財務管理中企業內部控制制度的作用研究

張小燕/濟南大學泉城學院

財務管理中企業內部控制制度的作用研究

張小燕/濟南大學泉城學院

企業的內部控制制度是企業財務管理制度的一項重要工作，在企業的管理上具有基礎作用，是企業能夠健康運行發展的前提保證。要提高企業財務的管理水平，降低企業運行成本，加快企業內部現金的流動性，就必須有統一規范的內部控制制度，才能實現財務管理和款項的使用效率。本文就財務管理中企業內部控制制度的作用進行相應解析，以供參考。

財務管理；企業內部控制制度；作用

引言

企業內控制度對企業的管理和控制工作能起到重要作用。在新時期的環境下，對企業的內部控制制度提出了更高的要求，為財務管理提供較大的幫助作用，為企業的各項工作的有序性提供保障。通過企業內部控制的健全和有效管理，不僅降低企業的經濟成本，而且對企業的資產有更為安全的保護，使企業能有效規避財務風險和相關的經營風險。所以，對企業的內部控制制度和作用進行相關研究是很有必要的。

一、內部控制在財務管理中的重要性

內部控制是指企業上下為了實現控制目標所采取的一系列措施與機制。在經濟全球化的背景下，企業之間的跨行業經營成為常態，而且國內企業的海外兼并行為更是層出不窮。當然，企業間的跨業經營有助于實現資源共享和規模經濟，但同樣也會引發一系列的經營風險與財務風險。

第一，內部控制有助于提升企業財務管理信息的正確性與可靠性。財務管理的一大目的就在于為企業的經營管理提供正確可靠的財務信息，但受到各方面因素的影響，企業有時候提供的財務信息會存在著錯誤，使得投資者、管理層以及債權人無法做出正確的決策。而內部控制通過內部制衡與外部監督可以有效緩解該問題，提升財務信息的質量。

第二，內部控制可以實現企業財產的安全，防范財務風險的發生。內部控制通過對企業資產購入與出售等環節的監督，保證了企業財產的完整與安全。與此同時，企業的生產經營往往會涉及到流動資金的管理，有時候由于期限錯配等因素的影響，會使得現金流出現斷裂現象，這回觸發企業的財務風險。而內部控制透過對現金流入、流出的監督與約束，可以強化現金流的管理，降低財務風險出現的可能性。

第三，內部控制也是審計的重要組成部分，有助于審計工作的開展。審計是對企業會計工作的審查與監督，健全的內部控制有助于審計工作的事半功倍，而且內部控制對會計信息正確與可靠的要求使得審計工作具備了良好的基礎。

二、目前企業財務管理的狀況

我國企業財務管理的發展相對較晚，在相應的改革和發展中，企業的財務管理有許多不規范和不合理的現象；另外，很多企業的成本核算及審核體系并沒有建成，在中小型的企業財物管理中，甚至沒有財務部門的設置。我國很早就頒布了相關的企業財務會計相關制度，但在執行的過程中，有許多的隨意性，執法不嚴的情況屢屢發生。

三、企業內部控制制度在財務管理中的重要意義

企業的經營規模越來越大，內部控制的管理變得越來越重要。企業的內部控制是一個強大的運行系統，在現代化的企業管理中要形成有效的自我約束和自我管理，把企業的財務風險降到最低，充分發揮內部控制的作用，對企業進行動態化管理和持續化的控制，充分改善和提供啊企業的組織能力，發揮各部門的職能作用，使企業內部能夠精誠團結，協同工作。因此，企業的內部控制具有重要的意義和作用。在現代市場經濟下，企業內部控制的強弱直接影響其財務管理水平的高低，在企業的內部控制中，企業管理層和生產經營者都要進一步深化對內部控制監督工作重要性的認識。

（一）保護企業資產安全

企業財產及資金安全是企業財務管理工作的重點，企業內部控制通過對企業各項財產物資進行控制，可以保證企業財產物資的完整安全。在企業制定的內部控制制度中，嚴格規定企業資產處理程序與手續，使各部門各負其責，使企業員工之間相互聯系，相互制約，有效幫助企業加強了企業資產的保護工作，進一步保證了企業財產的安全，防止了貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保障了企業生產經營活動正常進行。

（二）保證會計信息真實

內部控制制度是保證會計資料真實、可靠的重要條件，內部控制制度是企業內部控制的一個重要方面。對企業內部控制而言，企業內部控制制度對會計資料的處理過程有著嚴密的控制措施，如對會計資料的進行審核、復核，及其最后的匯總處理等，通過核對可以及時發現錯誤，及時糾正錯誤，減少或挽回企業資產的損失，保證會計信息資料整體的準確性和真實性。

（三）提高企業經濟效益

企業經濟效益與內部管理密切相關，企業內部控制是提高企業經濟效益必不可少的一種手段。現代企業的內部控制制度是加強企業財務管理的有效措施。企業內部控制制度的建立與完善充分發揮了資金調度作用，保證了資金的合理使用，增強了企業的自我約束能力。尤其是在保持企業長期穩定發展的基礎上，以企業經濟增加值最大化作為發展目標，有利于強化企業內部管理，提高了企業的經濟效益，使企業獲得長遠利益.

四、加強企業財務管理內部控制制度的措施

（一）建立資金投入的保證機制

加強財務管理的內部控制是貫徹落實科學發展觀的本質要求。在充分考慮企業償債能力的前提下，為了保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，建立資金投入的保障機制，強化風險意識，營造良好的內部控制環境。同時為了保證庫存物資的驗收入庫、存儲保管和領料出庫業務的規范有序，對庫存物資實行“集中控制，分級管理”的原則，統一制定庫存物資內部控制制度，組織、協調企業的庫存物資管理控制工作，有利于對企業的庫存物資進行有效管理控制。

（二）加強財務的內部控制監督

在企業財務管理中，為了堵塞采購漏洞，減少采購風險，應加強采購環節的內部控制監督，提高企業的財務管理水平。在企業采購方面，遵循“集中采購、相互牽制”的原則，使貨物采購與商品銷售職能相分離，保證采購與付款、銷售與收款循環活動的合法性和效益性，并建立完善的管理監督體系，將全面預算管理作為加強內部控制的主線，并將財務內部審計工作作為加強內部監督管理的主要內容。嚴格控制成本費用的開支標準，培養財務工作人員嚴格執行制度的理念，嚴格辦事程序，保證籌資活動的合法性和效益性，切實提高企業的財務管理水平。

（三）抓好企業資金的流程管理

企業還應高度重視資金管理，抓好企業資金使用審批的流程管理，在資金管理的規范性、安全性和有效性上下工夫。在固定資產管理方面，購置處置固定資產的批準人應與執行人分離；在工程項目上，工程項目預算的審批人應與編制人相分離，抓好企業資金使用審批的流程管理要全面掌握資金流向，保持合理的籌資結構，制定合理的成本費用定額標準，保證企業資金得到充分運作和高速運轉。在資金使用流程的管理上，從企業資產經營和資產處置入手，不斷完善行業資產管理制度，規范企業的融資行為。

五、結論

在現代企業管理中，財務管理的重要性不言而喻，其內部控制制度更是重中之重。現代化的企業管理，一定要對企業的內部控制制度進行加強和完善，使之充分發揮其控制和管理的作用。通過對企業內部管理和控制，嚴格統一企業內部人員的行為，發揮財務管理在企業管理中的作用，從而促進企業的生產目標和經營目標的順利實現。

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