探討我國小微企業(yè)財務管理存在的問題及解決措施

文/趙曉春，北票市社會保障資金管理中心

探討我國小微企業(yè)財務管理存在的問題及解決措施

文/趙曉春，北票市社會保障資金管理中心

21世紀，經(jīng)濟社會的高速發(fā)展帶來了企業(yè)、行業(yè)間的競爭日趨激烈，企業(yè)生存挑戰(zhàn)和危機更多更大。尤其對于很多小微企業(yè)來說，由于資金實力薄弱、基礎設施相對匱乏，使得它們面對的行業(yè)競爭和風險更大。

小微企業(yè)；財務管理；經(jīng)濟發(fā)展；財務制度

隨著社會經(jīng)濟快速發(fā)展，我國的經(jīng)濟主體日漸多元化，尤其隨著注冊資本限制放寬加上互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，帶來我國小微企業(yè)如雨后春筍般大量出現(xiàn)并快速成長。當前，小微企業(yè)已經(jīng)成長為我國的重要經(jīng)濟主體，在改善人們日常生活、促進經(jīng)濟轉型升級等方面，小微企業(yè)逐漸開始發(fā)力。與這種快速發(fā)展、喜人成長的態(tài)勢同步而來的，是小微企業(yè)內部管理的各項漏洞和問題。當前我國小微企業(yè)由于規(guī)模小、資金少等原因，使得其財務管理與時代存在一定的脫節(jié)現(xiàn)象。

1 我國小微企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析

我國小微企業(yè)數(shù)量龐大，使得小微企業(yè)的管理在市場競爭中處于復雜、分散的狀態(tài)，進而增加企業(yè)的運營風險。小微企業(yè)財務管理是企業(yè)的核心，財務管理的方法是否科學合理，影響到企業(yè)內部管理機制，良好的財務管理方法能夠更好地刺激企業(yè)內部員工工作的活力，企業(yè)內部財務的運作能夠帶動企業(yè)的投資發(fā)展、職員福利的合理分配等，許多因素構成了小微企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境。由于小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，市場競爭敏感度高，甚至具有一定的滯后性，小企業(yè)與時俱進腳步稍微慢，多數(shù)小微企業(yè)由于創(chuàng)先發(fā)展的資金不足，常常與社會經(jīng)濟發(fā)展脫軌，小微企業(yè)財務管理也因此得不到改進與完善。

小微企業(yè)財務與企業(yè)經(jīng)營風險有直接關聯(lián)，目前，由于我國經(jīng)濟發(fā)展處于轉型發(fā)展的敏感時期，經(jīng)濟的發(fā)展低迷，小微企業(yè)受到經(jīng)濟危機的影響較大，小微企業(yè)生產經(jīng)營成本與利潤計算與管理難度增大，如何增加企業(yè)利潤和降低企業(yè)生產經(jīng)營成本，成為各個中小企業(yè)財務管理追求的目標。然而多數(shù)小微企業(yè)財務管理缺乏高素質專業(yè)人才，企業(yè)職員培訓經(jīng)費不足，難以加大在風險管理方面的資金投入，風險預警機制不健全，小微企業(yè)財務管理層的管理經(jīng)驗欠缺，風險意識不強烈，財務管理難題難以解決。

2 我國小微企業(yè)財務管理存在的問題

我國小微企業(yè)數(shù)量眾多，發(fā)展歷史短暫，缺乏相關的財務管理發(fā)展經(jīng)驗。小微企業(yè)由于資歷淺薄，在市場競爭中處于劣勢地位，分析小微企業(yè)財務管理存在的問題，進而尋找解決對策，能夠增強小微企業(yè)的發(fā)展實力，使小微企業(yè)在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，長遠發(fā)展。

2.1 財務融資難度大

我國小微企業(yè)多數(shù)是由普通個體戶通過借貸或者別的渠道進行融資發(fā)展起來，企業(yè)在生產經(jīng)營時一旦資本運行不暢，企業(yè)可以用以抵押貸款的物資不足，難以使企業(yè)維持正常的運營。其次，由于企業(yè)財務管理不科學，使得企業(yè)運行資金結構不合理，企業(yè)資本得不到充分合理地投資運用，無法實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。小微企業(yè)融資渠道單一，加上維持企業(yè)日常運行資金壓力，企業(yè)內部運行的資金十分緊缺。企業(yè)收益來源渠道少，財務管理的任務大，缺乏科學合理的財務管理方法，難以拓寬企業(yè)的融資渠道，在企業(yè)所有資產中，流動資產所占的比例低，資金周轉周期長，導致企業(yè)盈利能力下降，增大了企業(yè)融資壓力。企業(yè)負債經(jīng)營如同定時炸彈，使企業(yè)陷入困境，隨時面臨破產的威脅。

2.2 財務管理人員配備不足

我國小微企業(yè)經(jīng)營資本較少，企業(yè)在人力方面的投入資金十分有限，進而導致多數(shù)小微企業(yè)內部人員身兼多職，職工對自身分工不明確，責任意識不強，在遇到財務問題時，推卸責任，導致企業(yè)財務問題難以解決。其次，由于企業(yè)資金有限，吸引人才能力不足，企業(yè)內部具備財務與會計專業(yè)知識的職員數(shù)量相當有限。職員之間職責分工不明確，職員工作積極性不高，工作避重就輕，企業(yè)重要的難題得不到很好解決，從而加大了管理難度。小微企業(yè)的財務管理人員職業(yè)素質不夠高，欠缺相關的科學管理方法，管理效益低。

2.3 財務制度不完善

小微企業(yè)由于企業(yè)經(jīng)營管理規(guī)模較小，企業(yè)內部體制較為松散，職員與管理層之間的關系十分復雜。企業(yè)內部職工工作安排混亂，沒有穩(wěn)定的、專業(yè)化的崗位安排，為了節(jié)省人力成本，常常是一人身兼多職，財務管理崗位的職員難以服從相應的規(guī)章條例。企業(yè)內部缺乏統(tǒng)一的管理條例，身兼多職的內部職員難以遵守相關的企業(yè)財務管理規(guī)定，進而導致財務制度失效。財務部門與監(jiān)管部之間的工作與管理難以協(xié)調，存在巨大的監(jiān)督漏洞，加大了企業(yè)管理監(jiān)督難度。小微企業(yè)財務管理體系不規(guī)范，編制的財務報表不能真實地反映企業(yè)內部經(jīng)營的情況，不利于企業(yè)及時調整經(jīng)營戰(zhàn)略，財務部們會計機構管理記錄內容混亂，沒能夠達到記錄相應的效用。容易導致數(shù)據(jù)造假的現(xiàn)象，企業(yè)內部出現(xiàn)貪腐的現(xiàn)象，不利于企業(yè)更快更好地發(fā)展。

2.4 內控制度不完善，會計資料不完整

小微企業(yè)內部管理秩序混亂，職員分工不合理，欠缺統(tǒng)一有效的管理制度體系，不利于企業(yè)長遠發(fā)展。企業(yè)財務管理關系到企業(yè)長遠發(fā)展。小微企業(yè)在內部體制建設方面的重視力度不足，財務管理條例對職員的約束效益不明確，管理體系的權限范圍、審理制度設置不合理，進而導致執(zhí)行力度不足，財務管理層缺乏工作動力，機械式按照條例操作工作，難以反映財務管理內部出現(xiàn)的實際問題。即使發(fā)現(xiàn)新的問題，企業(yè)也無法徹底解決內部控制不足的問題，缺乏相應的監(jiān)督獎罰機制，內部監(jiān)測機制不完善，使得小微企業(yè)財務管理問題重重。財務控制薄弱，企業(yè)目光只停留在眼前，只關注利益的多少，不顧及在公眾面前樹立良好的公眾形象，甚至出現(xiàn)道德風險。

3 我國小微企業(yè)財務管理問題解決的措施

我國小微企業(yè)是我國社會經(jīng)濟的重要組成部分。分析小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的基礎上，對我國小微企業(yè)存在的問題進行簡要概括，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出相應的解決措施。

3.1 拓寬融資渠道

小微企業(yè)由于規(guī)模小，資金運作問題較多，融資困難。針對目前傳統(tǒng)的融資方法與融資渠道進行完善，結合企業(yè)的實際情況，選擇合理的籌資方式。財務管理層應當對工作的財務運轉作好相應的科學預測，根據(jù)企業(yè)盈虧狀況和分配狀況，做好財務管理控制工作，在源頭上控制資金風險。在選擇融資渠道方面，企業(yè)應當時刻關注市場信息與相應的優(yōu)惠政策，及時轉變資金籌集計劃，根據(jù)企業(yè)對資金的需求程度和自身實際情況合理調整杠桿系數(shù)，選擇成本低、融資渠道便捷的方式進行融資，一方面能夠降低企業(yè)的融資成本，另一方面能夠規(guī)避風險。同時，企業(yè)應當建立具有約束力財務桿杠機制，對企業(yè)財務管理層進行有效的監(jiān)督，同時設立相關的融資償還資金庫，保證企業(yè)能夠及時歸還融資貸款，建立企業(yè)的信譽與形象，為企業(yè)長遠發(fā)展奠定基礎。

3.2 提高管理水平

小微企業(yè)由于資金少，經(jīng)營規(guī)模小，在激烈市場競爭中優(yōu)勢不足，規(guī)避風險能力差。財務部門作為企業(yè)的核心部門，在規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險方面應當發(fā)揮重要作用。但由于財務管理漏洞百出，財務風險存在隱患，針對此問題，應當提高財務管理水平，加強相關職員的職業(yè)素養(yǎng)訓練，強化部門管理監(jiān)督機制，不斷提高財務管理水平。提高財務管理水平需要完善財務風險管理方法，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營的實際情況，借鑒經(jīng)得住實踐考驗的相關管理經(jīng)驗，協(xié)調內外監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問題則及時對控制制度進行修改完善。聘用外審對企業(yè)的財務管理進行監(jiān)督，能夠提高企業(yè)財務的審計水平，確保審計結果與實際情況相符合，提高企業(yè)監(jiān)督管理結果的水平。

3.3 建立企業(yè)財務管理體系

小微企業(yè)財務管理混亂、管理水平不高的重要原因在于企業(yè)缺乏相關行之有效的管理制度和條例，職員對部門的相關規(guī)定沒有真正重視，沒有按照嚴格的制度要求執(zhí)行工作任務。針對企業(yè)內部職員工作方法、態(tài)度等存在的問題，財務部門應當出臺能夠貫徹執(zhí)行的規(guī)章制度，規(guī)范職員日常行為，增強財務控制，提高財務部門管理控制水平。制度的建設需要得到職員的重視與認可，因此，需要對企業(yè)內部職員的工作能力、需求進行深入調查，在充分了解職員的基礎上，征求職員對企業(yè)經(jīng)營管理的建議，協(xié)調職員與企業(yè)之間的利益分配，一方面能夠使職員自愿遵守企業(yè)的管理規(guī)定，另一方面能夠激發(fā)職員的工作積極性，提高財務管理效率。

3.4 加強財務控制

小微企業(yè)財務審計機構的設置是一個相對獨立的部門，能夠對企業(yè)的財務進行監(jiān)督。財務部門增強財務控制力度，能夠強化資金的投資力度，對企業(yè)資金的投入、支出、分配等各個方面進行科學規(guī)劃，審計賬單明細確切，防止企業(yè)內部出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。對企業(yè)的發(fā)展方向進行規(guī)劃，避免盲目投資造成資金浪費，使企業(yè)資金得到充分發(fā)揮，同時還能控制財務風險，在了解市場信息的基礎上，對企業(yè)的資金使用進行更為合理地評估，防止財務風險蔓延，確保企業(yè)良性發(fā)展。

總之，小微企業(yè)生產總量在我國社會經(jīng)濟總量中占有較大的比重，因此，小微企業(yè)的發(fā)展直接影響到了整體經(jīng)濟的發(fā)展，本文主要對小微企業(yè)財務管理現(xiàn)狀進行簡要分析。探究小微企業(yè)財務管理存在的弊端，結合社會經(jīng)濟發(fā)展的實際要求，對小微企業(yè)財務管理遇到的難題提出相應的解決措施，提高我國小微企業(yè)的經(jīng)營管理水平，促進我國小微企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

[1]劉思雨.試論中小企業(yè)財務管理中存在的問題和解決措施[J].財會學習，2017（6）：55.

[2]賈培峰.小微企業(yè)財務管理存在的問題及解決對策[J].商丘師范學院學報，2015（10）：116-117.