淺析新資本監管對農村信用社的影響

何天揚，謝志忠

淺析新資本監管對農村信用社的影響

何天揚，謝志忠

國際次貸危機爆發后，舊有的資本監管協議的不足之處展露無遺，加強資本監管，維護金融系統穩定的呼聲日益高漲。2010年9月12日，新監管標準《巴塞爾協議Ⅲ》應運而生。2013年1月1日，我國銀監會頒布的《商業銀行資本管理辦法（試行）》正式實施。與此同時，伴隨著監管趨勢的變化，作為我國傳統農村金融體系主力軍的農村信用社，也面臨著新的選擇與挑戰。文章就新資本監管對農村信用社的影響這一問題進行了分析。

資本辦法；農村信用社；監管

一、《資本辦法》的主要內容及其對農信社改革的重要意義

（一）《資本辦法》的主要內容

我國重要的金融監管部門銀監會于2012年6月8日頒布了《商業銀行資本管理辦法（試行）》，后來簡稱之為《資本辦法》。根據銀監會規定，在2013年1月1日《資本辦法》正式實施，該制度要求到最晚到2018年底各類商業銀行的資本充足率要與國家規定的一致。

G20首爾峰會于2010年11月多數批準通過了《第三版巴塞爾協議》即巴塞爾協議Ⅲ，對各國銀行業資本以及流動性監管的統一標準進行了重新確定，在時間上要求各成員國在2013年至2019年共七年的時間完成改造任務。巴塞爾Ⅲ中的“三大支柱”理論對于《資本辦法》的制定具有重要的參考意義，農村信用社、國內商業銀行、各類型貸款及財務公司、金融與消費金融公司、租賃和汽車業務公司、村鎮銀行、農作合作銀行等金融機構應該進行相應的調整，具體方式是通過《資本辦法》中對會計信息披露、監管資本要求、信用風險資產計算、資本充足率情況、資本的定義等進行了重新的規定，以上各金融機構與單位應該據此執行。《資本辦法》的主要內容主要體現在以下幾個方面。

1.對資本進行了重新定義

巴爾塞Ⅲ中對資本進行了一定的調整，《資本辦法》根據此精神結合我國的現實情況對我國各金融機構資本工具的合格標準與應該進行調整的項目進行了明文規定，重點加強了資金工具的損失消化能力同時一定程度上放松了國內現有規定中的資金扣除規定。與此同時，為了各商業銀行的資本后續壓力，《資本辦法》把金融機構在2013年之前的不合格二級資本工具延長至十年緩沖期，把超額貸款損失也計入了二級資本。

2.對不同資產的風險權重進行重新劃定

根據會計法則中的審慎性原則，《資本辦法》對不同資產的風險權重進行了合理的調整，降低了個人貸款、信用卡、小微企業和公共機構實體金融產品所占的風險權重，提高了銀行間債權風險權重，從而指導各類商業銀行擴大微型企業、個人和公共部門貸款發放比例，旨在讓商業銀行更高地發揮服務于實體經濟的作用。

3.通過差異化管理進行有效分類

按照客觀現實不同的資本需要，《資本管理》把各類商業銀行分為四種類型。強調隨著資本充足率的不斷降低，監管力度將逐漸加大，并據此形成一套完整的監管體系，通過不同的方式進行差異化、針對性與操作性地監管。對于嚴重違規比如沒有達到規定的最低資本要求的各類商業銀行，監管部門采用具體嚴格的監管措施對其進行處理。

（二）《資本辦法》對農村信用社改革的重要意義

在近階段及未來一定時期內，隨著國際經濟形勢的風云變化，國內和國際經濟發展面臨著很多不確定的問題，所以對于資本監管標準進行及時更新和調整加強資本約束機制對于銀行業的發展至關重要。這既順應了國際金融改革的大背景，也在很大程度上強化了我國金融機構對金融風險的抵抗能力，全方位多角度發揮了商業銀行對實體經濟的支持作用。

1.增加了無形資產的扣除項目

在關于資本項目的扣除中，《資本辦法》增添了沒有切實起到降低風險作用的項目，適當調整了一些項目的扣除比例，加強了不同資本的相應扣除規則，從而提高資本吸收能力。目前無形資產計算采用僅扣除商譽的方式，《資本辦法》則規定需要扣除各個類型的無形資產只有土地使用權除外。為了使資本充足率保持在一定水平上，新規定要求在計算資產總額時扣減掉農村信用社持有的技術類無形資產。

2.去除市場風險門檻。

《資本辦法》提高了風險覆蓋的面積，要求各類商業銀行仔細統計市場風險與操作風險加權資產，導致了資本充足率水平大范圍內下降。目前的方法是只有總交易賬戶頭寸高于總資產的百分之十或者超過85億元的各類商業銀行需要進行市場風險加權資產的填報工作，小型銀行不需要進行統計和填報。《資本辦法》則取消了這種對銀行規模大小的限制，要求各個規模的商業銀行所有銀行都要進行市場風險資本計算。在市場風險加權資產計算上是市場風險資本要求的十二點五倍，其中市場風險資本需要涵蓋交易賬戶中的商品風險、股票風險、匯率風險以及利率風險。農村信用社應僅僅依據有關法則規則對交易賬戶的利率風險和匯率風險進行全面的估算。

3.內部評估

《資本辦法》具體從監控報告、治理結構、資本規劃以及風險評估等多個方面建立了一套全面的銀行業風險評估與管理機制，加強了商業銀行的自律和管理。各類商業銀行在建立健全評價程序與組織結構的同時，還需要在內部決策與管理過程中把資本充足評估放在重要的戰略地位，建立一套完善的集戰略規劃、資本規劃、信貸規劃與薪酬規劃為一體的管理體系。基于《資本辦法》這一對內部資本充足評估流程的新規定，農村信用社在內部管理過程中應進行相應的調整與改變，為了在促進業務平穩發展的同時加強銀行資本抵抗風險的能力，農村信用社在以后的工作中應對風險治理結構進行明文規定，對資本質量與風險以及資本充足水平進行審慎評估，建立健全完善的內部資本評估程序和風險管理框架。

二、新資本監管對農信社的主要影響

（一）屬于比較新的范疇

就影響范圍而言，巴塞爾Ⅲ所帶來的影響遠遠不及巴塞爾Ⅱ，國內金融機構對巴塞爾Ⅲ相關條款的具體規定還不甚熟悉，更無從談做到。而以農村城鎮地區作為重要業務地區的農村信用社很多連巴塞爾Ⅱ的規定都沒有完全做到，關于巴塞爾Ⅲ的新規定的實行更是無從談起。同時農村信用社，嚴重缺乏計量模型導致在風險計量上嚴重短缺。與國內先進的大型商業銀行相比，農村信用社比較缺乏人才，在經濟發展相對落后的地區也面臨著許多現實問題，下一步工作中應當加強風險衡量標準。

（二）缺少制度文化和技術的支持

進行風險管理的三個有效因素分別是技術、系統與文化。“巴爾塞協議”中關于全面風險管理體系并未在農村信用社得到有效實施，這也是由其缺乏相應的風險文化與風險技術這種現實狀況決定的。首先，現有制是從合作制演化而來，在系統執行過程中沒有達到定量的結果，沒有達到《資本辦法》的實施要求。其次，操作程序不夠規范。沒有按照《資本辦法》建立一套行之有效的施行方法從而按照制度進行具體實施。同時，由于農村信用社的人員比例以及所處的社會文化氛圍比較注重人情，制度沒有發揮它應有的制約作用，員工認可度比較低。要達到《資本辦法》中的相關規定，風險文化的建立勢在必行，這是進行風險管理的基礎。最后要加強信貸風險系統以及綜合業務系統的建立，加強技術對風險舒釋、預警以及計量的作用的發揮。

（三）風險權重比較高

因為農村信用合作社承擔著支持農業的任務，與其他商業銀行相比，信用貸款的比例和風險權重比較高，資本持續達到標準是很艱巨的一項任務;農村信用合作社在農村具有悠久的發展歷史，所以存在著大量的風險資產。農業已存在的風險資產沒有被有效的手段抵消，只能被動依賴國家相關政策的支持來進行注銷或解決。

（四）缺乏專業人才

巴塞爾Ⅲ在金融機構的推廣過程就是對先進的風險管理理念以及相關技術進行推廣使用，它必須由具有數學、統計學、測量工程以及一定商業知識人員共同參與建設，而現實情況是農村信用合作社非常缺乏具備以下業務素質的人才：IT系統風險測量；能夠建立風險計量與風險管理體系；對巴塞爾Ⅲ中相關規定與風險技術非常熟悉；能夠做到評估、計量和減輕整體單位風險概況即風險主管。

三、完善農信社監管體系的措施及建議

（一）注重風險管理框架與制度的建立

基于對國家相關政策的深入研究，制定一套有效針對農村信用社資本風險管理控制的資本管理規章制度，明文規定資本管理的職責以及治理結構，制定關于內部資本充足率的具體風險評估程序。認真探討條線風險與資本緊急補充機制的壓力測試方法，旨在及時識別、仔細評估和有效控制農村信用社運行中面臨的主要風險。

（二）充分利用先進的技術

強化科技體系對資本管理的支撐作用，發展內部資本充足評估信息管理系統，準確及時反映銀行整體風險水平以及業務線條風險，發現潛在風險，進行前瞻性分析，進行風險識別、信息技術的測量和科學的管理。與此同時，對各類風險數據進行系統收集、整理、跟蹤與分析，建立健全專業的數據庫以及數據管理系統，努力實現銀行內部資本充足率評估，場外監管報告以及資本充足率會計披露。

（三）注重人才的培養與培訓

巴塞爾Ⅲ的全面實施與推廣加劇了商業銀行風險測量和資本管理的復雜性。與之相對應，資本充足管理也構成了農村信用社管理的重要組成部分。在金融機構不斷改革重組的大背景下，農村信用社必須強化人才的培養和培訓重點是高級管理人員的培訓，加強國家相關政策對農村信用社的影響，掌握監管導向，找出應采取的對策,當銀監會境外監管報告聲明正式發布之后，及時組織人員進行培訓，對基本數據進行核對。此外，農村信用社必須強化對風險管理專業知識的培訓，利用不同的培訓方式與方法，努力創建一支專業化的資本管理團隊。

（四）積極向先進金融機構學習

在2010年巴塞爾Ⅲ制度的規定下，資歷雄厚的大型商業銀行開始研究和實施新的資本協議，取得了寶貴的經驗。雖然農村信用社的資本管理項目還沒有真正開始，如果要快速得取得成效，對其他先進機構經驗的學習與借鑒至關重要。一方面可以從大銀行身上學習，對資本管理的整體思路與實踐進行全民把握與吸收引進，另一方面是向中小銀行學習先進的管理經驗，研究其風險計量與資本管理程序，逐步摸索出自己需要的資本充足率評估體系。

四、結束語

建立健全農村信用合作社的監管體系，在避免農村信用合作社運營中的損失的同時也保證了國家經濟的利益。本文分析了新資本監管體系對農村信用設發展的重要意義，為此，農村信用社要加強信用體系的建立，對工作模式進行改進，加強風險控制，提高資本監管工作的效率。

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何天揚，男，江蘇鎮江人，福建農林大學經濟學院應用經濟學專業研究生，研究方向：公司金融與產業投融資；

謝志忠，通訊作者，男，福建仙游人，福建農林大學經濟學院，教授，博士生導師，研究方向：農村金融與投資。

F832.35

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1008-4428（2017）03-85-03