建筑施工項目資金管理中的風險與對策探析

文/李溦偉，中建海峽建設發展有限公司

1 建筑施工項目資金管理中存在的風險

1.1 不可抗因素導致的資金沉沒風險

按照時間節點來看，建筑施工項目所涉及項目較多，施工周期較長，其中工期最長可達一年時間，在復雜底層、復雜地面環境條件下，施工風險較大，影響施工的因素有很多，自然災害等不可控因素屬于施工過程中高比例影響范疇。當施工現場遭受暴風雨、地震、山洪等自然災害，容易造成施工設備和施工材料損壞或者遺失，在我國現行建筑合同條例框架下，非人為故意造成的，屬于自然現象所造成的建設過程中的不可抗拒的損失，應由業主對損失自行承擔責任，而施工基礎材料和施工設備的損失，以及工程延期所造成的損失，按照合同標準應由施工單位承擔全部責任。因而，如果在施工過程中發生了自然災害，不僅不利于建設單位對資金的調整和回收，甚至極有可能造成資金沉沒風險。

1.2 資金籌措過程中的籌資風險

從建筑施工行業的需求來看，資金支持在施工市場擁有較大的需求量，絕大多數建筑施工企業資金規模較大，對于承包企業而言，資金的主要來源于銀行貸款、發行信托產品或者發行債券等方面的資金籌備，整個過程中潛藏大量飛安全性籌資風險。當前階段，絕大多數建筑施工企業放寬承攬業務范圍，允許承接上一資質等級的工程，以有效提升建筑企業在市場中的占有率，往往采用預先墊付資金，進行工程建設任務，在企業自有資金不足的情況下，建筑施工企業便需要在銀行或者其他機構進行工程款的借貸，施工項目資金需求量大，再加上當前各大企業在融資渠道方面的滯后單一，使得企業在籌資過程中成本持續遞增，在債務結構不合理的情況下，這種運營狀態的極大不確定性給建筑施工企業帶來巨大潛在風險。

1.3 項目進度款支付中存在的風險

預付款和進度款是項目進度款支付過程中的兩個重要組成部分，兩個款項的計算的準確性和質量對企業盈利能力具有至關重要的影響作用。一方面，從廣義上來看，預付款主要分為兩種情況，一種屬于政府性質的，主要是以政府為主要介質，監督業主對工程預付款或者工程施工過程的安全施工費用進行支付，具有一定的強制性與權威性；另一種則是長周期生產設備的預付定金，項目的進度款通常是由建筑單位以及業主雙方在施工之前，所制定的相關協議，按照工程的實際進度進行款項的支付，施工項目自身一般按照完工百分比，進而確定合同收入和費用。在建筑施工項目進度款的支付過程中，若業主未能按照相關合同協議中的規定與標準進行進度款的支付，不排除項目建設方會出現資金不足，沒有充足的資金進行人工費、材料費、機械費等的支付，甚至極有可能導致工程項目臨時中斷停工，延誤施工項目的整體周期性。

2 建筑施工項目資金管理風險的對策探析

2.1 建立健全的內部控制體系

為深入推進建筑施工企業持續穩定的發展，進一步企業內部管理水平，規范內部控制，建立健全的內部控制體系，全面提升建筑企業風險管理水平以及風險防范能力。

一方面，以搭建內部控制體系建設架構為引領，構建全方位內部控制體系。制定建筑施工企業內部控制方案，確定內控建設目標，堅持“全面推進、相互制衡”的基本原則，成立以主要領導人組長的內控領導小組，明確工作職責，定期召開會議，統籌指導內部控制體系的建設。

另一方面，激勵企業財務人員和項目負責人提升財務專業素養，嚴格遵循企業的內部控制制度，保證施工項 目的有序進行。同時，應該嚴格遵循會計準則，依照會計法規進行賬務處理，注重財務程序的合法合規，確保資金的使用安全。

2.2 建立穩定安全的籌資渠道

為了與銀行等各類平臺建立長期穩定契約伙伴關系，企業應從市場品牌力度入手，提高產品在業內的知名度，在市場構建企業良好的聲譽，通過與其他品牌的對比或者傳播，以增加企業信用額度，進而用銀行取得長期借款的資質，環節短期資金壓力，降低投資者的投資風險，同時也降低企業的不良借貸率，尤其是盡量避免民間高利貸，進一步降低資金的實際使用成本。

2.3 做好應收款管理工作

對于企業的現金流入，應收管理工作水平及質量在其中占有不可或缺的作用，能夠有效防止資金鏈中斷的有效方法，是能夠對工程款進行及時的回收。盡管經過市場的長期調控，建筑行業仍舊朝著買方市場不斷發展，在業主方看來，自身在談判市場占有一定的優勢，施工方的仍處于談判的弱勢地位，如何運營合理的態度與方式進行工程款的催收，成為施工方應考慮重點。對于長期合作的客戶，做好客戶關系維系，保證長期合作的可能性，可以適當放寬信用政策，根據企業制定的信用額度天數適當地向對方單位催收，催收函的措辭盡量柔和，不可 以采取過于激進的態度催收。

3 結束語

綜上所述，建筑施工項目的資金管理工作，是有效規避企業風險，促使企業安全發展的新理念，更加注重內在與外在效率的有機統一，使一項綜合性的系統管理工作，涉及到資金籌措、項目進度款支付以及其他自然因素等多個方面，貫穿于整個工程的規劃設計、建設施工、運營管理等諸多環節，對當前以及今后的項目資金管理提出了更高的目標和要求。

[1]李剛,鄭國營,鄭國帥.論工程項目資金管理的方式及原則[J].企業家天地(理論版),2010,11(04):339-341.

[2]余金樂,劉文耀,張振明.工程量清單計價模式在公路造價管理中應用[J].中外建筑,2011,07(12):208-209.

[3]安建民,高偉凡,黃朝喜.大型建筑施工企業多項目管理研究[D].武漢理工大學,2012,20(09):120-122．