商業銀行的內控文化建設與內控制度的執行力

陳秋實

[摘要]商業銀行內控制度的執行力，不僅取決于對制度執行人的外部壓力，更取決于制度執行人的自覺性。加強商業銀行的內控文化建設，使執行制度成為廣大員工的自覺意識，是提高內控制度執行力的根本途徑。文章對商業銀行的內控文化建設與內控制度的執行力進行詳細的研究和分析。

[關鍵詞]商業銀行；內控制度；執行力；內控文化

[DOI]1013939/jcnkizgsc201734067

1商業銀行內控文化建設的重要意義

所謂商業銀行的內控文化在概念上講的就是內控群體在長期內控實踐活動中，逐漸形成的一種被員工所公認的有價值的企業文化，這種企業文化附帶有員工的價值取向和員工的行為方式等。在實行股份制的商業銀行中，內控文化建設和創新對商業銀行的整體影響力是非常大的，如果商業銀行能夠做好內控文化建設，并且加強內部制度的執行力，那么商業銀行未來的發展趨勢就會越來越好。由此可見，商業銀行內控文化建設對商業銀行的發展意義重大，因此，接下來，商業銀行應該注重對內部控制文化的建設，爭取能夠建設一個有約束力和傳承性的內控文化，通過內控文化的導向作用帶動商業銀行內部制度執行力的提升。另外，商業銀行可以通過內控文化的建設來提升每一個員工的文化修養和素質，使得循規蹈矩辦事能夠成為員工的職業風范，這不僅能夠有效地避免商業銀行在發展的過程中遇到的一些經濟風險，而且還可以在極大程度上促進商業銀行的長遠發展。

2商業銀行的內控文化建設與內控制度的執行力存在的問題

（1）部分基層管理者及員工內控理念不明確，風險防范意識不強。進入二十一世紀之后，商業銀行為了能夠使得自身的發展速度更快，發展前景更好，就頒布了非常多的規章制度，希望能夠通過這些規章制度來約束和限制員工的行為。但是在實際的執行中，這些規章制度的執行率卻不是很高，主要就是因為大部分的商業銀行基層管理者和員工的內控理念不明確，自身的文化修養和綜合素質不是很高，對商業銀行的風險防范意識不是很強，導致商業銀行內部出現很多風險事故以及違規操作現象。另外，很多商業銀行的一線員工在給客戶處理業務的時候不能夠很熟練地對其進行處理，銀行的內部管理者也沒有對一線員工的工作進行嚴格的監督管理，進而導致了越來越多問題的出現。

（2）內控文化激勵與約束機制的導向作用不明顯。眾所周知，有效內控文化的形成是激勵和約束機制的有機體結合，不僅需要滿足對企業內部控制和管理的需要，而且還要滿足對員工的人際關系進行協調的需要。很多情況下，商業銀行制定的內控文化激勵與約束機制并不能很好地在商業銀行內部實施起來，執行率相對比較低，主要就是因為這種激勵與約束機制的導向作用不明顯，存在約束過度或者約束不足等問題。另外，商業銀行的管理者在對員工進行獎懲的時候沒有對一些員工的違規操作進行嚴厲懲罰，對表現比較好的員工的獎勵政策不是很完善，這種情況下就會導致商業銀行內控文化激勵與約束機制起不到良好的導向作用以及促進和震懾作用。

（3）內控監督制約力度不足，未達到控制和引導目的。通過調查可以發現，目前我國很多商業銀行內控監督檢查部門缺少獨立性和權威性，對業務的監督檢查和問題的糾正大多數情況下是處在事后的，對業務運行的前面階段和后面階段的關注程度不是很多，而且很多商業銀行監督管理人員只是走形式地對其發展狀況進行監督和管理，不能夠針對性地對某一些需要處理和改進的工作流程進行嚴謹的監督和管理，導致商業銀行的監管人員以及決策人員不能夠及時地發現內控制度和內部發展過程中存在的一些問題，這種情況下商業銀行發展就會受到很大的阻礙，不利于商業銀行對員工的操作行為進行規范管理。

（4）內部控制制度執行流程不完善。眾所周知，商業銀行內部的控制制度執行流程并不是很完善，主要就是因為商業銀行沒有建立一個科學合理的制度執行方法以及流程方案，導致員工不能夠按照規則來做好制度執行工作；與此同時，商業銀行的管理者也沒有及時地發現內控制度執行流程的問題，這種情況下就不能對這種問題進行及時的處理，導致其越來越不完善，不能夠適應現代化商業銀行的發展模式。由此可見，商業銀行內部控制制度執行流程不完善對商業銀行的發展百害而無一利，必須采取有效措施對其進行高效完善。

3加強商業銀行的內控文化建設與內控制度的執行力的對策建議

（1）樹立共同的價值觀及合規文化意識。企業文化中的共同價值觀決定和支配著員工的觀念、意識以及行為，能夠指導企業員工采取科學合理的方法處理自身的利益與企業利益之間的沖突，能夠激發員工的工作熱性和主人翁精神。因此，商業銀行要從樹立合規理念入手，把商業銀行的內控文化建設作為商業銀行的一把手工程，從領導自身做起，給員工起到一個良好的模范帶頭作用，并且統一全員對于合規管理的認識，引導員工樹立一個比較好的風險防范意識，讓每一個員工的價值觀和合規意識都得到極大的提升，這種情況下，員工的工作效率就會得到大大提升，對商業銀行內部控制制度執行力的提高和價值觀以及合規文化意識的培養有著舉足輕重的作用。

（2）建立有效的激勵約束機制，營造銀行內控文化氛圍。商業銀行的員工是其內部控制文化建設的主體，只有保持員工的積極性才能夠使得商業銀行的發展速度逐步提升，帶動商業銀行內部控制制度和內部文化建設及創新。因此，商業銀行應該建立有效的激勵約束機制，通過這個機制來鼓勵每一個員工更加恪盡職守做好自己的本職工作，嚴格遵守商業銀行的規章制度，使得商業銀行內部工作環境和工作氛圍都得到極大的改進和提升。與此同時，商業銀行的管理者應該對績效考核方法進行改進，爭取能夠給每一個努力工作的員工提供獎勵，從而讓員工更好地按照制度來做好工作。

（3）強化監督制約，推進執行力文化建設。一般而言，“制度面前，人人平等”，規章制度是商業銀行內部控制文化的載體，而遵章守紀是執行內控文化中最基本的行為規范要求，是一種硬約束。因此，為了更好地約束員工的工作行為，商業銀行的內部管理者就需要采取令行禁止的強制性手段，明確每一個員工的工作職責，規范員工的工作流程，加強商業銀行內控制度的執行力，對每一個員工的工作進行監督管理，從而使得商業銀行內部人員工作做得更加到位，商業銀行的內控文化建設和內控制度的執行力都得到極大的改進。

（4）從運營流程方面考核，進一步落實內部控制的執行。商業銀行的內部工作運營流程的好壞對商業銀行的發展以及內部控制制度的執行有著很大的關系，直接影響其執行效率。因此，商業銀行需要從運營流程方面考核，完善商業銀行內部的控制制度以及內控資源的共享機制，要求員工能夠嚴格按照制度要求來做好業務運營流程中的每一個工作，加強對員工工作的考核制度的建設，爭取能夠使得員工有更強的積極性，從而進一步落實商業銀行內部控制制度的執行。

4結論

綜上所述，商業銀行的內控文化建設和內部制度執行力對于商業銀行的可持續發展有著舉足輕重的作用。因此，在接下來，商業銀行應該更加注重對內部控制文化的建設和創新，利用先進的內控文化引導每一個員工恪盡職守地做好自己的本職工作；同時也要加強商業銀行內控制度的執行力，規范每一個員工的工作，提升員工工作積極性，最終有效地促進我國商業銀行的可持續發展。

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