淺議完善事業單位內部控制的措施

潘瑞

摘要：伴隨我國社會經濟的快速發展，在國家相關政策法規支持下，事業單位的內部控制管理制度得到了相應的法律保障，但是在實際落實過程中仍存在很多問題，事業單位若想實現快速改革與發展就必須加強內部控制工作的規范運行。事業單位作為服務人民、服務國家的機構，對我國經濟規范運行、人民生活質量的提高具有非常重要的作用。內部控制作為事業單位現代管理的重要組成部分，是保障單位穩定發展的基礎，因此，事業單位若想跟上時代發展的腳步，就要對當前的內部控制管理制度和模式進行完善，使單位能夠適應社會的發展，從而為人民群眾提供更優質的服務。下文從事業單位內部控制意義入手，對當前我國事業單位內部控制存在的問題進行了簡要分析，并提出了一些完善措施，以期對完善我國事業單位內部控制工作有所裨益。

關鍵詞：事業單位；內部控制；問題；完善措施

引言

我國是人民民主專政的社會主義國家，我國現今存在的大部分事業單位，主要是以履行政府職能、提供公益服務為主要工作內容。部分事業單位直接參與社會事務管理，主要對我國的教育事業、科技發展、文化管理、衛生監督保障等方面進行管理。我國事業單位的資金主要來源自國家財政部門。管理者使用內部控制制度監督和控制事業單位中的各種活動，內部控制制度的完善可以保護事業單位財產、確保會計記錄的可靠性、提高運營效率和保證事業單位制定的政策貫徹執行。我國存在大量的事業單位，其中絕大多數的單位的內部控制制度已經得到了初步完善，但是就其現在的內部控制制度而言不夠完善，內控制政策和程序都存在局限。

1事業單位內部控制的意義

事業單位進行內部控制能切實維護公眾的利益，以便更好的為人們提供服務，提升政府的服務水平，拉近民眾與政府的距離，真正做到為民服務，有效規范單位運行方向，推動事業單位可持續發展。事業單位內部控制的目標與單位運行的目標是一致的，當前我國事業單位內部控制目標主要是保證單位經營活動合理合法，維護單位內部財務安全，保證信息的完整性，嚴厲懲處違法失職者，提高其服務水平。加大內部控制的執行力度，對單位運行過程進行科學管控，提升社會服務組織的服務水平和政府治理水平，保證單位運行的各個環節都科學合理，保證單位內部信息的科學完整性，確保事業單位安全高效運行。若缺乏健全的內部控制機制，將會導致單位內部運行過于混亂，流程繁多，不僅浪費人力、物力、財力，在一定程度上還會影響單位的正常運行，如某單位在進行財務管理時由于缺乏內部控制制度，致使信息在流轉過程中出現問題，導致財務信息破壞數據失真，影響單位后續工作的正常開展。眾所周知，資金是企業運行的血脈，企業運行時一旦財務信息出現錯誤，將直接影響領導干部的決策，影響單位的正常運轉。假設某事業單位因錯估資金流量，致使在服務事業中的資金有所減少，將直接影響著人們的切身利益，不利于社會正常運轉。

2事業單位內控制度存在的問題

內控包括設計與執行兩個大階段，設計是前提和基礎，執行是核心與關鍵。我們客觀地看到目前事業單位內控在環境以及制度等設計上不夠完善，在固定資產管理和預算管理上弱化，這些都反映了事業單位內控還有一定的瑕疵，具體如下：（1）缺乏完善的內部控制管理制度。事業單位本身規章制度就不如企業完善，有的單位領導將內控看做是規章制度，或者是財務管理制度，根本沒有深刻理解內控的含義及作用。如事業單位在內控的組織、分工、方法、標準、規則、程序、考核、評價等管理中，沒有確切完整的規范制度加以約束，導致后期內控執行管控不嚴；（2）內控環境薄弱。內控環境體現了一個單位組織架構的形式，也體現了管理層對內控的認識。事業單位由于體制原因，長期存在著“官本位”思想，組織架構形同虛設，“一言堂”現象比較嚴重，內部控制對于他們來說只不過是形式，起不到多大作用，因此導致后期內控執行隨意性較強。

3完善事業單位內部控制的措施

3.1建立健全單位內部控制制度

俗話說：“無規矩不成方圓”，制度作為一種具有約束力的行為準則，是一個單位存在和發展的根本保障。建立健全事業單位內部控制管理制度，是解決當下我國事業單位內部管理制度存在的問題的前提，只有建立健全規范的單位內部控制管理制度，才能有效的保證單位各項工作的正常進行，也只有建立科學的、合理的單位內部控制體系，才能使每一位員工各司其職，兢兢業業、認真負責的做好每一件事，全心全意的為人民群眾服務。在建立事業單位內部控制管理制度時，首先，要建立健全事業單位的財務會計制度，提高財務會計核算的獨立性，加強政府資金的使用合理化；其次，要建立健全相關人員的獎懲機制，根據職工不同的工作情祝，制定不同的獎懲制度，提高職工的工作積極性、增強其責任感；最后，根據單位的實際情況，建立單獨可行的內部控制管理制度，做到相互監督、相互牽制。

3.2加強內控預算管理

首先要加強事業單位對于內控預算管理的認識，要全面了解內控預算對事業單位的重要性，加強全員參與內控預算管理工作；其次，要規范化事業單位的預算編制，根據事業單位的自身優勢特點，明確預算編制的總體目標，通過預算對單位的資源進行優化配置，充分發揮資金的作用。預算編制部門要將預算計劃交由上級審核，經過上級的審查修改通過后在要求各部門進行調整，各部門要把調整完的結果及時再匯總上報，便于單位管理層更方便的對預算進行調整和管控。

3.3加強內控管理的監督

事業單位在進行內部控制過程中，可以結合單位內部的信息網絡平臺，為內控管理搭建一個網絡監督平臺，實時監督各部門每個員工的內控管理工作。明確各部門在內控管理工作中的職責權限，并及時監督各部門的工作情況。與此同時，事業單位還可以建立專門的內部控制監督小組，定期對各部門的內控管理工作情況進行檢查、審核，保證各部門上報信息的真實性和完整性，杜絕詢私舞弊現象的出現。

3.4 加強會計系統的運用

運用技術完善內部控制制度。先進的技術系統可以減少信息處理中的錯誤，不斷對所有系統進行檢測和監測是相當重要的。同時應該意識到，沒有一套內部控制制度是完美無缺的，隨著事業單位內部的人事變動、時間推移和科技進步，系統將暴露出缺點和偏差。為此定期檢查內部控制制度也是加強事業單位內部控制的重要組成。

結束語

總而言之，事業單位的內部控制工作對我國國有資產的安全完整，以及事業單位的穩定發展具有非常重要的作用。強化事業單位的內部控制工作，能夠保障事業單位資產的安全，促進事業單位的進一步發展。因此，事業單位要加強對自身內部控制工作的重視，不斷完善單位內控管理制度，加強單位內控管理和監督，確保內部控制措施得以落實，從而促進事業單位內控工作的規范化，提升其內部控制質量。

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