淺析中小企業財務管理的問題及對策

龔潔

（岱山縣海洋與漁業局，浙江 舟山 316200）

淺析中小企業財務管理的問題及對策

龔潔

（岱山縣海洋與漁業局，浙江 舟山 316200）

近年來，我國的中小企業飛速發展，但在中小企業發展的同時，其財務管理方面存在著許多問題。從我國中小企業的現狀出發，尋找中小企業在財務管理方面的問題，探討完善我國中小企業財務管理發展的政策建議，以期促進我國中小企業的發展。

中小企業；財務管理；問題；對策

一、財務管理的概念、內容和特點

在我國，中小企業在社會主義市場經濟的發展中不斷壯大，已經成為我國經濟增長的重要力量。但是，我國的中小企業目前仍處于“尷尬”地位，普遍面臨的融資困難問題最為人們所熱議，同時也成為中小企業發展過程中的瓶頸，嚴重阻礙了中小企業的生產經營和發展壯大。同時在其發展的過程中，也出現了許多不太和諧的現象。中小企業應該怎樣在當今社會的復雜經濟條件下謀以生存，通過建立有效的財務管理運行機制，合理科學地發揮財務手段，進而促進中小企業的可持續發展，已經成為現代中小企業發展的焦點問題。

1.財務管理的概念及內容。財務管理是指企業為了實現自身的良好經濟效益，在組織企業財務活動、處理財務關系的過程中，進行科學的預測、決策、評價與分析等經濟管理活動的全稱。其內容主要包括：投融資管理、資產管理、經營管理和綜合管理。

2.特點。由于中小企業投資規模小，公司內部自有的資金非常有限，管理經營模式較低，產品技術含量低，并且員工的綜合素質水平不高，在市場競爭中處于弱勢地位，使這類中小企業普遍存在以下特征：（1）決策者憑著個人的直覺和經驗去判斷決策，導致了財務管理部門在公司中的地位不高，得不到應有的重視，也發揮不了管理作用；（2）對財務部門人員的素質要求不高，普遍達不到大公司的正常水平，導致財務部門在企業中發揮不了管理決策作用；（3）決策權力過于集中，導致決策的片面性，通常都是以老板的決策為最高決策。

二、中小企業財務管理中存在的問題與分析

1.中小企業融資困難。（1）企業自身的信譽問題。中小企業及其法人代表的信用缺失，使其在銀行的信用記錄較差。如有的企業存在借款逾期不還的情況，直接影響了企業今后在銀行的再次申貸等業務的審批。再如貸款申請人的收入水平較高，但經查詢信用報告后發現，在多家銀行進行了分頭貸款，且有逾期記錄，銀行審查認為此項業務風險較大，且還款意愿不強，因此未予同意辦理。（2）中小企業的抵押能力不足。中小企業能夠用于償還抵押的資產較少，目前大多數銀行只接受產權明晰的財產抵押（出讓的土地、房產、大型機器設備等），然而中小企業正處于發展階段，有的企業是以租賃經營場地和機器設備為主，只擁有使用權并沒有實際的所有權，符合抵押擔保條件的資產不多。銀行為了降低其經營風險，在企業沒有抵押物的時候不可能給中小企業貸款。同時，中小企業由于財產抵押比例過高、資產負債率高等一系列問題會影響中小企業的貸款。（3）信用擔保體系不健全。目前，中小企業貸款擔保機構遠不能滿足眾多中小企業貸款擔保的實際需要，金融創新發展緩慢，缺乏有效的供給措施，在具體運作和管理方式上存在缺限，且政府關注力度不夠，一味的“抓大放小”。國家沒有專設中小企業管理扶持機構，使之長期處于不利地位。

2.投資隨意性大，投資能力弱。投資是企業財務管理和增加利潤的重要手段，中小企業在投資中存在的問題主要有：（1）追求短期目標。由于企業的自身規模較小，所面臨的高額貸款率風險較大，中小企業很少主動提升自身的經營規模，而是一味追求投資回報率，使得企業難以向更高層次發展。（2）投資盲目性大，投資方向難以把握?，F在中小型企業大部分都抱著至少不能虧損太多的想法，由于這樣過于保守不敢勇于創新企業發展道路的守舊思想，造成了中小企業的投資意識淡薄，項目的可行性研究也缺乏系統規劃。（3）由于企業自身規模的限制，很多大型的企業不愿意與中小型企業合作，覺得與中小企業合作沒有發展前景，擔心中小型企業的生產能力、產品質量及信譽度。這些原因也造成了中小型企業投資能力弱，無法進一步壯大。

3.中小企業的資產管理不合理。首先，現金安排不合理。中小企業的現金管理制度不嚴，他們大多數認為現金越多越好，導致大量的現金閑置，閑置資金不能夠帶動企業的生產周轉；事實上，資金只有在運動中、流通中才能夠保值與增值。其次，應收賬款的管理不當，形成賒銷。賒銷是現代企業經營中不可缺少的信用交易方式，它是一把雙刃劍，在促進銷售的同時，包含巨大的信用風險，如果對應收賬款缺乏有效管理，將會對企業造成致命打擊。長時間資金收不回來，使得壞賬、呆賬逐年增多，應收賬款居高不下，導致企業資產大大減少。

4.管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業由于其自身多是起源于個體經濟或者是小規模私營經濟，中小企業主一般都會追求權力的絕對掌控力，這種權力的高度集中會讓企業的所有權和經營權權責區分混亂，中小企業主經常會出現越權的情況，從而對中小企業的財務管理造成財務監管不嚴、財務信息失真的后果。財務信息的失真又會對企業的經營決策產生重大影響，嚴重影響企業的發展。另一方面，目前很大一部分的中小企業主沒有聘請職業經理人團隊，自身的知識、經歷、能力等又有一定的缺失，管理思想跟不上時代潮流，管理機制僵化，在企業的經營決策中會帶入個人的主觀判斷，對現代財務管理缺乏必要的重視，缺乏現代財務管理理念，使得財務管理在中小企業發展中的地位和作用被嚴重弱化。

5.財務人員的素質不高、監督不嚴。有些中小企業財務人員為了偷稅漏稅、私設小金庫，不按規定記賬，隱瞞了企業實際的財務狀況和經營成果，缺乏行之有效的會計監督制度，會計機構形同虛設，無法真正發揮會計管理工作在企業經營管理中的地位和作用。會計崗位分工不明確、權責劃分不清、內部控制不嚴、部分會計人員素質差，不按會計制度辦事，會計人員的法律意識薄弱，一味地按照本企業領導的意圖辦事，無法嚴格地執行國家有關的財務管理制度，所以在財務核算和反映企業真實經營利潤等方面做假賬的現象普遍存在，使其會計報表的編制沒有充分地反映企業實際的生產經營狀況。

三、解決中小企業財務管理問題的措施

1.擴展融資渠道，增強融資能力。設立中小企業產業投資基金，可以降低中小企業投資人的投資風險，為中小企業特別是高科技中小企業提供融資的保證。創業基金注重企業的長遠效益，投資期限較長，能為中小企業提供穩定可靠的資金來源。針對融資難問題，中小型企業必須嚴格遵守誠實守信的原則，規范企業的融資行為，切實履行借款合同，按時償還貸款利息，保持良好的信譽，建立良好的銀企關系，為企業的融資創造條件。中小企業具有風險高、規模小、知名度低、建立時間短等弊端，絕大多數這樣的企業是不能進入證券主板市場的，可是二板市場能為中小企業提供一個上市門檻相對較低的融資機會。

2.加強財務預算功能，規范資金的使用。財務預算在現代化財務管理中具有預算和監督控制的重要作用，也是中小企業實現穩健經營的一個重要手段。中小企業在企業的財務管理中應該根據企業自身的財務管理目標，積極發揮財務預算功能，使企業資金實現良性循環。中小企業財務管理人員需要提升自身財務知識、技能，積極采用滾動式預算或者全面預算制度，為中小企業經營者提供全面的財務信息，使得財務預算信息能夠最大限度地吻合企業發展計劃，更好地服務于企業發展戰略。

3.加強中小企業的資產管理。強化資金管理已經成為現代中小企業制度的重要內容之一，其貫徹到中小企業內部的各個部門，管理者已經意識到貨幣產生貿易，貿易增多貨幣，貨幣具有流通手段的職能。因此，應減少現金閑置的情況，帶動企業的生產。同時，努力提高資金的使用效率，使資金的運用獲得更好的效果。把資金的來源和動用進行有效的配合，準確地預測資金收回與支出的時間，流動資金與固定資金的占用也應該有效地進行分配。加強對存貨和應收賬款的管理，從最近幾年來看，許多中小型企業出現了經營流動資金緊缺的現象。所以企業在進行賒銷時，應該對賒銷客戶的信用進行調查，對應收賬款進行定期的核對，建立一個完善的收款管理體制，減少壞賬，從而降低企業的資產損失。

4.完善管理觀念與模式，增強財務管理意識。因為企業的經營者引領著企業的發展方向，所以經營者要不斷提高自身的素質，并且具備科學的管理觀念，具有創新精神，從而使企業適應當今社會的發展。首先，企業要改變落后的思想觀念，把財務管理作為一項重要的管理手段，樹立科學正確的財務管理觀念，這才是中小企業的立身之本；其次，企業要樹立財務風險的觀念，在進行投資決策時盡可能地加以規避；最后，中小企業應該選擇適合自己的財務管理方式，加強企業在各部門、各生產經營環節的管理，達到層層落實，從而更有利于中小企業的發展。

5.加強財務管理的監督，提高財務人員的素質。我國的財務監督是由社會監督、國家監督和企業內部監督三者為一體的監督體系，社會監督和國家監督屬于企業的外部監督，達到內外結合，形成一整套事前、事中、事后全方位的財務監控管理體系，從而有效地防止和避免企業在生產經營中產生的偏差，并減少了企業營私舞弊行為，為中小企業更好地參與國際競爭奠定良好的基礎。有效的會計監督體系可以促進企業更好地發展，建立內部審計制度，建立規范的操作程序，使管錢的與管賬的相互分開，記賬的與檢查的相互分開，達到相互監督的作用。企業人員只有在取得會計上崗證后，才能夠擔任會計這一職務，企業應每年對會計人員進行相關的技術培訓，進行繼續教育，提高財務人員的素質與操作水平，使用高素質的會計人員，是企業實施良好的財務管理的重要條件。同時，中小企業可以借鑒大企業先進的管理經驗，積極引進高素質的管理人才。

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[責任編輯 吳明宇]

F276.3

A

1673-291X（2017）22-0091-02

2017-02-07

龔潔（1985-），女，浙江岱山人，中級經濟師，從事海洋經濟研究。