出現工作失泄密事件，審計資料要妥善存放與安全保管，審計項目現場嚴守“八不準”審計工作紀律。二是緊抓學習與業務的根。保持學習的熱情和習慣是成長為一名優秀審計人員的基本要求，同時還應具備一定的計算機、財會專業知識；克服惰性，保持歸零心態很重要，同時發揮自身的特長，增強審計疑點的敏感性，邊審邊學提升自我認知。三是弘揚職業精神之本。嚴謹、奉獻、合作的團隊意識是保質保量完成審計任務的關鍵，每次審計成果的背后都不是偶然的機會主義，而是全組人為之奮斗、為了共同目標奮進的結果。審計現場特別強調合作意識，對一些可疑問題、重點線索查透查實更是穿透到底。老子曰：天下難事必作于易，天下大事必作于細。為了查實一份數據、一份材料的真實性，追根溯源，由此及彼，我總能體會到特派辦同事的艱辛與不易。

目前我的工作經驗尚且粗淺、所感所悟也不盡成熟和周全，回到工作崗位后，我將把所學的專業知識運用到審計實踐中去，將上級審計機關的職業精神和工作作風帶到本職崗位，以更加專業的能力、奉獻的精神來回報組織上對我的培養。

南昌市審計局）